Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

phamhau299

New Member
Hội viên mới
Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng vẫn ko vi phạm luật thuế?
Các bạn ui, nếu gặp câu hỏi này thì trả lời làm sao đây ?
(Có nên trả lời "Tầm chắn thuế" không)
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

ông này chơi khó thật
 
Ðề: Re: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

tấm chắn thuế là gì vậy mọi người?
 
Ông này chơi khó thế.Đúng ra việc này là của giám đốc tài chính vì nó liên quan đến lãi vay,khấu hao.
Mình xin giới thiệu một số khái niệm và ví dụ.
Khái niệm
Tấm chắn thuế là một thuật ngữ kinh tế nói về việc giảm lượng tiền thuế thu nhập phải nộp cho nhà nước bằng cách giảm thu nhập chịu thuế. Hay nói nôm na rằng trước khi có tấm chắn thuế tiền thuế được thu là nhiều hơn so với khi doanh nghiệp có tấm chắn thuế. Tấm chắn thuế làm giảm khoản chi trả thuế cho nhà nước và làm gia tăng tài sản cho cổ đông và các chủ nợ.

Thoạt đầu nghe thật khó hiểu nhưng chúng ta sẽ phân tích hai công cụ dùng để tạo ra tấm chắn thuế cho doanh nghiệp, đó là:

• Lãi vay
• Khấu hao

A - Tấm chắn thuế lãi vay

Chúng ta có 2 dự án xem xét:

Dự án 1: Doanh nghiệp không vay tiền để đầu tư mà chỉ sử dụng nguồn vốn nội tại của mình.
Dự án 2: Doanh nghiệp đi vay để đầu tư. Vay 400.000 $, lãi vay 10%.

Thuế thu nhập doanh nghiệp cho cả hai dự án đều là 35%.

Ta xem xét bảng sau:
TAM%20CHAN%20THUE%201.jpg


Trong đó:

EBIT là thu nhập trước thuế và lãi vay của doanh nghiệp, lúc này cả hai dự án doanh nghiệp đều có thể thu về 100.000$.

(*) Lợi nhuận trước thuế = EBIT – lãi vay phải trả cho chủ nợ
(**) EAT (thu nhập sau thuế của doanh nghiệp ) = lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp.
(***) Thu nhập cho cổ đông và chủ nợ = EBIT – thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nhận xét :

1. Qua bảng trên chúng ta nhận thấy rằng với thu nhập trước thuế và lãi vay là như nhau nhưng vì dự án 2 doanh nghiệp có vay nên thuế thu nhập doanh nghiệp DN trả ít hơn khi không có vay và như thế thu nhập cho cổ đông và chủ nợ được gia tăng. Và đây chính là tấm chắn thuế của doanh nghiệp.

Chúng ta định lượng tấm chắn thuế lãi vay của doanh nghiệp :

Interest tax shield = Dept * interest rate * income tax

Trong trường hợp này tấm chắn thuế có giá trị là: 14.000$ ( 400.000*0.1*0.35 )

2. Có thể mọi người nói rằng : Hãy nhìn EAT xem, dự án 1 tốt hơn dự án 2 đấy chứ ? Vâng tôi xin đồng tình rằng ở dự án 1 có EAT lớn hơn dự án 2 nhưng mọi người hãy xem xét khía cạnh khác của vấn đề.

• Ở dự án 1 doanh nghiệp phải bỏ toàn bộ vốn của mình vào để đầu tư, trong khi dự án 2 chỉ cần bỏ số vốn ít hơn và đi vay 400.000$ để tạo cùng một thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT). Từ đó có thể nhận định rằng mức độ rủi ro của dự án 2 thấp hơn. Nhưng có một điều ở đây cần làm rõ đó là doanh nghiệp phải chắc chắn rằng tỉ suất sinh lợi của dự án 2 phải lớn hơn lãi vay vì chỉ có như thế doanh nghiệp mới có lời.

• Ở bảng ta thấy thu nhập cho cổ đông và chủ nợ cao hơn ở dự án 2, vì vậy sẽ khuyến khích các nhà tài trợ cho vay vốn và như thế việc chia sẻ rủi ro và khả năng thành công của dự án sẽ cao hơn.

B - Tấm chắn thuế khấu hao

Cũng vẫn là 2 dự án: ở dự án 1 có khấu hao là 0$, còn ở dự án 2 khấu hao là 1000$. Thuế thu nhập doanh nghiệp là 35%.

Ta có bảng sau:


TAM%20CHAN%20THUE%202.jpg


(*) chi phí hoạt động trong đó chưa cộng thêm khấu hao vào.
(**) EBIT = doanh số - chi phí hoạt động chưa khấu hao – khấu hao.
(***) EAT = EBIT – thuế thu nhập doanh nghiệp(35%).

Việc dự án 2 có chi phí khấu hao cao hơn dự án 1 đã làm cho việc nộp thuế của doanh nghiệp giảm xuống và tạo ra tấm chắn thuế.

Tấm chắn thuế trong trường hợp này được định lượng là: 350$

Depreciation tax shield = Depreciation * income tax.
( Tấm chắn thuế khấu hao = khấu hao * thuế thu nhập doanh nghiệp )

Nhận xét:

Có nhiều doanh nghiệp muốn khấu hao nhanh tài sản mua về sớm nên đã áp dụng việc khấu hao nhanh vào trong tính toán và áp dụng lượng khấu hao nhiều vào trong những năm đầu của dự án. Cụ thể ý nghĩa việc này như sau:
• Doanh nghiệp muốn thu hồi vốn đầu tư vào việc mua tài sản nhanh.
• Việc khấu hao nhanh vào những năm đầu dự án làm cho dòng tiền trong những năm đầu khả quan từ đó thu hút vốn đầu tư, hay việc dễ dàng vay nợ từ các ngân hàng.
C - Kết luận

Với hai cách tạo ra tấm chắn thuế, doanh nghiệp có thể giữ lại cho mình nhiều hơn khi không có tấm chắn thuế, bên cạnh đó việc sử dụng các công cụ này sao cho hợp lý là một nghệ thuật của giám đốc tài chính.

Khi xem xét lãi vay và tấm chắn thuế, việc áp dụng tính toán vay bao nhiêu và với lãi suất bao nhiêu và sự tác động của nó đến thu nhập của doanh nghiệp là cả một kĩ năng tài tình của nhà lãnh đạo tài chính.

Việc áp dụng các phương thức khấu hao nào để tạo ra các dòng tiền đẹp đẽ cũng là một cách thu hút vốn đầu tư của doanh nghiệp.

Có thể nói với tài chính doanh nghiệp thì khi càng đi sâu vào chi tiết thì càng nhận thấy được sự tinh vi của các con số. Các con số không khô khan mà nó biết nói và biết cách đánh lừa người xem, nếu như thực sự không có kiến thức tài chính và con mắt tinh tường thì các bẫy tinh vi của kế toán – tài chính sẽ làm cho bạn hoa mắt. Nhưng quả thực không dễ dàng gì khi nhận ra các bẫy tinh vi với các con số đẹp như mơ trên bảng báo cáo tài chính và kế toán, thực chất vấn đề là chỉ có những người trong cuộc mới hiểu rõ hết nó mà thôi.
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng vẫn ko vi phạm luật thuế?
Các bạn ui, nếu gặp câu hỏi này thì trả lời làm sao đây ?
(Có nên trả lời "Tầm chắn thuế" không)

Câu trả lời: tạo mối quan hệ tốt với mấy anh bên chi cục thuế.

Dù các bạn có tài giỏi xử lý báo cáo tài chính đến mức nào đi nữa cũng nên nhớ không qua mắt được các anh thuế nhà nước. Cách trả lời tấm chắn thuế chẳng qua chỉ mang tính lý thuyết là nhiều thôi. Quan hệ tốt với các anh thuế thì các anh đỡ dò xét nhiều, không lại bắt xuất toán, truy thu một loạt thì công ty bạn ốm.

Mình thấy bài viết về xử lý BCTC này khá hay: http://chiasekinhnghiem.com/ke-toan/cac-ngon-don-doc-tren-bao-cao-tai-chinh.html
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

ừm tấm chắn thuế ư hơi phức tạp đấy, mình thấy để tăng doanh thu thì phải tìm được nguồn đầu vào của công ty, hạ chi phí đầu vào cunả công ty thì đồng thời cũng tăng lợi nhuận mà
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

mình mới ra trường thui nhưng bít có 2 cách trốn thuế:
1 là hồ sơ vay vốn khống
2 là khấu hao tài sản
3. hóa đơn khống ::money:
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

có thể dùng cách phát hành trái phiếu chuyển đổi không?
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng vẫn ko vi phạm luật thuế?
Các bạn ui, nếu gặp câu hỏi này thì trả lời làm sao đây ?
(Có nên trả lời "Tầm chắn thuế" không)
GT nhận thấy trả lời như trên thì hơi xa xôi quá. Câu hỏi này Người hỏi đưa ra chắc không có ý khai thác kiến thức của bạn mà muốn biết sự nhanh trí của bạn cũng như xem xét sự nhiệt tình gắn bó của bạn.
Đổi lại là mình, mình sẽ trả lời cụ thể hơn; đơn giản hơn. Vd: doanh nghiệp sx mới thì sd phương pháp khấu hao nhanh; trích lập dự phòng nhiều; dự phòng lương nhiều...
 
Ðề: Re: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

Ông này chơi khó thế.Đúng ra việc này là của giám đốc tài chính vì nó liên quan đến lãi vay,khấu hao.
Mình xin giới thiệu một số khái niệm và ví dụ.
Khái niệm
Tấm chắn thuế là một thuật ngữ kinh tế nói về việc giảm lượng tiền thuế thu nhập phải nộp cho nhà nước bằng cách giảm thu nhập chịu thuế. Hay nói nôm na rằng trước khi có tấm chắn thuế tiền thuế được thu là nhiều hơn so với khi doanh nghiệp có tấm chắn thuế. Tấm chắn thuế làm giảm khoản chi trả thuế cho nhà nước và làm gia tăng tài sản cho cổ đông và các chủ nợ.

Thoạt đầu nghe thật khó hiểu nhưng chúng ta sẽ phân tích hai công cụ dùng để tạo ra tấm chắn thuế cho doanh nghiệp, đó là:

• Lãi vay
• Khấu hao

A - Tấm chắn thuế lãi vay

Chúng ta có 2 dự án xem xét:

Dự án 1: Doanh nghiệp không vay tiền để đầu tư mà chỉ sử dụng nguồn vốn nội tại của mình.
Dự án 2: Doanh nghiệp đi vay để đầu tư. Vay 400.000 $, lãi vay 10%.

Thuế thu nhập doanh nghiệp cho cả hai dự án đều là 35%.

Ta xem xét bảng sau:
TAM%20CHAN%20THUE%201.jpg


Trong đó:

EBIT là thu nhập trước thuế và lãi vay của doanh nghiệp, lúc này cả hai dự án doanh nghiệp đều có thể thu về 100.000$.

(*) Lợi nhuận trước thuế = EBIT – lãi vay phải trả cho chủ nợ
(**) EAT (thu nhập sau thuế của doanh nghiệp ) = lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp.
(***) Thu nhập cho cổ đông và chủ nợ = EBIT – thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nhận xét :

1. Qua bảng trên chúng ta nhận thấy rằng với thu nhập trước thuế và lãi vay là như nhau nhưng vì dự án 2 doanh nghiệp có vay nên thuế thu nhập doanh nghiệp DN trả ít hơn khi không có vay và như thế thu nhập cho cổ đông và chủ nợ được gia tăng. Và đây chính là tấm chắn thuế của doanh nghiệp.

Chúng ta định lượng tấm chắn thuế lãi vay của doanh nghiệp :

Interest tax shield = Dept * interest rate * income tax

Trong trường hợp này tấm chắn thuế có giá trị là: 14.000$ ( 400.000*0.1*0.35 )

2. Có thể mọi người nói rằng : Hãy nhìn EAT xem, dự án 1 tốt hơn dự án 2 đấy chứ ? Vâng tôi xin đồng tình rằng ở dự án 1 có EAT lớn hơn dự án 2 nhưng mọi người hãy xem xét khía cạnh khác của vấn đề.

• Ở dự án 1 doanh nghiệp phải bỏ toàn bộ vốn của mình vào để đầu tư, trong khi dự án 2 chỉ cần bỏ số vốn ít hơn và đi vay 400.000$ để tạo cùng một thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT). Từ đó có thể nhận định rằng mức độ rủi ro của dự án 2 thấp hơn. Nhưng có một điều ở đây cần làm rõ đó là doanh nghiệp phải chắc chắn rằng tỉ suất sinh lợi của dự án 2 phải lớn hơn lãi vay vì chỉ có như thế doanh nghiệp mới có lời.

• Ở bảng ta thấy thu nhập cho cổ đông và chủ nợ cao hơn ở dự án 2, vì vậy sẽ khuyến khích các nhà tài trợ cho vay vốn và như thế việc chia sẻ rủi ro và khả năng thành công của dự án sẽ cao hơn.

B - Tấm chắn thuế khấu hao

Cũng vẫn là 2 dự án: ở dự án 1 có khấu hao là 0$, còn ở dự án 2 khấu hao là 1000$. Thuế thu nhập doanh nghiệp là 35%.

Ta có bảng sau:


TAM%20CHAN%20THUE%202.jpg


(*) chi phí hoạt động trong đó chưa cộng thêm khấu hao vào.
(**) EBIT = doanh số - chi phí hoạt động chưa khấu hao – khấu hao.
(***) EAT = EBIT – thuế thu nhập doanh nghiệp(35%).

Việc dự án 2 có chi phí khấu hao cao hơn dự án 1 đã làm cho việc nộp thuế của doanh nghiệp giảm xuống và tạo ra tấm chắn thuế.

Tấm chắn thuế trong trường hợp này được định lượng là: 350$

Depreciation tax shield = Depreciation * income tax.
( Tấm chắn thuế khấu hao = khấu hao * thuế thu nhập doanh nghiệp )

Nhận xét:

Có nhiều doanh nghiệp muốn khấu hao nhanh tài sản mua về sớm nên đã áp dụng việc khấu hao nhanh vào trong tính toán và áp dụng lượng khấu hao nhiều vào trong những năm đầu của dự án. Cụ thể ý nghĩa việc này như sau:
• Doanh nghiệp muốn thu hồi vốn đầu tư vào việc mua tài sản nhanh.
• Việc khấu hao nhanh vào những năm đầu dự án làm cho dòng tiền trong những năm đầu khả quan từ đó thu hút vốn đầu tư, hay việc dễ dàng vay nợ từ các ngân hàng.
C - Kết luận

Với hai cách tạo ra tấm chắn thuế, doanh nghiệp có thể giữ lại cho mình nhiều hơn khi không có tấm chắn thuế, bên cạnh đó việc sử dụng các công cụ này sao cho hợp lý là một nghệ thuật của giám đốc tài chính.

Khi xem xét lãi vay và tấm chắn thuế, việc áp dụng tính toán vay bao nhiêu và với lãi suất bao nhiêu và sự tác động của nó đến thu nhập của doanh nghiệp là cả một kĩ năng tài tình của nhà lãnh đạo tài chính.

Việc áp dụng các phương thức khấu hao nào để tạo ra các dòng tiền đẹp đẽ cũng là một cách thu hút vốn đầu tư của doanh nghiệp.

Có thể nói với tài chính doanh nghiệp thì khi càng đi sâu vào chi tiết thì càng nhận thấy được sự tinh vi của các con số. Các con số không khô khan mà nó biết nói và biết cách đánh lừa người xem, nếu như thực sự không có kiến thức tài chính và con mắt tinh tường thì các bẫy tinh vi của kế toán – tài chính sẽ làm cho bạn hoa mắt. Nhưng quả thực không dễ dàng gì khi nhận ra các bẫy tinh vi với các con số đẹp như mơ trên bảng báo cáo tài chính và kế toán, thực chất vấn đề là chỉ có những người trong cuộc mới hiểu rõ hết nó mà thôi.

Bài này khá hay.
Mọi ng chú ý là câu hỏi mún giảm tiền thuế mà ko phạm luật mà??
 
Re: Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

mình mới ra trường thui nhưng bít có 2 cách trốn thuế:
1 là hồ sơ vay vốn khống
2 là khấu hao tài sản
3. hóa đơn khống ::money:
Hồ sơ vay vốn khống làm như thế nào nhỉ ? Mình nghĩ cái đó nó cũng thể hiện trên sổ phụ ngân hàng đúng ko ạ ?
Khấu hao tài sản thì nó có quy đinh số năm khấu hao với từng loại tài sản rùi ? làm sao nhỉ ?
Còn lại mua hoá đơn khống thì ............ :D :demtien::demtien::demtien::demtien::demtien:
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

có anh chị nào giúp em nv này với.hic. em ko bit nên đưa vào tk nào hết." doanh nghiệp mua cát vàng trả bằng tiền gửi NH dùng để chuẩn bi sửa chữa văn phòng". Đây là dn thương mại
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

cho vao TK Nợ TK 2412 / có TK 112 theo dõi quá trình fat sinh xây dựng rồi sau khi hoàn thành công trình rồi kết chuyển vao chi phí sau.
 
Ðề: Re: Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng..

Hồ sơ vay vốn khống làm như thế nào nhỉ ? Mình nghĩ cái đó nó cũng thể hiện trên sổ phụ ngân hàng đúng ko ạ ?
Khấu hao tài sản thì nó có quy đinh số năm khấu hao với từng loại tài sản rùi ? làm sao nhỉ ?
Còn lại mua hoá đơn khống thì ............ :D :demtien::demtien::demtien::demtien::demtien:
Hồ sơ vay vốn mà mình nói đến là vay vốn của người nào đó( tốt nhất là người nhà, người quen mượn CMTND photo) rùi làm hợp đồng vay vốn mỗi người 3-4 trăm triệu gì đó trong 1 năm thui nhé.(để lãi suất tầm hơn 4 triệu /tháng để không phải đóng thuế TNCN) Điều kiện là tiền mặt tại quỹ ít thui(giống như là bổ sung vốn lưu động bằng tiền mặt ý).
Khấu hao tài sản thì có thể nhờ người quen ngừoi nhà đi mua xe oto, xe may lấy hóa đơn la công ty mình để có cái mà khấu hao cho đỡ phí
Mua hóa đơn đầu vào thì đầy ra đấy 8%,10%, hay bao nhiêu nữa tùy theo điều kiện kinh tế
 
Ðề: Câu hỏi Phỏng vấn: Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng...?

Anh/chi có cách nào giúp cty đóng thuế ít, nâng cao lợi nhuận nhưng vẫn ko vi phạm luật thuế?
Các bạn ui, nếu gặp câu hỏi này thì trả lời làm sao đây ?
(Có nên trả lời "Tầm chắn thuế" không)
Theo mình đây là 1 câu hỏi bẫy trong khi phỏng vấn.
Nếu bạn trả lời theo cách mọi người hay nói tới như mua bán hóa đơn ,lập chứng từ... (chưa nói đến là vi phạm về chế độ hóa đơn chứng từ) => người phỏng vấn sẽ nghĩ bạn dối trá (bạn có thể làm thế với cơ quan thuế, thì với DN của họ bạn cũng làm vậy)
Theo mình cách giải pháp là mình sẽ xem kỹ các thông tư ,văn bản hướng dẫn về thuế
Còn nếu bạn không trả lời được ,họ nghĩ bạn thiếu linh hoạt để xử lý các tình huống.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top