Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thread starter thai hien
- Ngày gửi
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
mục 1: bạn tổng hợp các khoản thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác: cụ thể là các khoản bên Nợ 111, 112 đối ứng với các tài khoản 511, 131 (thu từ bán hàng, dịch vụ), 121 (nếu có đầu tư tài chính ngắn hạn), 515 (kinh doanh chứng khoán) ...
mục 2: tiền trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ: cụ thể là bên có của 111, 112 đối ứng với các tài khoản mua hàng hoá như 152, 156,... tài khoản công nợ 331, các tài khoản khác có liên quan....
mục 1: bạn tổng hợp các khoản thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác: cụ thể là các khoản bên Nợ 111, 112 đối ứng với các tài khoản 511, 131 (thu từ bán hàng, dịch vụ), 121 (nếu có đầu tư tài chính ngắn hạn), 515 (kinh doanh chứng khoán) ...
mục 2: tiền trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ: cụ thể là bên có của 111, 112 đối ứng với các tài khoản mua hàng hoá như 152, 156,... tài khoản công nợ 331, các tài khoản khác có liên quan....
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sao bạn lại đưa vào mục 1 TK đối ứng là 515, ở mục 1 là những khoản chỉ liên quan đến kinh doanh bán hàng, cung cấp dịch vụ và những khoảng doanh thu mang tích chất là bán hàng và cung cấp dịch vụ thôi
Chứ TK đối ứng 515 bạn ko có đưa vào mục 1 bạn nhé
Còn ở mục 2 lấy những TK đối ứng với bên Có TK 111,112 như TK 331, 15... (TK liên quan đến việc mua hàng hóa, dịch vụ)
Sao bạn lại đưa vào mục 1 TK đối ứng là 515, ở mục 1 là những khoản chỉ liên quan đến kinh doanh bán hàng, cung cấp dịch vụ và những khoảng doanh thu mang tích chất là bán hàng và cung cấp dịch vụ thôi
Chứ TK đối ứng 515 bạn ko có đưa vào mục 1 bạn nhé
Còn ở mục 2 lấy những TK đối ứng với bên Có TK 111,112 như TK 331, 15... (TK liên quan đến việc mua hàng hóa, dịch vụ)
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
ủa? bạn không thấy mình mở ngoặc là 515- nhưng mà là kinh doanh chứng khoán à? tức là dùng cho các công ty bán chứng khoán với mục đích thương mại.
Ðề: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
(Copy lại bài mình đã trả lời cùng chủ đề để bạn tham khảo http://www.danketoan.com/forum/bao-...a-hoat-dong-kinh-doanh.135934.html#post619517)
Làm báo cáo KQKD và LCTT nói là khó thì cũng khó. Dễ thì cũng chẳng sai. Có lẽ kế toán mới chưa quen thôi. Mình chỉ một vài tips để bạn tham khảo.
Báo cáo LCTT và KQKD phản ánh biến động số liệu kế toán trong một thời kỳ(Kỳ báo cáo). Do vậy số liệu trên các chỉ tiêu của những báo cáo này tổng hợp từ số phát sinh của các tài khoản liên quan(có thể tính đến các yếu tố đối ứng).
1. Báo cáo KQKD:
Hằng tháng(quý hay năm tuỳ), trước khi khoá sổ kế toán, ta phải kết chuyển hết số dư các tài khaonr trung gian.
- Kết chuyển chi phí sản xuất(Nợ 154xxx có 621, 622, 627)
- Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh( Nợ/Có 911 đối ứng 511, 63x,64x,711 ,811...)
Số liệu từ các bút toán kết chuyển xác định KQKD sẽ được dùng làm căn cứ lập báo cáo KQKD. Cụ thể:
+ Chỉ tiêu 01: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sẽ là tổng số phát sinh có 511
+ Chỉ tiêu 02: Các khoản giảm trừ doanh thu chính là số kết chuyển giảm trừ doanh thu Nợ 511
đối ứng Có 333(Thuế GTGT cho đơn vị nộp thuế trực tiếp)
Có 521, 531, 532(Doanh thu chiết khấu giảm giá, hàng bán bị trả lại)
+ 10: doanh thu thuần: 10 = 01-02
Bạn phải kiểm tra chỉ tiêu này 03 chính là = Nợ 511 có 911
+ 11: Giá vốn hàng bán = Kết chuyển nợ 911 có 632
Không nên nhầm lẫn số Tổng PS nợ 632 trên CĐPS với tổng giá vốn trên KQKD bởi trong kỳ có thể có các khoản giảm trừ giá vốn đã ghi nhận như hàng bán bị trả lại chẳng hạn(Giá vốn đã ghi tăng khi bán hàng, nhưng lại bị giảm đúng bằng số đó khi nhận lại hàng). Lỗi này kế toán hay mắc, kể cả mấy cán bộ quyết toán thuế, mình chỉ hoài mấy cô này hihii.
....
Tương tự các chỉ tiêu khác bạn chỉ cần nhìn vào các bút toán kết chuyển kia để lập thôi.
+ 20 Lợi nhuận gộp = 10-11
+ 21 Doanh thu tài chính: Từ bút toán kết chuyển Nợ 515 Có 911
+22 Chi phí tài chính: Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 635
+24 chi phí bán hàng =Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 641
+ 25 chi phí quản lý = Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 642
Bạn cũng lưu ý hai chỉ tiêu 24, 25 cũng có thể không giống số trên CĐPS bởi có thể trong kỳ có các khoản giảm trừ chi phí đã ghi tăng, chẳng hạn như khi hàng bạn mua nhưng đã trả lại, lấy lại tiền(Nợ 111,112 có 641 hay 642). Cái này mấy cô quản lý thuế cũng nhầm hoài. Khi quyết toán cứ lấy CĐPS ra đối chiếu , mở sổ kế toán ra đọc cũng không hiểu tại sao.
+ 30: Lợi nhuận thuần = Lợi nhuận gộp + Lợi nhuận tài chính - chi phí quản lý và bán hàng = 20+(21-22)-(24+25)
+ 31 thu nhập khác: = Từ bút toán kết chuyển Nợ 711 có 911
+ 32 chi phí khác := Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 811
+ 50: Lãi trước thuế = 30+40
+ 51 Chi phí thuế TNDN hiện hành: = Thuế suất * Lãi trước thuế Mã số 50
Cái này kiểm tra phức tạp hơn xíu.
Sau khi kết chuyển các tài khoản 5, 63,64,7, 811 với 911. Bạn phải tính ra được số phát sinh Nợ có của 911 từ đó đưa ra được số dư của 911. Số dư này chính là lãi trước thuế.
Lấy con số này nhân với thuế suất sẽ ra Thuế TNDN phải nộp để thực hiện kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành và lãi sau thuế.
2. Báo cáo LCTT:
Tương tự. Hẹn gặp lại 1 lần khác mình trình bày rõ hơn.
bạn có thể tham khảo cuốn sách "HƯỚNG DẪN THỰC HÀNH KẾ TOÁN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO THUẾ TRÊN EXCEL"
của nhóm tác giả PGS TS Bùi Văn Dương - TS Võ Văn Nhị - THS Đặng Văn Sáng - KS Nguyễn Ngọc Hiến để làm báo cáo đó trên Excel. In sổ kế toán luôn. Tương đối dễ làm thôi.
He he. Thấy hay thì vote cho mình nhá:
VnBizSoft - Business Software Development
Last edited by ng2hien; 17-01-2011 at 05:08 PM.
VnBizSoft.com - Your reliable software partner - Your Reliable Business Software Provider ĐT: 098.786.0988 Email:ng2hien@yahoo.com
(Copy lại bài mình đã trả lời cùng chủ đề để bạn tham khảo http://www.danketoan.com/forum/bao-...a-hoat-dong-kinh-doanh.135934.html#post619517)
Làm báo cáo KQKD và LCTT nói là khó thì cũng khó. Dễ thì cũng chẳng sai. Có lẽ kế toán mới chưa quen thôi. Mình chỉ một vài tips để bạn tham khảo.
Báo cáo LCTT và KQKD phản ánh biến động số liệu kế toán trong một thời kỳ(Kỳ báo cáo). Do vậy số liệu trên các chỉ tiêu của những báo cáo này tổng hợp từ số phát sinh của các tài khoản liên quan(có thể tính đến các yếu tố đối ứng).
1. Báo cáo KQKD:
Hằng tháng(quý hay năm tuỳ), trước khi khoá sổ kế toán, ta phải kết chuyển hết số dư các tài khaonr trung gian.
- Kết chuyển chi phí sản xuất(Nợ 154xxx có 621, 622, 627)
- Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh( Nợ/Có 911 đối ứng 511, 63x,64x,711 ,811...)
Số liệu từ các bút toán kết chuyển xác định KQKD sẽ được dùng làm căn cứ lập báo cáo KQKD. Cụ thể:
+ Chỉ tiêu 01: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ sẽ là tổng số phát sinh có 511
+ Chỉ tiêu 02: Các khoản giảm trừ doanh thu chính là số kết chuyển giảm trừ doanh thu Nợ 511
đối ứng Có 333(Thuế GTGT cho đơn vị nộp thuế trực tiếp)
Có 521, 531, 532(Doanh thu chiết khấu giảm giá, hàng bán bị trả lại)
+ 10: doanh thu thuần: 10 = 01-02
Bạn phải kiểm tra chỉ tiêu này 03 chính là = Nợ 511 có 911
+ 11: Giá vốn hàng bán = Kết chuyển nợ 911 có 632
Không nên nhầm lẫn số Tổng PS nợ 632 trên CĐPS với tổng giá vốn trên KQKD bởi trong kỳ có thể có các khoản giảm trừ giá vốn đã ghi nhận như hàng bán bị trả lại chẳng hạn(Giá vốn đã ghi tăng khi bán hàng, nhưng lại bị giảm đúng bằng số đó khi nhận lại hàng). Lỗi này kế toán hay mắc, kể cả mấy cán bộ quyết toán thuế, mình chỉ hoài mấy cô này hihii.
....
Tương tự các chỉ tiêu khác bạn chỉ cần nhìn vào các bút toán kết chuyển kia để lập thôi.
+ 20 Lợi nhuận gộp = 10-11
+ 21 Doanh thu tài chính: Từ bút toán kết chuyển Nợ 515 Có 911
+22 Chi phí tài chính: Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 635
+24 chi phí bán hàng =Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 641
+ 25 chi phí quản lý = Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 642
Bạn cũng lưu ý hai chỉ tiêu 24, 25 cũng có thể không giống số trên CĐPS bởi có thể trong kỳ có các khoản giảm trừ chi phí đã ghi tăng, chẳng hạn như khi hàng bạn mua nhưng đã trả lại, lấy lại tiền(Nợ 111,112 có 641 hay 642). Cái này mấy cô quản lý thuế cũng nhầm hoài. Khi quyết toán cứ lấy CĐPS ra đối chiếu , mở sổ kế toán ra đọc cũng không hiểu tại sao.
+ 30: Lợi nhuận thuần = Lợi nhuận gộp + Lợi nhuận tài chính - chi phí quản lý và bán hàng = 20+(21-22)-(24+25)
+ 31 thu nhập khác: = Từ bút toán kết chuyển Nợ 711 có 911
+ 32 chi phí khác := Từ bút toán kết chuyển Nợ 911 có 811
+ 50: Lãi trước thuế = 30+40
+ 51 Chi phí thuế TNDN hiện hành: = Thuế suất * Lãi trước thuế Mã số 50
Cái này kiểm tra phức tạp hơn xíu.
Sau khi kết chuyển các tài khoản 5, 63,64,7, 811 với 911. Bạn phải tính ra được số phát sinh Nợ có của 911 từ đó đưa ra được số dư của 911. Số dư này chính là lãi trước thuế.
Lấy con số này nhân với thuế suất sẽ ra Thuế TNDN phải nộp để thực hiện kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành và lãi sau thuế.
2. Báo cáo LCTT:
Tương tự. Hẹn gặp lại 1 lần khác mình trình bày rõ hơn.
bạn có thể tham khảo cuốn sách "HƯỚNG DẪN THỰC HÀNH KẾ TOÁN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO THUẾ TRÊN EXCEL"
của nhóm tác giả PGS TS Bùi Văn Dương - TS Võ Văn Nhị - THS Đặng Văn Sáng - KS Nguyễn Ngọc Hiến để làm báo cáo đó trên Excel. In sổ kế toán luôn. Tương đối dễ làm thôi.
He he. Thấy hay thì vote cho mình nhá:
VnBizSoft - Business Software Development
Last edited by ng2hien; 17-01-2011 at 05:08 PM.
VnBizSoft.com - Your reliable software partner - Your Reliable Business Software Provider ĐT: 098.786.0988 Email:ng2hien@yahoo.com
CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG
Liên hệ: 090.6969.247
KÊNH YOUTUBE DKT
Cách làm file Excel quản lý lãi vay
Đăng ký kênh nhé cả nhà
SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ
Liên hệ: 090.6969.247