Em mới học năm đầu chuyên ngành kế toán, tới chương Kế toán tiền và các khoản phải thu có bài tập như sau:
Công ty A có chính sách bán chịu cho khách hàng. Vào cuối năm N, số tiền còn phải thu của khách hàng trên sổ chi tiết là 600 triệu đồng. Số dư Có tài khoản Dự phòng phải thu khó đòi vào đầu năm N là 32 triệu đồng. Trong năm N, công ty đã xóa sổ một số khoản phải thu (đã lập dự phòng) không thu hồi được trị giá
20 triệu đồng. Đến tháng 12/N, công ty lại nhận được bằng tiền mặt 15 triệu đồng từ các khách hàng đã được công ty xóa sổ các khoản phải thu (gồm nợ xoá sổ thuộc trong năm N này là 5 triệu đồng và trong năm trước là 10 triệu đồng). Công ty ước tính số dư tài khoản Dự phòng phải thu khó đòi cuối năm N sẽ bằng 10% số dư Phải thu của khách hàng vào cuối năm N. Cho biết mức dự phòng phải thu khó đòi theo chính sách thuế chấp nhận cuối năm N-1 là 30 triệu đồng và cuối năm N là 40 triệu đồng.
Yêu cầu:
a) Ghi các bút toán xóa sổ trong năm N, bút toán thu tiền từ các khoản thu đã bị xóa sổ, bút toán dự phòng phải thu khó đòi cuối năm N.
b) Giá trị thuần có thể thực hiện được của khoản Phải thu của khách hàng được tính toán và trình bày như thế nào trên Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N?
Em giải như sau:
a)
-Hoàn nhập dự phòng: N139/C642: 2tr
-Xóa sổ: N139/C131: 20tr
Đồng thời ghi đơn: N004: 20tr
-Thu tiền từ khoản thu đã xóa sổ:
N111 15tr
C711 10tr
C139 5tr
Đồng thời ghi đơn: C004: 15tr
Do em nghĩ trong 15tr thu hồi được có 10tr ở năm trước nên đưa vào thu nhập khác, còn 5tr trong năm nay thì nhập lại dự phòng, ko biết đúng ko?
-Lập dự phòng cuối năm N: N642/C139: 40tr (Do thuế chỉ chấp nhận 40tr nên lập theo thuế)
Còn câu b) Giá trị thuân có thể thực hiện được của khoản phải thu là gì ạ? Có phải lấy 600tr - 40tr = 560tr ko ạ? Em tìm trong thông tư 288 rồi mà ko thấy nhắc vụ này Click here to enlarge( Và có phải cái giá trị thuần đó ảnh hưởng đến khoản III.1) Phải thu khách hàng trên BCĐKT ko ạ? Anh chị nào giúp em với. Em cảm ơn nhiều!
Công ty A có chính sách bán chịu cho khách hàng. Vào cuối năm N, số tiền còn phải thu của khách hàng trên sổ chi tiết là 600 triệu đồng. Số dư Có tài khoản Dự phòng phải thu khó đòi vào đầu năm N là 32 triệu đồng. Trong năm N, công ty đã xóa sổ một số khoản phải thu (đã lập dự phòng) không thu hồi được trị giá
20 triệu đồng. Đến tháng 12/N, công ty lại nhận được bằng tiền mặt 15 triệu đồng từ các khách hàng đã được công ty xóa sổ các khoản phải thu (gồm nợ xoá sổ thuộc trong năm N này là 5 triệu đồng và trong năm trước là 10 triệu đồng). Công ty ước tính số dư tài khoản Dự phòng phải thu khó đòi cuối năm N sẽ bằng 10% số dư Phải thu của khách hàng vào cuối năm N. Cho biết mức dự phòng phải thu khó đòi theo chính sách thuế chấp nhận cuối năm N-1 là 30 triệu đồng và cuối năm N là 40 triệu đồng.
Yêu cầu:
a) Ghi các bút toán xóa sổ trong năm N, bút toán thu tiền từ các khoản thu đã bị xóa sổ, bút toán dự phòng phải thu khó đòi cuối năm N.
b) Giá trị thuần có thể thực hiện được của khoản Phải thu của khách hàng được tính toán và trình bày như thế nào trên Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N?
Em giải như sau:
a)
-Hoàn nhập dự phòng: N139/C642: 2tr
-Xóa sổ: N139/C131: 20tr
Đồng thời ghi đơn: N004: 20tr
-Thu tiền từ khoản thu đã xóa sổ:
N111 15tr
C711 10tr
C139 5tr
Đồng thời ghi đơn: C004: 15tr
Do em nghĩ trong 15tr thu hồi được có 10tr ở năm trước nên đưa vào thu nhập khác, còn 5tr trong năm nay thì nhập lại dự phòng, ko biết đúng ko?
-Lập dự phòng cuối năm N: N642/C139: 40tr (Do thuế chỉ chấp nhận 40tr nên lập theo thuế)
Còn câu b) Giá trị thuân có thể thực hiện được của khoản phải thu là gì ạ? Có phải lấy 600tr - 40tr = 560tr ko ạ? Em tìm trong thông tư 288 rồi mà ko thấy nhắc vụ này Click here to enlarge( Và có phải cái giá trị thuần đó ảnh hưởng đến khoản III.1) Phải thu khách hàng trên BCĐKT ko ạ? Anh chị nào giúp em với. Em cảm ơn nhiều!
