Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

[huyen122]

Đơn vị tôi là một chi nhánh của một công ty NN nay đã CPH, thực tế trước đây tôi làm tại công ty chỉ một số phần hành nhất định chưa làm KTTH nhưng đầu năm 2008 CN cty tôi được thành lập và tôi được giao làm KT cho CN(1 mình) nên toàn bộ công việc KT đều do 1 mình tôi làm, nên bước đầu con bỡ ngỡ mặc dù các phần hành được giao tôi làm khá tốt.
Chi nhánh của cty tôi hạch toán phụ thuộc: báo cáo thuế và nộp thuế GTGT, thuế môn bài tại nơi đặt trụ sở, số tiền Chi nhánh được phép chi phí công ty mẹ qđịnh hưởng % trên doanh thu bán ra tại chi nhánh và hàng tháng tôi làm báo cáo tổng hợp thu, chi, bán hàng về cty mẹ. Hiện tại tôi mới làm như thế không biết tôi phải làm gì nữa đối với cơ quan thuế chủ quản của chi nhánh tôi? Các bác kinh nghiệm đầy mình hãy giúp tôi nhé!!!!!!!!!Tôi cảm ơn nhiều!

 

[Baocông]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Đối với cơ quan thuế: Bạn báo cáo và nộp thuế đầy đủ là ổn rồi.
Đối với công ty mẹ: Bạn làm tất cả yêu cầu do công ty mẹ giao là ổn. Hình như bạn vẫn còn thiếu cái BCTC chi nhánh thì phải

 

[Ca mau]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Đối với cơ quan thuế: Bạn báo cáo và nộp thuế đầy đủ là ổn rồi.
Đối với công ty mẹ: Bạn làm tất cả yêu cầu do công ty mẹ giao là ổn. Hình như bạn vẫn còn thiếu cái BCTC chi nhánh thì phải

Hạch toán phụ thuộc mà làm BCTC nửa sao Bao!!! Chổ Ca mau cũng hạch toán phụ thuộc về phía cty mẹ thì chỉ BC doanh thu, chi phí và một số yêu cầu của cty mẹ. về mặt thuế thì chỉ làm BC thuế hàng tháng là OK.

 

[Dragon489]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Anh Bao ơi, làm gì thiếu với đủ đây hả anh, chi nhánh hạch toán phù thuộc nộp thuế GTGT và môn bài -1.000.000 đ, làm cái số liệu BCTC gửi về công ty mẹ, công ty mẹ quyết toán thuế thôi . Nói chung là hạch toán phù thuộc tương đối cũng dễ dàng lắm .
Chứng từ sử dụng : Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, hóa đơn GTGT là hai thứ cần thiết.
Thân chào

Tớ là tớ chưa hiểu cái dòng màu đỏ đó, Pác Van xin có thể giải trích và nói rõ quy định nào về cái dòng màu đỏ đó không?

 

[LaoHiep]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Theo mình được biết thì CN phụ thuộc không cần BCTC, chỉ trường hợp nếu CN có đăng ký lập BCTC tại cơ quan Thuế chủ quản tại nơi CN đang báo cáo thuế thì mới làm BCTC để nộp lên Thuế thôi, hoặc là trường hợp Cty mẹ yêu cầu lập BCTC để cty mẹ làm BC hợp nhất.
Bạn có tham khảo thêm qua phòng TƯ VẤN Thuế.
Chúc bạn thành công.

 

[Baocông]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Hạch toán phụ thuộc mà làm BCTC nửa sao Bao!!! Chổ Ca mau cũng hạch toán phụ thuộc về phía cty mẹ thì chỉ BC doanh thu, chi phí và một số yêu cầu của cty mẹ. về mặt thuế thì chỉ làm BC thuế hàng tháng là OK.

Trước đây chi nhánh của BAO vẫn phải làm BCTC đấy.
Và các bạn phải xem cái báo cáo này nộp cho ai nữa nhé.
Công ty mẹ yêu cầu mà không làm thì mỏ máu chứ đừng nói là không phải làm.

 

[Dragon489]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Rồng đọc thông tư 42/2003 nhé, có nói đến đấy
THÔNG TƯ
Hướng dẫn bổ sung, sửa đổi Thông tư số 96/2002/TT-BTC
ngày 24/10/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số
75/2002/NĐ-CP ngày30/8/2002 của Chính phủ về việc điều chỉnh mức thuế Môn bài
2. Quy định việc xác định bậc thuế Môn bài đối với một số trường hợp cụ thể như sau:

- Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập căn cứ vào vốn đăng ký ghi trong ĐKKD năm thành lập để xác định mức thuế Môn bài.

- Các doanh nghiệp thành viên tại các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương của các Doanh nghiệp hạch toán toàn ngành nộp thuế Môn bài theo mức thống nhất 2.000.000 đồng/năm. Các doanh nghiệp thành viên nêu trên nếu có các chi nhánh tại các quận, huyện, thị xã và các điểm kinh doanh khác nộp thuế Môn bài theo mức thống nhất 1.000.000 đồng/năm.

Ví dụ: Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam là doanh nghiệp hạch toán toàn ngành, có các doanh nghiệp thành viên tại các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương. Doanh nghiệp thành viên có các chi nhánh ở các quận, huyện, thị xã. Tổng công ty bảo hiểm nộp thuế Môn bài 3 triệu đồng/năm, các Doanh nghiệp thành viên tại các tỉnh, Thành phố trực thuộc trung ương nộp thuế Môn bài 2 triệu đồng/năm, chi nhánh ở các quận, huyện, thị xã nộp thuế môn bài 1 triệu đồng/ năm.
Thân chào

Bổ sung chút cho đầy đủ pác Vansi nhỉ

I. Kê khai và nộp thuế môn bài:
1- Căn cứ vào vốn đăng ký ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư :
1.1 Đối tượng áp dụng : Các tổ chức kinh doanh bao gồm:
- Các DNNN, công ty cổ phần, công ty TNHH, DNTN, DN hoạt động theo Luật đầu tư nước ngoài tại VN, tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại VN không theo Luật ĐTNN tại VN, các tổ chức kinh tế, đơn vị sự nghiệp,... và tổ chức kinh doanh hạch toán kinh tế độc lập;
- Các HTH, liên hiệp HTX và các quỹ tín dụng;
- Các cơ sở kinh doanh là chi nhánh, cửa hàng, cửa hiệu (thuộc công ty hoặc chi nhánh)... hạch toán kinh tế phụ thuộc hoặc báo sổ được cấp Giấy chứng nhận ĐKKD, có đăng ký nộp thuế và được cấp mã số thuế;
- Các doanh nghiệp thành viên tại các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương của các doanh nghiệp hạch toán toàn ngành nộp thuế môn bài theo mức thống nhất 2.000.000đồng/năm. các doanh nghiệp thành viên trên nếu có các Chi nhánh tại các quận, huyện, thị xã và các điểm kinh doanh khác nộp thuế môn bài theo mức thống nhất 1.000.000đồng/năm.
- Các cơ sở kinh doanh là Chi nhánh hạch toán phụ thuộc hoặc báo sổ, các tổ chức kinh tế khác... không có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc có Giấy chứng nhận ĐKKD nhưng trên đăng ký không ghi vốn đăngký thì thống nhất thu thuế môn bài theo mức 1.000.000đồng/năm.
1.2 Mức thu :
Căn cứ xác định mức thuế môn bài là vốn đăng ký của năm trước liền kề với năm tính thuế.
Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập căn cứ vào vốn đăng ký ghi trong Giấy đăng ký kinh doanh năm thành lập để xác định mức thuế môn bài.
Mỗi khi có thay đổi tăng hoặc giảm vốn đăng ký, cơ sở kinh doanh phải kê khai với cơ quan thuế trực tiếp quản lý để làm căn cứ xác định mức thuế môn bài của năm sau. Nếu không kê khai thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và bị ấn định mức thuế môn bài phải nộp.

 

[huyen122]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Cám ơn các bác đã góp ý kiến !
Hiện nay tôi cũng đang mới làm các công việc: báo cáo thuế GTGT hàng tháng, báo cáo doanh thu, tổng hợp chi phí về cty hàng tháng, theo dõi công nợ tại CN, nộp thuế MB,
Nhưng tôi có 1 số thắc mắc như sau:
- TP tại cty mẹ xuất ra cho CN tôi bằng hóa đơn GTGT, chi phí thì cho phép chi theo qđ =A% doanh thu trước VAT, hàng tháng tại CN vẫn thu chi như tại cty mẹ, vẫn theo dõi tất cả các tài khoản tại chi nhánh, cty mẹ chỉ theo dõi CN thông qua TK 136, Các hóa đơn nhập xuất, chứng từ thu chi chỉ đưa về cty mẹ ktra tính hợp lý các khoản chi phí nhưng CN vẫn lưu giữ. Vậy cq thuế sở tại có quyền ktra các hđ đầu vào, đầu ra, các chứng từ thu chi của CN tôi không???? hay chỉ có quyền ktra các chứng từ có liên quan đến thuế GTGT mà thôi?. và sự hợp lý của các chứng từ chi tại CN có ảnh hưởng gì đến cq thuế sở tại không hay chỉ cần cty mẹ đồng ý thanh toán trừ nợ là được?
Hiện tại quý 1 tôi chưa thấy cty yêu cầu làm BCTC mà cty mẹ chỉ theo dõi CN nợ cty qua TK 136 mà thôi . Và KTT công ty mẹ có y/c toàn bộ các TK chi tiết như: 641, 642, 131, 336, 111, 112, 141, 511, 632, 333, 133, 521, ... theo thực tế phát sinh tại CN , thực tế tôi chưa hiểu lắm về quan hệ giữa cty mẹ và CN tôi ntn ? chưa rõ ràng lắm.
Cụ thể như sau:
_ Khi cty mẹ xuất hàng cho CN thì tại CTy mẹ HT:
N TK 136
C TK 511,333
Còn khi đó CN HT: N TK 156/ C TK 336
_ Khi chi nhánh nộp TM hoặc CK về cty mẹ -> cty mẹ HT:
N TK 111,112
C TK 136
Còn khi đó CN HT: N TK 336 / C TK 111, 112
_ Khi cty mẹ cấp cho CN = A% Doanh thu trước VAT, hoặc các khoản chi khác cty cho phép thì CTy HT trừ vào công nợ của CN: N TK 641, 334/ C TK 136
Còn CN HT tùy theo nội dung của khoản chi đó như: N TK 641, 642, 334, 521, 331, 211, 153,...
Cty y/cầu hàng tháng làm sổ sách tất cả các TK chính: 511, 131 ,112,111, và cuối quý lên số dư như tại cty.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Thanks các pác nhìu!

 

[diem xua]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

e thấy năm nay nộp thuế môn bài căn cứ vào số vốn trên giấy DKKD, các bác thuế có chia ra sẵn rồi, dưới 3ty, tử 3 tỷ đến....cứ theo đó mà nộp
các chi nhánh hoạt động phụ thuộc thì cứ 1.000.000/ 1 em mà nộp

 

[huyen122]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

cq thuế có quyền kiểm tra chứng từ gốc tại chi nhánh nhưng tôi muốn hỏi cq thuế sở tại hay cq thuế tại nơi công ty mẹ đóng? tôi nghĩ kiểm tra chứng từ chi tại chi nhánh là để kiểm tra chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nhưng tại cty mẹ mới tính thuế TNDN nên chỉ cần cq thuế tại nơi cty mẹ đóng kiểm tra chứng từ cty chứ có cần ktra chứng từ chi phí tại CN không?

 

[muontennguoi]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

cq thuế có quyền kiểm tra chứng từ gốc tại chi nhánh nhưng tôi muốn hỏi cq thuế sở tại hay cq thuế tại nơi công ty mẹ đóng? tôi nghĩ kiểm tra chứng từ chi tại chi nhánh là để kiểm tra chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nhưng tại cty mẹ mới tính thuế TNDN nên chỉ cần cq thuế tại nơi cty mẹ đóng kiểm tra chứng từ cty chứ có cần ktra chứng từ chi phí tại CN không?

Có 2 loại thuế thông thườgn cần kiểm hóa đơn: thuế GTGT và thuế TNDN.
CN nộp thuế GTGT tại nơi CN đóng => cơ quan thuế nơi đó kiểm tra hóa đơn GTGT được khấu trừ.
Cty mẹ nộp thuế TNDN tại nơi cty mẹ đóng => cơ quan thuế nơi đó kiểm tra tất cả chứng từ (kể cả hóa đơn GTGT) để tính chi phí hợp lý.

...
sự hợp lý của các chứng từ chi tại CN có ảnh hưởng gì đến cq thuế sở tại không hay chỉ cần cty mẹ đồng ý thanh toán trừ nợ là được?
Hiện tại quý 1 tôi chưa thấy cty yêu cầu làm BCTC mà cty mẹ chỉ theo dõi CN nợ cty qua TK 136 mà thôi . Và KTT công ty mẹ có y/c toàn bộ các TK chi tiết như: 641, 642, 131, 336, 111, 112, 141, 511, 632, 333, 133, 521, ... theo thực tế phát sinh tại CN , thực tế tôi chưa hiểu lắm về quan hệ giữa cty mẹ và CN tôi ntn ? chưa rõ ràng lắm.
Cụ thể như sau:
_ Khi cty mẹ xuất hàng cho CN thì tại CTy mẹ HT:
N TK 136
C TK 511,333
Còn khi đó CN HT: N TK 156/ C TK 336
_ Khi chi nhánh nộp TM hoặc CK về cty mẹ -> cty mẹ HT:
N TK 111,112
C TK 136
Còn khi đó CN HT: N TK 336 / C TK 111, 112
_ Khi cty mẹ cấp cho CN = A% Doanh thu trước VAT, hoặc các khoản chi khác cty cho phép thì CTy HT trừ vào công nợ của CN: N TK 641, 334/ C TK 136
Còn CN HT tùy theo nội dung của khoản chi đó như: N TK 641, 642, 334, 521, 331, 211, 153,...
Cty y/cầu hàng tháng làm sổ sách tất cả các TK chính: 511, 131 ,112,111, và cuối quý lên số dư như tại cty.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Thanks các pác nhìu!

Bạn còn phải lập báo cáo doanh thu - chi phí về cho cty mẹ.
Thực tế nó cũng gần như là 1 BCTC của CN rồi.

Hạch toán:
Bạn đã hạch toán:

_ Khi cty mẹ xuất hàng cho CN thì tại CTy mẹ HT:

• N TK 136 / C TK 511,333

+ Còn khi đó CN HT:

• N TK 156/ C TK 336

Như vậy hàng chưa bán được mà cty đã phải ghi nhận doanh thu và nộp thuế GTGT.

Bạn đã hạch toán:

_ Khi cty mẹ cấp cho CN = A% Doanh thu trước VAT, hoặc các khoản chi khác cty cho phép thì CTy HT trừ vào công nợ của CN:

• N TK 641, 334/ C TK 136

+ Còn CN HT tùy theo nội dung của khoản chi đó như:

• N TK 641, 642, 334, 521, 331, 211, 153,...

Cty mẹ đã ghi Nợ 641, 334 vậy hỏi Cty mẹ lấy chứng từ đâu mà hạch toán như vậy?
Nợ 641 thì hóa đơn đầu vô đâu? CN đã nộp báo cáo chi phí + kèm hóa đơn đầu vào về chưa?
Nợ 334 thì bảng lương của CN đâu? CN đã nộp về chưa?

Cuối năm khi kiểm tra thuế TNDN của CTy mẹ thì Cty mẹ lấy chứng từ đâu thuyết minh?
==================

Khi CTy mẹ xuất hàng cho CN hạch toán phụ thuộc thì hàng chưa bán nên không cần dùng hóa đơn GTGT. Dùng PXK là được rồi.
Vì là xuất kho chưa bán nên Cty mẹ:

• N136/C156

Còn CN:

• N156/C336.

Khi CN bán được hàng, CN ghi :

• N131/C511, 333

Cuối tháng tính số hàng bán được tính số tiền phải nộp về cho Cty mẹ (kèm báo cáo bán hàng) CN ghi :

• N511/ C336
• N336/ C156

(Hoặc ngay khi bán hàng CN ghi thẳng N131/C336,333)
Nhận được báo cáo bán hàng của CN, CTy mẹ ghi:

• N136/C511

Khi chi phí CN ghi:

• N641,642,334.../C111

Cuối tháng hoặc cuối năm quyết toán với CTy mẹ (kèm theo chứng từ nộp về) CN ghi:

• N336/ C641,642,334...

Cty mẹ kiểm tra Quyết toán chi phí (kèm chứng từ) của CN phù hợp và nằm trong phạm vi A% doanh số bán thì Cty mẹ ghi:

• N641,642,334.../C136

Nhận tiền hàng CN nộp về (tiền bán hàng - A%), Cty mẹ ghi:

• N111/C136

...

Chi nhánh không bắt buộc hạch toán kế toán theo quy định nhưng cũng nên cố gắng vận dụng cho đúng chuẩn mực và quy định để khỏi lục nghề.

 

[huyen122]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Cảm ơn bác muontennguoi chính vì dở dở ương ương như thế nên tôi mới không hiểu:
Chả là tại cty mẹ toàn là các cựu kế toán nhưng tôi không hiểu tại sao CN phụ thuộc mà cty mẹ coi như một khách hàng vậy, hàng xuất ra cho CN thì viết HĐ GTGT luôn coi như đã ghi nhận doanh thu và thuế tại cty mẹ còn tại CN khi nhập vào vẫn coi như mua hàng vậy, hđ đầu vào vẫn như hàng ngoài mình đi mua về vậy, khi xuất ra thì vẫn coi như hàng của CN bán ra. Thuế cũng có đầu vào và đầu ra bình thường như 1 cty độc lập, chi phí mà cty cho phép = A%/Dthu (lương nằm trong này luôn nhưng có kế toán lương của cty mẹ phân bổ) thì được căn cứ vào bảng tính toán của kế toán cty mẹ và kế toán CN lập ra căn cứ theo bảng báo cáo doanh thu + văn bản quy định chi phí cho CN, lương thì kèm bảng lương photo có ký nhận của NV CN như vậy có phải chính xác là hđ theo hình thức CN phụ thuộc không bà con nhỉ???
Mà hiện nay GĐ CN đang có ý định mua hàng ngoài về bán như vậy có được không nếu cty mẹ cho phép ? Theo tôi hiểu thì sẽ không được vì nếu hđ mua hàng ngoài mà CN trực tiếp mua thì CN sẽ phải giải trình với cq thuế về khoản lợi nhuận mà CN kiếm được qua hđộng mua bán này như thế nào khi mà không nhập từ cty mẹ ????
Tôi đang phân vân quá không hiểu cty mẹ làm thế có đúng không?
Theo như tôi thấy thì mặc dù cty mẹ qđ CN được hưởng A%/DThu và các khoản được cấp khác nhưng đây không phải là hình thức CN phụ thuộc mà là nửa nọ nửa kia chưa rõ ràng. Các bác cho ý kiến!

 

[muontennguoi]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

CTy mẹ làm thế cũng không hẳn là sai.
Việc chuyển hàng cho CN dùng PXK hay Hóa đơn đều được cả.

Vì có thể bạn đã nhầm.
Có thể là Cty mẹ chưa ghi nhận doanh thu ngay đâu.
Ở đây chỉ mới nghe 1 chiều là bạn kể thôi. Còn kế toán Cty mẹ chưa phát biểu ở đây.

Cuối năm (hoặc hàng tháng) CTy mẹ tổng hợp hóa đơn đã phát hành của Cty mẹ + của tất cả các CN gửi về để tính doanh thu.

Còn về thuế GTGT mà CTY mẹ phát hành cho CN khi chuyển hàng thì nó vừa là hóa đơn đầu ra của CTY mẹ nhưng cũng là đầu vào của CN.
Chỉ có điều: làm như vậy thì tiền thuế GTGT phần lớn sẽ nộp ở nơi CTY mẹ đóng trụ sở.
Điều này có thể làm cơ quan thuế nơi CN đóng không vừa ý.
Thử nghĩ xem: Cty mẹ xuất hóa đơn cho CN 100 tỷ, thuế GTGT 10 tỷ. CN chưa bán được.
Vậy CTY mẹ nộp thuế GTGT 10 tỷ còn CN thì đi xin hoàn thuế.
Cơ quan thuế nơi CN đóng có cự nự không?

Chủ yếu là quan hệ ngoại giao thôi. Các bên đều hài lòng thì công việc cũng suôn sẻ. Không thành vấn đề.
Ngược lại, có khi làm như thế (xuất hóa đơn GTGT khi giao hàng cho CN) lại thuận lợi hơn bởi vì CN nếu chỉ có hóa đơn bán ra mà không có hóa đơn đầu vào thì đóng thuế GTGT mệt luôn.
Còn CTY mẹ có hóa đơn đầu vào mà không có hóa đơn đầu ra: đi xin hoàn thuế mệt luôn.


-----------

Như đã nói, CN không bắt buộc hạch toán kế toán theo quy định. VÌ vậy KTT của Cty mẹ có hướng dẫn CN hạch toán hóa đơn nhận hàng của CTy mẹ giống như là hóa đơn mua vào thì cũng không có gì sai. Vì có ai quy định gì đâu mà sợ sai.

Còn khi bán ra CN phải lập hóa đơn là đúng rồi. Không có gì bàn cãi.

Việc CN phải quyết toán chi phí khống chế A% x Doanh thu là bình thường.
CN phải nộp hóa đơn đầu vào + bảng lương ... về CTy mẹ.

Việc CN mua hàng ngoài về bán là bình thường.
Hóa đơn mua vào sẽ mang MST 10 số CTY mẹ + 3 số CN.
Do đó nó là hóa đơn đầu vào hợp lệ của CTY mẹ khi tính thuế TNDN.
Thuế GTGT vẫn do CN khai.
Khi bán ra, CN lập hóa đơn cho người mua.
CN khai thuế GTGT và cuối kỳ chuyển hóa đơn đầu ra đó về cho CTY mẹ để tính doanh thu chịu thuế TNDN.

 

[huyen122]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Cảm ơn bạn đã có mặt kịp thời nhé!
Tôi muốn hỏi thêm: Hiện nay cty mẹ lại giao cho CN quản lý toàn bộ hàng hóa nhập vào bán ra tại CN, các hđ đầu vào(tiếp khách, chi phí mua ngoài bằng tiền khác, tài sản, công cụ ...) họ không quản lý đâu(chỉ kiểm tra chứng từ sao cho hợp lý và nằm trong g/hạn = A%DThu), doanh thu hiện tại quý 1/08 cty mẹ cũng không HT mà chỉ quan tâm hàng cty mẹ xuất cho CN thôi (HT phần này coi như đã bán => xđ doanh thu luôn), cái này tôi được biết chính xác. Họ chỉ lấy Dthu để tính toán phần CN được hưởng thôi!
Bạn tư vấn tiếp nhé!

 

[Daniel]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Cảm ơn bạn đã có mặt kịp thời nhé!
Tôi muốn hỏi thêm: Hiện nay cty mẹ lại giao cho CN quản lý toàn bộ hàng hóa nhập vào bán ra tại CN, các hđ đầu vào(tiếp khách, chi phí mua ngoài bằng tiền khác, tài sản, công cụ ...) họ không quản lý đâu(chỉ kiểm tra chứng từ sao cho hợp lý và nằm trong g/hạn = A%DThu), doanh thu hiện tại quý 1/08 cty mẹ cũng không HT mà chỉ quan tâm hàng cty mẹ xuất cho CN thôi (HT phần này coi như đã bán => xđ doanh thu luôn), cái này tôi được biết chính xác. Họ chỉ lấy Dthu để tính toán phần CN được hưởng thôi!
Bạn tư vấn tiếp nhé!

Nhiều ý kiến nhưng NÀI chỉ trích bài sau, của người hỏi để viết tiếp:

Thứ nhất quan hệ quản lý, chủ quan của CN là Cty, các hoạt động của chi nhánh phải có sự đồng ý của Cty bằng biên bản hoặc văn bản ủy quyền.

Việc cty cho phép CN một khoản chi A% là nội bộ, chứ không phải là với cơ quan thuế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra chứng từ của CN, lúc đó khoản chi phí hợp lý có thể lớn hơn hoặc nhỏ hơn A%.
Một điều chưa rõ là khoản A% này theo giá bán chưa thuế của Cty bán cho CN hay CN bán ra? Nếu NÀI được góp ý thì góp ý là tính trên Giá chưa thuế của hàng cty bán cho chi nhánh mà chi nhánh đã tiêu thụ trong kỳ.
Một điều nữa cần xét đến là CN bán giá đúng giá công ty hay không? Nghĩa là CN bán đúng giá hưởng hoa hồng hay bán giá cao hơn giá cty giao?

Cty không quan tâm doanh thu của CN? nhưng cuối kỳ kế toán phải làm báo cáo hợp nhất của cty gồm số liệu của chi nhánh, có cả doanh thu, chi phí,....
Kết quả kinh doanh cuối cùng, cty phải nộp thuế TNDN, vì vậy bạn làm ở CN phải làm báo cáo gửi cty.

Tóm lại, Cty bạn đang tìm một phưong án tốt cho quan hệ giữa cty và chi nhánh, khi thấy phương án này không hợp lý, hoặc một vài chổ không phù hợp sẽ điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu quản lý và các quan hệ nghĩa vụ với thuế.

 

[Nam Tước]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Hạch toán phụ thuộc mà làm BCTC nửa sao Bao!!! Chổ Ca mau cũng hạch toán phụ thuộc về phía cty mẹ thì chỉ BC doanh thu, chi phí và một số yêu cầu của cty mẹ. về mặt thuế thì chỉ làm BC thuế hàng tháng là OK.

Còn tùy heo quy mô của chi nhánh nữa nhe Ca Mau.
Cty tớ có 4 chi nhánh và 2 nhà máy điều hoạch toán phụ thuộc hết.
Nhưng chi nhánh thì làm như theo cậu nói.
Nhưng còn 2 cái nhà máy thì phải làm hẳn 1 BCTC hoàn chỉnh luôn đấy.

 

[Dragon489]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

e thấy năm nay nộp thuế môn bài căn cứ vào số vốn trên giấy DKKD, các bác thuế có chia ra sẵn rồi, dưới 3ty, tử 3 tỷ đến....cứ theo đó mà nộp
các chi nhánh hoạt động phụ thuộc thì cứ 1.000.000/ 1 em mà nộp

Cái này diễm xưa coi lại nhé!
+ Thuế môn bài làm gì có mức dưới 3 tỷ, trên 3 tỷ chỉ có mức
1.Dưới 2 tỷ thuế môn bài là 1 triệu đ/ năm.
2.Từ 2 tỷ đến 8 tỷ mức thuế môn bài là 2 triệu đ/năm.
3.Từ 8 tỷ trở lên mức thuế môn bài là 3 triệu đ/ năm.

Thân chào bạn!

 

[Nam Tước]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Cái này diễm xưa coi lại nhé!
+ Thuế môn bài làm gì có mức dưới 3 tỷ, trên 3 tỷ chỉ có mức
1.Dưới 2 tỷ thuế môn bài là 1 triệu đ/ năm.
2.Từ 2 tỷ đến 8 tỷ mức thuế môn bài là 2 triệu đ/năm.
3.Từ 8 tỷ trở lên mức thuế môn bài là 3 triệu đ/ năm.

Thân chào bạn!

Dra ui !!! Sao tớ thấy khác nhỉ ?
1. Dười 2 tỷ thì Thuế môn bài là 1tr / 1 năm.
2. Từ 2 tỷ đến dười 5 tỷ thì thuế môn bài là 1,5tr / 1 năm.
3. Từ 5 tỷ đến 10 tỷ thì Thêu môn bìa là 2tr / 1 năm.
4. Trên 10 tỷ thì Thuế môn bài là 3 tr / 1 năm.
Là sao nhỉ ?!

 

[Thu ha 83]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Mình nghĩ, nếu chi nhánh của bạn muốn mua hàng hóa bên ngoài để bán thì phải viết HD về công ty mẹ. Coi như công ty mẹ đã mua lượng hàng này và bán lại cho chi nhánh.
Hàng tháng cứ cách 10-15 ngày, bạn cập nhập tên hàng lượng hàng bán gửi vào công ty mẹ để công ty mẹ của bạn xuất hóa đơn. HD GTGT, Phiếu XKKVCNB+ Lệnh điều động tương ứng với lượng hàng hóa mà CN của bạn đã bán.
CN phụ thuộc ko phải nộp báo cáo TC, cái này mình chắc chắn 100% vì trước CN mình cũng đã gửi công văn nên tổng cục thuế để hỏi và họ trả lời như vậy.
CN cũng ko phải làm tờ khai thuế TNDN trong trường hợp ko đăng ký nộp TNDN tại chi cục thuế....
Mọi chi phí của chi nhánh phát sinh ( phải ghi rõ là Chi nhánh )được cho vào chi phí của chi nhánh và được khấu trừ thuế như bình thường.
CN phụ thuộc báo sổ gần như là bán hàng hộ cho công ty mẹ.
Ko hiểu ở CN bạn thế nào. Còn CN chỗ mình làm, là mọi chi phí đầu vào đều phải xuất vào công ty mẹ rồi công ty mẹ xuất cho CN.
Chi phí của CN sẽ được công ty mẹ bù lại vào cuối tháng, số chi phí này gồm điện thoại..., coi như khoản chi phí tạm ứng của chi nhánh trả hộ công ty mẹ kể cả lương.
Theo dõi nghiệp vụ phát sinh của chi nhánh như bình thường

 

[Dragon489]

Ðề: Chi nhánh công ty hạch toán phụ thuộc, Xin được giúp đỡ!!!!!

Dra ui !!! Sao tớ thấy khác nhỉ ?
1. Dười 2 tỷ thì Thuế môn bài là 1tr / 1 năm.
2. Từ 2 tỷ đến dười 5 tỷ thì thuế môn bài là 1,5tr / 1 năm.
3. Từ 5 tỷ đến 10 tỷ thì Thêu môn bìa là 2tr / 1 năm.
4. Trên 10 tỷ thì Thuế môn bài là 3 tr / 1 năm.
Là sao nhỉ ?!

Uh, đúng rùi cảm ơn Nam Tước nhé!