Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

[FrostCao]

Hiện tại, mình có hai vấn đề suy nghĩ mãi mà không ra. Mong các cao thủ, anh chị em cô bác gần xa chỉ giúp mình với. Thanks rất rất nhiều.
Thứ nhất, đề cho như thế này:
+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm chưa thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).
+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm BAO GỒM thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).
=> Hai cái này 3387 khác nhau thế nào ạ??? (Số là bữa ra thi có cho trường hợp 1 )
Thứ hai, khi tập hợp chi phí và doanh thu vào 911. Gỉa sử doanh thu lớn hơn chi phí. Vậy lấy doanh thu (511) trừ các chi phí (632, 641, 642) là ra 421 phải không ạ? Theo mình biết thì 421 là lợi nhuận sau thuế, nếu trừ như trên thì sau ko trừ luôn thuế TNDN? Hôm bữa mình có sửa 1 bài trên lớp xác định LNST = LN ktoan truoc thue - Thue TNDN + Chi phi thue TNDN hoan lai.
=> Như vậy với đề doanh thu 150 triệu. Chi phí (632,641,642) là 119.57 triệu. Suy ra LNST 421: 30.43 triệu (Bài tập và bải giải NLKToán, Ha Xuan Thach, Tran Phuoc, Vo Khac Thuong, trang 159). Trong khi tính theo cách sửa thì LNST = 30.43 - 30.43 * 25% + Chi phí thuế TNDN hoãn lai. Vậy rốt cuộc là sao ạ???

 

[kynam897]

Ðề: Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

---Đối vs TH 1: Bạn ghi nhận soanh thu theo giá trả ngay , thuế theo đó, phần chênh lệch bạn
treo vào 3387(dt chưa thực hiện)...đến cuối thời hạn khách hàng trả góp bạn hạch toán n3387/c515()...
ko có phần thuế GTGT ở bút toán về khoản tiền chênh lệch giữa giá bán trả chậm và trả ngay.
---Trường hợp bạn hỏi liên quan đến XĐKQKD:
....kHI bạn xác điịnh doanh thu thuần: bạn lấy DT bán hàng và cung cấp dv(bên có tk511) (trừ) các khoản làm giảm dt
----Lợi nhuận gộp: DT thuần (trừ) GV hàng đã bán
----Lợi nhận thuần từ HĐSXKD: Lợi nhận gộp (+) DTTCÍNH (-) (cpbh+cpqldn)
----Lợi nhuận khác:TN khác (-) cp khác
----LN KTT THUẾ: LN thuần từ HĐSXKD + LN khác
----Bạn chú ý đó: đây là ln kttthuế (nên chưa bao gồm cp thuế)
----Sau khi kq bạn tính ra số dương: bạn lấy kq*thuế suất thuế TNDN:n8211/c3334()
----Đây là khoản cp thuế mà DN BẠN phải nộp nữa, cuối cùng bạn mới tính LN SAU THUẾ: LN KTTTHUẾ (-)THUẾ TNDN PHẢI NỘP
----lúc này bạn mới hạch toán:N911/C4212().
----

 

[FrostCao]

Ðề: Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

Thanks bạn Kynam897. Nhưng mình không hiểu ở trường hợp 1: một cái là giá trả góp chưa bao gồm thuế GTGT, một cái là giá trả góp đã bao gồm thuế GTGT. Vậy 2 cái giá này ảnh hưởng như thế nào đến 3387? "ko có phần thuế GTGT ở bút toán về khoản tiền chênh lệch giữa giá bán trả chậm và trả ngay." là sao ak?
Trường hợp hai lấy 30.43 - 30.43*25% + Chi phí thuế TNDN hoãn lại là ra 421 phải không? Đưa lên bảng cân đối vào mục LNST trên phần mềm HTKK thì Tổng tài sản và nguồn vốn không cân. Hic hic.
Thanks bạn nhiều nghe.

 

[ngoclam2712]

Ðề: Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

Thanks bạn Kynam897. Nhưng mình không hiểu ở trường hợp 1: một cái là giá trả góp chưa bao gồm thuế GTGT, một cái là giá trả góp đã bao gồm thuế GTGT. Vậy 2 cái giá này ảnh hưởng như thế nào đến 3387? "ko có phần thuế GTGT ở bút toán về khoản tiền chênh lệch giữa giá bán trả chậm và trả ngay." là sao ak?
Trường hợp hai lấy 30.43 - 30.43*25% + Chi phí thuế TNDN hoãn lại là ra 421 phải không? Đưa lên bảng cân đối vào mục LNST trên phần mềm HTKK thì Tổng tài sản và nguồn vốn không cân. Hic hic.
Thanks bạn nhiều nghe.

ở trường hợp 1 cái 3387 là khoản chênh lệch giữa giá trả ngay và trả chậm cái này ko bao gồm VAT ở cái 12tr chưa bao gồm thuế thì 3387 là 2tr còn ở cái đã bao gồm VAT thì bạn phải trừ cái đó ra thì 3387 là 1tr mà thôi

 

[ngoclam2712]

Ðề: Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

còn trường hợp 2 thì cách làm thứ 2 đúng rồi đó bạn mà bạn đưa lên ko cân thì mình cũng bó tay không biết làm sao nữa

 

[betrangxxx]

Ðề: Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

Hiện tại, mình có hai vấn đề suy nghĩ mãi mà không ra. Mong các cao thủ, anh chị em cô bác gần xa chỉ giúp mình với. Thanks rất rất nhiều.
Thứ nhất, đề cho như thế này:
+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm chưa thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).
+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm BAO GỒM thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).
=> Hai cái này 3387 khác nhau thế nào ạ??? (Số là bữa ra thi có cho trường hợp 1 )

+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm chưa thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).

Nợ TK 131: 13.2
Có TK 511: 10
Có TK 3387: 2
Có TK 3331: 1.2

+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm BAO GỒM thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).

Nợ TK 131: 12
Có TK 511: 10
Có TK 3387: (12/1.1)-10=909,091
Có TK 3331: (12/1.1)*0.1=1,090,909

Thứ hai, khi tập hợp chi phí và doanh thu vào 911. Gỉa sử doanh thu lớn hơn chi phí. Vậy lấy doanh thu (511) trừ các chi phí (632, 641, 642) là ra 421 phải không ạ? Theo mình biết thì 421 là lợi nhuận sau thuế, nếu trừ như trên thì sau ko trừ luôn thuế TNDN? Hôm bữa mình có sửa 1 bài trên lớp xác định LNST = LN ktoan truoc thue - Thue TNDN + Chi phi thue TNDN hoan lai.
=> Như vậy với đề doanh thu 150 triệu. Chi phí (632,641,642) là 119.57 triệu. Suy ra LNST 421: 30.43 triệu (Bài tập và bải giải NLKToán, Ha Xuan Thach, Tran Phuoc, Vo Khac Thuong, trang 159). Trong khi tính theo cách sửa thì LNST = 30.43 - 30.43 * 25% + Chi phí thuế TNDN hoãn lai. Vậy rốt cuộc là sao ạ???

Vậy lấy doanh thu (511) trừ các chi phí (632, 641, 642) là ra 421 phải không ạ? => chi phí còn thiếu chi phí thuế TNDN hiện hành (TK 8211).
tức là LNST (TK 421) = LN trước thuế - thuế TNDN (TK 8211) ± thuế TNDN hoãn lại (TK 8212), Như vậy với đề doanh thu 150 triệu. Chi phí (632,641,642) là 119.57 triệu. Suy ra LNST 421: 30.43 triệu là sai.

Thân!

 

[lephuong308]

Ðề: Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm chưa thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).

Nợ TK 131: 13.2
Có TK 511: 10
Có TK 3387: 2
Có TK 3331: 1.2

+ Bán trả chậm cho 1 khách hàng, chưa thu tiền với Gía bán trả ngay chưa thuế GTGT là 10 triệu, thuế GTGT 10%. Gía bán trả chậm BAO GỒM thuế GTGT là 12 triệu, thuế GTGT 10%. Định khoản các nghiệp vụ (Nhất là xác định 3387).

Nợ TK 131: 12
Có TK 511: 10
Có TK 3387: (12/1.1)-10=909,091
Có TK 3331: (12/1.1)*0.1=1,090,909



Vậy lấy doanh thu (511) trừ các chi phí (632, 641, 642) là ra 421 phải không ạ? => chi phí còn thiếu chi phí thuế TNDN hiện hành (TK 8211).
tức là LNST (TK 421) = LN trước thuế - thuế TNDN (TK 8211) ± thuế TNDN hoãn lại (TK 8212), Như vậy với đề doanh thu 150 triệu. Chi phí (632,641,642) là 119.57 triệu. Suy ra LNST 421: 30.43 triệu là sai.

Thân!

bạn ơi, mình kg đồng ý với cách làm này. vì phần lãi từ chênh lệch giữa giá bán trả ngay và giá bán trả chậm KHÔNG PHẢI TÍNH THUẾ GTGT.
vậy theo mình như sau:
Nợ TK 131: 13
Có TK 511: 10
Có TK 3387: 2
Có TK 3331: 1 (10*10%)
TH2:
Nợ TK 131: 12
Có TK 511: 10
Có TK 3387: 1
Có TK 3331: 1

 

[FrostCao]

Ðề: Bán trả góp, trả chậm và Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

uhm. Thuế 3331 là theo giá trả ngay. Mình thắc mắc cái 3387 ak. Giờ hiểu rồi. Thanks mấy bạn nhiều nha. Còn cái Lợi nhuận chắc được rồi. Vấn đề là đưa lên bảng cân đối với Lưu chuyển tiền tệ cho cân nữa là xong.