Nhờ các sư huynh, sư tỷ giải giúp mình bài toán này với :
DN tính thuế GTGT(vat)theo phương pháp khấu trừ , tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp bình quân, tỷ giá xuất theo phương pháp FIFO, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tình hình như sau:
Số dư đầu tháng 3/2011:
-TK 1122:9.950.000
-TK 2282:chi tiết 2.000 TP ''x'', mệnh giá 100.000đ/TP, giá mua thực tế 110.000đ/TP.
-TK 1561:913.500.00đ (chi tiết gồm 4.200 cái )
-TK 331:159.200.000đ(chi tiết 8.000EUR)
-TK 007:500EUR
Trong thang phát sinh các nghiệp vụ :
1/Xuất 2/3 số hàng trong kho ra và xử lý :
* 1/2 số hàng đã xuất được chuyển ra cảng để làm thủ tục xuất khẩu với giá trị bán 18.500EUR/FOB-Sài gòn , TGTT 19.950VNĐ/EUR.chi phí vận chuyển ra cảng đã chi bằng tiền mặt 1.020.000đ.
* 1/2 gửi bán cho khách hàng với giá bán chưa có thuế 254.000đ/cái, VAT 10%.chi phí vận chuyển hàng gửi bán 880.000đ , trong đó VAT 10%,DN đã chi hộ bằng tiền tạm ứng.
2/Mua 10 dụng cụ có giá mua chưa thuế 2.196.000đ/cái, VAT 10% ,đã trả bằng tiền tạm ứng.Trong đó đưa vào dùng ngay ở bộ phận QLDN 4 cái , còn lại nhập kho. biết giá trị công cụ được phân bổ trong 3 tháng, từ tháng này.
3/ Bán toàn bộ trái phiếu X với giá bán 125000đ/TP thu bằng TGNH .chi phí môi giới 0.2% giá bán trả băng tiền mặt.
4/Khách hang ở nghiệp vụ 1 báo đã nhận đủ hàng DN gửi và chấp nhận thanh toán. sau đó khách báo có 50 cái kém chất lượng nên trả lại, DN đã nhận và nhập kho. sau tiếp khách hàng trả nốt số tiền còn thiếu và chi phí DN đã nộp hộ bằng TGNH
5/Hoàn thành thủ tụ hải quan, hàng đã giao lên tàu. hàng này phải nộp thuế xuất khẩu là 4%. Biết tỷ gí thực tế tại thời điểm xuất khẩu là 19.960VNĐ/EUR. năm ngày sau, khách hàng trả toàn bộ nợ bằng TGNH, TGTT tại thời điểm trả nợ là 19.970VNĐ/EUR.
6/Dùng ngoại tệ gửi ở ngân hàng trả toàn bộ nợ người bán đầu kỳ. Biết TGTT 19.965VNĐ/EUR.
7/Chi phí kinh doanh phát sinh gồm :
*lương phải trả nhan viên bán hàng 8.000.000đ, nhân viên QLDN 15.000.000đ.đồng thời trích các khoản theo lương theo quy định hiện hành.
*khấu hoa TSCĐ bộ phận bán hàng 875.600đ, bộ phận QLDN 1.025.000
8/Kết chuyển doanh thu, thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
yêu cầu định: khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
DN tính thuế GTGT(vat)theo phương pháp khấu trừ , tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp bình quân, tỷ giá xuất theo phương pháp FIFO, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tình hình như sau:
Số dư đầu tháng 3/2011:
-TK 1122:9.950.000
-TK 2282:chi tiết 2.000 TP ''x'', mệnh giá 100.000đ/TP, giá mua thực tế 110.000đ/TP.
-TK 1561:913.500.00đ (chi tiết gồm 4.200 cái )
-TK 331:159.200.000đ(chi tiết 8.000EUR)
-TK 007:500EUR
Trong thang phát sinh các nghiệp vụ :
1/Xuất 2/3 số hàng trong kho ra và xử lý :
* 1/2 số hàng đã xuất được chuyển ra cảng để làm thủ tục xuất khẩu với giá trị bán 18.500EUR/FOB-Sài gòn , TGTT 19.950VNĐ/EUR.chi phí vận chuyển ra cảng đã chi bằng tiền mặt 1.020.000đ.
* 1/2 gửi bán cho khách hàng với giá bán chưa có thuế 254.000đ/cái, VAT 10%.chi phí vận chuyển hàng gửi bán 880.000đ , trong đó VAT 10%,DN đã chi hộ bằng tiền tạm ứng.
2/Mua 10 dụng cụ có giá mua chưa thuế 2.196.000đ/cái, VAT 10% ,đã trả bằng tiền tạm ứng.Trong đó đưa vào dùng ngay ở bộ phận QLDN 4 cái , còn lại nhập kho. biết giá trị công cụ được phân bổ trong 3 tháng, từ tháng này.
3/ Bán toàn bộ trái phiếu X với giá bán 125000đ/TP thu bằng TGNH .chi phí môi giới 0.2% giá bán trả băng tiền mặt.
4/Khách hang ở nghiệp vụ 1 báo đã nhận đủ hàng DN gửi và chấp nhận thanh toán. sau đó khách báo có 50 cái kém chất lượng nên trả lại, DN đã nhận và nhập kho. sau tiếp khách hàng trả nốt số tiền còn thiếu và chi phí DN đã nộp hộ bằng TGNH
5/Hoàn thành thủ tụ hải quan, hàng đã giao lên tàu. hàng này phải nộp thuế xuất khẩu là 4%. Biết tỷ gí thực tế tại thời điểm xuất khẩu là 19.960VNĐ/EUR. năm ngày sau, khách hàng trả toàn bộ nợ bằng TGNH, TGTT tại thời điểm trả nợ là 19.970VNĐ/EUR.
6/Dùng ngoại tệ gửi ở ngân hàng trả toàn bộ nợ người bán đầu kỳ. Biết TGTT 19.965VNĐ/EUR.
7/Chi phí kinh doanh phát sinh gồm :
*lương phải trả nhan viên bán hàng 8.000.000đ, nhân viên QLDN 15.000.000đ.đồng thời trích các khoản theo lương theo quy định hiện hành.
*khấu hoa TSCĐ bộ phận bán hàng 875.600đ, bộ phận QLDN 1.025.000
8/Kết chuyển doanh thu, thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
yêu cầu định: khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
