Thuế GTGT

trangnu90

New Member
Hội viên mới
Các anh chị giúp em câu hỏi này với :
"Khi nào thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất hàng hóa , dịch vụ không được khấu trừ 100%"

p/s: em đang cần gấp để làm bài kiểm tra ạ
thanks mọi người
 
Ðề: Thuế GTGT

Trong trường hợp: Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT
 
Ðề: Thuế GTGT

* Đối với vật tư, hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ mua về dùng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT nhưng doanh nghiệp không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
+ Khi mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, ghi:
Nợ các TK 152, 153, 156, 211, 213 (Giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (Thuế GTGT đầu vào)
Có các TK 111, 112, 331,…
+ Cuối kỳ, kế toán tính và xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, không được khấu trừ trên cơ sở phân bổ theo tỷ lệ doanh thu. Số thuế GTGT đầu vào được tính khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ. Đối với số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ trong kỳ sẽ phản ánh như sau:
- Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ trong kỳ, tính vào giá vốn hàng bán trong kỳ, ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331).
- Trường hợp số thuế GTGT không được khấu trừ có trị giá lớn được tính vào giá vốn hàng bán ra của các kỳ kế toán sau, kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ trong kỳ tính vào giá vốn hàng bán của các kỳ kế toán sau, ghi:
Nợ TK 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn; hoặc
Nợ TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331).
Định kỳ, khi tính số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ vào giá vốn hàng bán của kỳ kế toán sau, ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có các TK 142, 242,….
 
Ðề: Thuế GTGT

@ Phượng Lương, bạn đừng có gộp chung TSCĐ vào đó chứ.
Tại điểm 3, Điều 14 , TT 06-2012 về thuế GTGT có quy định :
3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.

---------- Post added at 10:49 ---------- Previous post was at 10:46 ----------

...
"Khi nào thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất hàng hóa , dịch vụ không được khấu trừ 100%"

Có 2 trường hợp không được khấu trừ 100% :
+ HH, DV mua vào có giá trị thanh toán >20tr mà không được thanh toán qua ngân hàng.
+ HH, DV mua vào dùng để SX HH, DV không chịu thuế GTGT.
 
Ðề: Thuế GTGT

Có 2 trường hợp không được khấu trừ 100% :
+ HH, DV mua vào có giá trị thanh toán >20tr mà không được thanh toán qua ngân hàng.
+ HH, DV mua vào dùng để SX HH, DV không chịu thuế GTGT.
cái thứ 2 học trong trường, còn cái đầu tiên lên đây mới biết hjk hjk :ngoixom:
 
Ðề: Thuế GTGT

Bạn ấy hỏi:
"Khi nào thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất hàng hóa , dịch vụ không được khấu trừ 100%"

Có 2 trường hợp không được khấu trừ 100% :
+ HH, DV mua vào có giá trị thanh toán >20tr mà không được thanh toán qua ngân hàng.
+ HH, DV mua vào dùng để SX HH, DV không chịu thuế GTGT.

Bạn ấy hỏi không được khấu trừ 100% mà chú.
HH, DV mua vào dùng để SX HH, DV không chịu thuế GTGT thì toàn bộ thuế GTGT đầu vào đó đều không được khấu trừ mà chú.
Cháu thấy @cnhaui nói là: thuế GTGT mua và dùng để sản xuất HH,DV chịu thuế và không chịu thuế thì không được khấu trừ 100% hợp lý hơn ạ.

Còn 1 trường hợp nữa không được khấu trừ 100% thuế GTGT đầu vào là: thuế GTGT đầu vào của phần vượt trên 1,6 tỷ của ô tô <9 chỗ nữa.

Còn trường hợp nào nữa, mọi người bổ sung tiếp. Hì
 
Ðề: Thuế GTGT

Bạn ấy hỏi:
"Khi nào thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất hàng hóa , dịch vụ không được khấu trừ 100%"

Bạn ấy hỏi không được khấu trừ 100% mà chú.
HH, DV mua vào dùng để SX HH, DV không chịu thuế GTGT thì toàn bộ thuế GTGT đầu vào đó đều không được khấu trừ mà chú.
Cháu thấy @cnhaui nói là: thuế GTGT mua và dùng để sản xuất HH,DV chịu thuế và không chịu thuế thì không được khấu trừ 100% hợp lý hơn ạ.

Còn 1 trường hợp nữa không được khấu trừ 100% thuế GTGT đầu vào là: thuế GTGT đầu vào của phần vượt trên 1,6 tỷ của ô tô <9 chỗ nữa.

Còn trường hợp nào nữa, mọi người bổ sung tiếp. Hì

"không được khấu trừ 100%" đồng nghĩa với "không được khấu trừ toàn bộ " chứ .
Còn các trường hợp mà bạn đưa ra thì câu hỏi phải là "không được khấu trừ đủ 100%" .
Ủa, Hay là mình cũng phải đi phụ đạo lại môn Văn nhỉ ?
 
Ðề: Thuế GTGT

"không được khấu trừ 100%" đồng nghĩa với "không được khấu trừ toàn bộ " chứ .
Còn các trường hợp mà bạn đưa ra thì câu hỏi phải là "không được khấu trừ đủ 100%" .
Ủa, Hay là mình cũng phải đi phụ đạo lại môn Văn nhỉ ?

Thế mà cháu vẫn cứ hiểu không được khấu trừ 100% là không được khấu trừ đủ 100%. Hì hì. Nếu là không được khấu trừ toàn bộ thì họ đã dùng từ không được khấu trừ toàn bộ rồi.
GIờ đọc lại cháu mới thấy, có lẽ cháu đã nhầm. Hì hì. Chú phụ đạo lại môn Văn cho cháu đi. :motsach::motsach::motsach:
 
Ðề: Thuế GTGT

"không được khấu trừ 100%" đồng nghĩa với "không được khấu trừ toàn bộ " chứ .
Còn các trường hợp mà bạn đưa ra thì câu hỏi phải là "không được khấu trừ đủ 100%" .
Ủa, Hay là mình cũng phải đi phụ đạo lại môn Văn nhỉ ?

:gaitai: không được khấu trừ 100% và không đc khấu trừ đủ 100% là khác nhau ạ?

:hichic: cháu cũng cần phụ đạo thêm môn văn thôi
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top