Bài tập thuế

[hoanghuong]

cả nhà giúp tớ với
1. DN nhập khẩu 1 lô hàng hoá từ Thái lan theo giá CIF, hải phòng là 16.500USD, thuế NK 25%, VAT 10%, lô hàng đã hoàn thành thủ tục nhập khẩu và được sử lý như sau:
- 1/3 Bán trực tiếp cho cty A với giá bán chưa thuế là 145.000.000. VAT 10% chưa thu tiền.
- 1/3 Bán trả góp cho CTy E với giá bán trả tiền 1 lần là 142.000.000 thuế GTGT 10% giá bán trả góp là 160.000.000. CTy E đã thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 60.000.000 số còn lại thanh toán làm 4 lần.
- 1/3 gửi bán đại lý cho CTY G giá bán là 148.000.000 thuế GTGT 10% hoa hồng đại lý 5%, VAT của hoa hồng đại lý 10
Y/C: Tính các loại thuế mà DN phải nộp
Bà con giúp tớ với nhé

 

[Nemcuon]

Ðề: Bài tập thuế

cả nhà giúp tớ với
1. DN nhập khẩu 1 lô hàng hoá từ Thái lan theo giá CIF, hải phòng là 16.500USD, thuế NK 25%, VAT 10%, lô hàng đã hoàn thành thủ tục nhập khẩu và được sử lý như sau:
- 1/3 Bán trực tiếp cho cty A với giá bán chưa thuế là 145.000.000. VAT 10% chưa thu tiền.
- 1/3 Bán trả góp cho CTy E với giá bán trả tiền 1 lần là 142.000.000 thuế GTGT 10% giá bán trả góp là 160.000.000. CTy E đã thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 60.000.000 số còn lại thanh toán làm 4 lần.
- 1/3 gửi bán đại lý cho CTY G giá bán là 148.000.000 thuế GTGT 10% hoa hồng đại lý 5%, VAT của hoa hồng đại lý 10
Y/C: Tính các loại thuế mà DN phải nộp
Bà con giúp tớ với nhé

Theo mình:
Giả sử: tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch là: 16.000/USD

+)Thuế nhập khẩu phải nộp:
= 16.500USD x 16.000 x 25%
= 264 tr x 25%
= 66 tr

+) Thuế GTGT đầu vào:
*Thuế GTGT hàng nhập khẩu:
= (264 + 66) x 10% = 330 x 10% = 33 tr
* Thuế GTGT hoa hồng đại lý:
=148 tr x 5% x 10% = 0,74 tr
=> Tổng thuế GTGT đầu vào :
= 33 tr + 0,74 tr = 33,74 tr

+) Thuế GTGT đầu ra:
= 145 x 10% + 142 x 10% + 148 x 10%
= 43,5 tr

=> Số thuế GTGT phải nộp:
= 43,5 - 33,74
= 9,76 tr



Anh, chị cho ý kiến với ạ

 

[phuongthu]

Ðề: Bài tập thuế

Theo mình:
Giả sử: tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch là: 16.000/USD

+)Thuế nhập khẩu phải nộp:
= 16.500USD x 16.000 x 25%
= 264 tr x 25%
= 66 tr

+) Thuế GTGT đầu vào:
*Thuế GTGT hàng nhập khẩu:
= (264 + 66) x 10% = 330 x 10% = 33 tr
* Thuế GTGT hoa hồng đại lý:
=148 tr x 5% x 10% = 0,74 tr
=> Tổng thuế GTGT đầu vào :
= 33 tr + 0,74 tr = 33,74 tr

+) Thuế GTGT đầu ra:
= 145 x 10% + 142 x 10% + 148 x 10%
= 43,5 tr

=> Số thuế GTGT phải nộp:
= 43,5 - 33,74
= 9,76 tr



Anh, chị cho ý kiến với ạ

theo mình thì tính thuế NK phải nộp theo tỉ giá mà hải quan dùng để tính thuế, có thể khác tỉ giá thực tế trong ngày. nhưng nếu không nói gì đến tỉ giá của hải quan thì dùng tỉ giá thực tế.
thuế NK phải nộp
16.500USD x tỉ giá hải quan x 25%
thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu
(16.500USD*16.000 + thuế NK) * 10%
các loại thuế sau tính như bài trên...

 

[phuocco]

Ðề: Bài tập thuế

mình đồng ý với phuongthu ở phần thuế nhập khẩu! nhưng phần tính thuế GTGT ở các nghiệp vụ còn lại thì mình có ý kiến! ở đây DN chỉ nộp hai loại thuế là GTGT và NK thôi! phần hoa hồng là thưởng cho người ta ko tính vào thuế của DN, và nó ko phải là thuế GTGT đầu vào của DN

bán 1/3 đầu tiên!
thuế GTGT ra
=145tr*10%
bán 1/3 kế tiếp: tính thuế cho phần nhận được là 60tr
thuế GTGT ra
=6otr*10%
(phần còn lại kỳ sau trả, thì tiếp tục tính thuế)
bán 1/3 tiếp:
thuế GTGT ra
=148tr*10%

cuối kỳ thuế GTGT phải nộp: thuế đầu ra - thuế đầu vào (còn thuế NK đã nộp rồi từ khâu ở hải quan)

 

[phuongthu]

Ðề: Bài tập thuế

mình đồng ý với phuongthu ở phần thuế nhập khẩu! nhưng phần tính thuế GTGT ở các nghiệp vụ còn lại thì mình có ý kiến! ở đây DN chỉ nộp hai loại thuế là GTGT và NK thôi! phần hoa hồng là thưởng cho người ta ko tính vào thuế của DN, và nó ko phải là thuế GTGT đầu vào của DN

bán 1/3 đầu tiên!
thuế GTGT ra
=145tr*10%
bán 1/3 kế tiếp: tính thuế cho phần nhận được là 60tr
thuế GTGT ra
=6otr*10%
(phần còn lại kỳ sau trả, thì tiếp tục tính thuế)
bán 1/3 tiếp:
thuế GTGT ra
=148tr*10%

cuối kỳ thuế GTGT phải nộp: thuế đầu ra - thuế đầu vào (còn thuế NK đã nộp rồi từ khâu ở hải quan)

không đâu bạn.
phần hoa hồng cho đại lý tính là chi phí bán hàng và cả thuế GTGT của hoa hồng đại lý(nếu có)
N641 (HOA HỒNG)
N133 (VAT CUẢ HOA HỒNG)
C111,112,131 (TỔNG GIÁ THANH TOÁN CHO BÊN ĐẠI LÝ)
vậy nên phần thuế GTGT của hoa hồng vẫn được tính để khấu trừ.

 

[phuocco]

Ðề: Bài tập thuế

mình đồng ý là phần hoa hồng tính vào chi phí! việc tính vào chi phí nầy để tính thuế thu nhập doanh nghiệp và kết quả kinh doanh thôi!

về phương diện thuế thì hoa hồng là thuế GTGT đầu ra của đại lý hưởng hoa hồng! còn doanh nghiệp thì không chịu thuế GTGT của hoa hông

kế toán và thuế có một số điều khác nhau!

 

[phuongthu]

Ðề: Bài tập thuế

mình đồng ý là phần hoa hồng tính vào chi phí! việc tính vào chi phí nầy để tính thuế thu nhập doanh nghiệp và kết quả kinh doanh thôi!

về phương diện thuế thì hoa hồng là thuế GTGT đầu ra của đại lý hưởng hoa hồng! còn doanh nghiệp thì không chịu thuế GTGT của hoa hông

kế toán và thuế có một số điều khác nhau!

theo mình thì khoản hoa hồng này được coi là chi phí cho chi phí mua ngoài phải trả cho người cung cấp dịch vụ cho mình nên vẫn được khấu trừ thuế GTGT...

 

[duonglemy]

Ðề: Bài tập thuế

đối với dn : khi phản ánh tiền hoa hồng phải trả cho đại lý
N 641
N 133
C 131
Đối với đại lý thì khoản hoa hồng đc hưởng ghi
N 331 : phải trả Dn
C 511
C 3331
Như vậy mình nghĩ là có khoản thuế GTGT 0,74tr khi tính vat đầu vào được khấu trừ đấy

 

[manga1012]

Ðề: Bài tập thuế

cả nhà giúp tớ với
1. DN nhập khẩu 1 lô hàng hoá từ Thái lan theo giá CIF, hải phòng là 16.500USD, thuế NK 25%, VAT 10%, lô hàng đã hoàn thành thủ tục nhập khẩu và được sử lý như sau:
- 1/3 Bán trực tiếp cho cty A với giá bán chưa thuế là 145.000.000. VAT 10% chưa thu tiền.
- 1/3 Bán trả góp cho CTy E với giá bán trả tiền 1 lần là 142.000.000 thuế GTGT 10% giá bán trả góp là 160.000.000. CTy E đã thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 60.000.000 số còn lại thanh toán làm 4 lần.
- 1/3 gửi bán đại lý cho CTY G giá bán là 148.000.000 thuế GTGT 10% hoa hồng đại lý 5%, VAT của hoa hồng đại lý 10
Y/C: Tính các loại thuế mà DN phải nộp
Bà con giúp tớ với nhé

1.nợ tk 632:1/3*16500*tỷgia'*125%
có tk 3333:1/3*16500*tỷgiá*25%
có tk 331 :1/3*16500*tỷgiá

Nợ tk 131(cty A);
có tk 511:145tr
có tk 33311:145tr*10%

2.nơ tk 632:
có tk 3333:1/3*16500*TG*25%
có tk 331 :1/3*16500*TG

Nợ tk 131(e):160tr
có tk 511:142tr
có tk 33311:142tr*10%
có tk 3387:160-(142+142*10%)

Nợ tk 111:40
có tk 131:40
mỗi tháng phân bổ lãi trả góp rồi kết chuyễn vào 515(ko có thuế nên mình ko định khoản)

3.Nợ tk 157:
có tk 3333:16500*tỷgiá*25%
có tk 331 :16500*tỷ giá

no tk 632:
co tk 157

no tk 131(cty G)
có tk 511:148
có tk 33311:148*10%

hoa hong dai ly
no tk 641:5%*(tuy theo hoa tren hoa don hay ... ban ko noi rõ nên ko biết)
nợ tk 1331:10
có tk 331(công ty G)

Thuế giá trị gia tăng của hàng nhập khẩu
nợ tk 133:16500*tỷ giá*125%*10%
có tk 33312

 

[longcoc]

Ðề: Bài tập thuế

.cả nhà giúp tớ với
1. DN nhập khẩu 1 lô hàng hoá từ Thái lan theo giá CIF, hải phòng là 16.500USD, thuế NK 25%, VAT 10%, lô hàng đã hoàn thành thủ tục nhập khẩu và được sử lý như sau:
- 1/3 Bán trực tiếp cho cty A với giá bán chưa thuế là 145.000.000. VAT 10% chưa thu tiền.
- 1/3 Bán trả góp cho CTy E với giá bán trả tiền 1 lần là 142.000.000 thuế GTGT 10% giá bán trả góp là 160.000.000. CTy E đã thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 60.000.000 số còn lại thanh toán làm 4 lần.
- 1/3 gửi bán đại lý cho CTY G giá bán là 148.000.000 thuế GTGT 10% hoa hồng đại lý 5%, VAT của hoa hồng đại lý 10
Y/C: Tính các loại thuế mà DN phải nộp
Bà con giúp tớ với nhé

cho mình hỏi.phần gửi bán đại lý khi đó chỉ là hàng gửi bán nên DN chưa đươc tính thuế GTGT đầu ra có phải ko? mình nghĩ phải tới khi nhận dc thông báo từ đại lý là đã bán dc hàng thì mới dc tính thuế.môn này mới học nên mình ko hiểu lém

 

[longcoc]

Ðề: Bài tập thuế

mình đồng ý với phuongthu ở phần thuế nhập khẩu! nhưng phần tính thuế GTGT ở các nghiệp vụ còn lại thì mình có ý kiến! ở đây DN chỉ nộp hai loại thuế là GTGT và NK thôi! phần hoa hồng là thưởng cho người ta ko tính vào thuế của DN, và nó ko phải là thuế GTGT đầu vào của DN

bán 1/3 đầu tiên!
thuế GTGT ra
=145tr*10%
bán 1/3 kế tiếp: tính thuế cho phần nhận được là 60tr
thuế GTGT ra
=6otr*10%
(phần còn lại kỳ sau trả, thì tiếp tục tính thuế)
bán 1/3 tiếp:
thuế GTGT ra
=148tr*10%

cuối kỳ thuế GTGT phải nộp: thuế đầu ra - thuế đầu vào (còn thuế NK đã nộp rồi từ khâu ở hải quan)

mình có ý kiến về phần bài của phuocco đó là:đối với hàng bán theo phương thức trả góp ,giá tính thuế là giá bán chưa có thuế của hàng hoá đó trả một lần (ko bao gồm khoản lãi trả góp ),ko tính theo số tiền trả góp từng kỳ.khi đó phần 1/3 bán trả góp:thuế đầu ra phải là 142.000.000*10% như của chị phuongthu.

 

[zuok16]

Ðề: Bài tập thuế

Trích tài liệu trong quý IV của doanh nghiệp X chuyên sản xuất sản phẩm B, có tình hình như sau

I. Tình hình tiêu thụ trong quý IV:

1. Xuất khẩu 15.000 SP B, giá FOB quy ra tiền VN là 50.000 đ/SP.
2. Bán cho công ty xuất nhập khẩu 25.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 51.000 đ/SP.
3. Bán cho công ty thương mại 35.000 SP B, giá bán có thuế GTGT là 57.500 đ/SP. Xuất trao đổi 2.000 SP B.
4. Bán lẻ 15.000 SP B, giá bán đã có thuế GTGT 58.500 đ/sp.
5. Sử dụng 500 SP B khuyến mãi theo chương trình đã đăng ký với sở thương mại.

II. Chi phí phát sinh trong quý IV:

1. Chi phí nguyên vật liệu:
- Phục vụ sản xuất: 1.100 tr đ, trong đó nguyên liệu tự chế tạo 80 trđ.
- Phục vụ bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp 120 trđ, trong đó dung bảo hành sản phẩm 20trđ.
2. Chi phí khẩu hao TSCĐ: thuộc bộ phận sản xuất 320trđ, thuộc bộ phận bán hàng và QLDN 160 trđ.
3. Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương: thuộc bộ phận sản xuất 970 trđ; thuộc bộ phận bán hàng và QLDN 420 trđ.
4. Chi tiền công tác phí cho nhân viên thuộc bộ phận QLDN 10 trđ.
5. Chi phí thuê quầy bán hàng 40trđ.
6. Chi ủng hộ quỹ khuyến học 10trđ.
7. Chi nộp thuế GTGT trong quý IV 236 trđ.
8. Chi phí hợp lý khác:
- Thuộc bộ phận SX 430 trđ.
- Thuộc bộ phận QLDN và BH 170 trđ.

Yêu cầu: xác định các loại thuế DN X phải nộp trong quý IV, cả năm.

 

[ha440201hvtc]

Ðề: Bài tập thuế

bài về các loại thuế dn phải nộp ở trang 1 theo mình : đối với việc xuất bán gửi đại lý thì pai chia làm 2 trường hợp. nếu khi xuất sd hoá đơn gtgt thì tính như bt và cho và thuế gtgt đầu vào đc khấu trừ.còn nếu sd phiếu xuất kho thì pai chờ khi đại lý gửi giấy về xem tiêu thụ kỳ đó là bn thì dn mới xuất hoá đơn giá trị gia tăng và khi đó mới tính là thuế gtgt đầu vào đc khấu trừ.đại lý này cũng chưa chắc là đại lý bán đúng gia cam kết nữa mà.nên tớ nghĩ pai chia làm 2 trường hợp.còn đối với hàng trả góp thì tính theo giá trả 1 lần(k bgom lãi pai trả)
-----------------------------------------------------------------------------------------
tớ nhớ trg kế toán nếu nói xuất cho đại lý bán đúng giá thì chỉ sd hoá đơn gtgt.trg thuế nếu nói xuất cho đại lý thì vẫn pai chia làm 2 trường hợp như trên để tính.thuế ttdb thì lại khác

 

[sarahia89]

Ðề: Bài tập thuế

Cả nhà giúp t vs
Một cơ sở sx thuốc lá trong quý có tình hình SXKD sau:
1, Tài liệu DN kê khai:
- Trong quý cơ sở tiến hành gia công cho đvA 1700 cây thuốc lá, đơn giá gia công chưa có thuế GTGT(gồm cả thuế TTĐB) là 21000đ/cây. Đvi A đã nhận đử hàng
- Cơ sở tiêu thụ 500kg thuốc lá sợi, giá bán 30000đ/kg
- Cơ sở sx và bán ra 5600 cây thuốc lá, giá bán glà ghi trên hóa đơn là 46500đ/cây, cơ sở đã nhận đủ tiền
- Trong quý cơ sở xuât bán cho cử hàng thương nghiệp 200 cây với giá 46500đ/cây, đã thu đủ tiền
2, Tài liệu ktra của cơ quan thuế
- Số thuốc lá sợi tồn kho đầu quý là 200kg, số thuốc lá sợi sx trong quý là 2000kg, cuối quý còn tồn kho 50kg
- Số thuốc lá sợi bán ra và số thuốc lá bao bán cho cửa hàng thương nghiệp là chính xác
Y/c:
1, Xđ số thuế DN phải nộp trong quý, biết:
- Đầu và cuối quý ko tồn kho thuốc lá bao, định mức tiêu hao nguyên liệulaf 0,025kg thuốc lá sợi cho một bao thuốc
- Thuế suất thuế TTĐB đối với thuốc lá là 65%. Thuế suất thuế GTGT đối với tất cả các mặt hàng nói trên đều là 10%
- Số thuế GTGT tập hợp trên hóa đơn của hàng hóa vật tư mua vào trong kỳ đc khấu trừ là 18.000.000đ
- Trong kỳ , DN ko có hđ xuất khẩu sp
- Giá bán đưa gia công của đv A là 46500đ/cây
- Toàn bộ giá bán nói trên là giá chưa có thuế GTGT
2, Giả sử trong kỳ DN trực tiếp xuất khẩu đc 200cây thuốc lá hoặc bán cho đvi KD xuất khẩu để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế 200 cây thuốc lá ( mọi đk khác ko thay đổi). Hãy xđ lại số thuế GTGT, TTĐB mà DN phải nộp trong mỗi trường hợp nói trên.

 

[lasercops]

Ðề: Bài tập thuế

Đề bài tập thuế:
Công Ty Cổ Phần Đầu Tư ABC ký hợp đồng mua máy móc thiết bị trị giá 4.000.000.000 đồng (bấn tỷ đồng) chưa thuế VAT.thuế suất 10% thuế GTGT là 400.000.000 đồng với Công ty Liên Á
Yêu cầu: Xác định thuế GTGT được khấu trừ trong trường hợp sau:
1- Hợp đồng ký ngày 02/01/2009,ngày 03/01/2009 Công Ty đặt cọc trước 440.000.000 đồng bằng tiền mặt ngay sau khi ký hợp đồng,Số còn lại thanh toán toàn bộ qua ngân hàng cho Công Ty Liên Á ngày 22/02/2009.Công Ty Liên á phát hành hoá đơn ngày 18/02/2009
2- Hợp đồng ký ngày 10/12/2008,ngày 12/12/2008 Cộng Ty đặt cọc trước 2.200.000.000 đồng bằng tiền mặt ngay sau khi ký hợp đồng.Số còn lại thanh toán toàn bộ qua ngân hàng cho công ty Liên Á ngày 22/02/2009.Công Ty Liên Á phát hành hoá đơn ngày 18/02/2009
Anh /chị nói rõ quan điểm của mình về số thuế GTGT được khấu trừ ở yêu cấu 2

bà con co ai biết thì giải bài này giùm mình đi.mình sắp thi rùi.........hix