Hạch toán hàng nhập khẩu

[senorita]

các bạn ơi cho mình hỏi tí nha
T9 mình nhập 1 lô hàng như sau:
Lệ phí HQ: 30 --> Nợ 156 Có 111: 30
Phí D/O: 436 --> Nợ 156 Có 111: 436
Tiền hàng: 465.064 --> Nợ 156 Có 331: 465.064
Thuế NK phải nộp: 20.784 --> Nợ 156 Có 3333: 20.784
Thuế GTGT hàng NK phải nộp: 24.292 --> Nợ 133 Có 33312: 24.292
Mình đang lấn cấn ở chỗ nếu ghi nợ 133 Có 33312: 24.292 thì mình được khấu trừ phần thuế này, tuy nhiên số thuế này sang tháng 10 mình mới nộp.
tổng Số thuế GTGT được khấu trừ của mình khi mua hàng là: 15.000 (nghìa là trên TK mình chỉ có khấu trừ phần này thôi). Nếu hạch toán như trên là mình được khấu trừ đến: 15.000+24.292--> không đúng so với tờ khai

Giúp mình với nha,cảm ơn các bạn nhiều

Các bài viết khác cùng chuyên mục:

• Công văn hoàn thuế nhập khẩu.
• Phạt nộp chậm thuế xuất nhập khẩu và thuế...
• Mình cần hỏi về thủ tục nhập lô DVD, CD từ...
• hóa đơn và bct hàng xuất khẩu
• khai hải quan điện tử
• Giải giúp em với
• Chứng từ nhập khẩu không có để cung cấp cho...
• Giúp e định khoản các mục trên tờ khai hải...
• Xin giúp mình về Thuế XNK
• Hạch toán hàng hóa nhập khẩu sử dụng ngoại tệ

[lehungsteel]

Bạn HT như vậy thì đúng rồi.
Tại thời điểm t9 thì sổ có bị lệch với tờ khai nhưng bạn nhớ đánh dấu và ghi chú vào sau này còn nhớ để giải trình với CQ thuế khi QT.
- đến T10 bạn nộp tiền:
Nợ 33312
có 111
đến lúc này trên Tờ Khai thì bạn mới dc. khấu trừ tiếp số tiền đã nộp. tại thời điểm này thì nó sẽ cân với tờ khai thôi

[Thanhbinhtay]

các bạn ơi cho mình hỏi tí nha
T9 mình nhập 1 lô hàng như sau:
Lệ phí HQ: 30 --> Nợ 156 Có 111: 30
Phí D/O: 436 --> Nợ 156 Có 111: 436
Tiền hàng: 465.064 --> Nợ 156 Có 331: 465.064
Thuế NK phải nộp: 20.784 --> Nợ 156 Có 3333: 20.784
Thuế GTGT hàng NK phải nộp: 24.292 --> Nợ 133 Có 33312: 24.292
Mình đang lấn cấn ở chỗ nếu ghi nợ 133 Có 33312: 24.292 thì mình được khấu trừ phần thuế này, tuy nhiên số thuế này sang tháng 10 mình mới nộp.
tổng Số thuế GTGT được khấu trừ của mình khi mua hàng là: 15.000 (nghìa là trên TK mình chỉ có khấu trừ phần này thôi). Nếu hạch toán như trên là mình được khấu trừ đến: 15.000+24.292--> không đúng so với tờ khai

Giúp mình với nha,cảm ơn các bạn nhiều

Sau lại có bút toán này nhỉ N 133/C 33312 và thì mình được khấu trừ phần thuế này và sau lại đc khấu trừ nộp thêm thì có.
nghiệp vụ cuả bạn có thể hiểu thế này
Nhập hàng
N 156 465.064
N 333 20.784
N 133 (465.064+20.784)*5%=24.292
C 331 465.064
C 111 466 + 20.784 + 24.292
Nhưng do T.10 bạn mới nộp thuế GTGT 24.292 nên-> T.9 ko ghi bút toán N 133/C 111.
Tháng 10 nộp thuế lúc đó ghi thêm bút toán này vào.
Như thế ko ảnh hưởng gì với tờ khai cả
tổng Số thuế GTGT được khấu trừ của mình khi mua hàng là: 15.000 (nghìa là trên TK mình chỉ có khấu trừ phần này thôi). Nếu hạch toán như trên là mình được khấu trừ đến: 15.000+24.292--> không đúng so với tờ khai -> cái này sai nhé
-----------------------------------------------------------------------------------------

- đến T10 bạn nộp tiền:
Nợ 33312
có 111
đến lúc này trên Tờ Khai thì bạn mới dc. khấu trừ tiếp số tiền đã nộp. tại thời điểm này thì nó sẽ cân với tờ khai thôi

Cái này là sai rồi 3331 là thuế GTGT hàng bán ra,ai đời thuế đầu vào lại trả thuế hàng bán ra

[Hientn]

các bạn ơi cho mình hỏi tí nha
T9 mình nhập 1 lô hàng như sau:
Lệ phí HQ: 30 --> Nợ 156 Có 111: 30
Phí D/O: 436 --> Nợ 156 Có 111: 436
Tiền hàng: 465.064 --> Nợ 156 Có 331: 465.064
Thuế NK phải nộp: 20.784 --> Nợ 156 Có 3333: 20.784
Thuế GTGT hàng NK phải nộp: 24.292 --> Nợ 133 Có 33312: 24.292
Mình đang lấn cấn ở chỗ nếu ghi nợ 133 Có 33312: 24.292 thì mình được khấu trừ phần thuế này, tuy nhiên số thuế này sang tháng 10 mình mới nộp.
tổng Số thuế GTGT được khấu trừ của mình khi mua hàng là: 15.000 (nghìa là trên TK mình chỉ có khấu trừ phần này thôi). Nếu hạch toán như trên là mình được khấu trừ đến: 15.000+24.292--> không đúng so với tờ khai

Giúp mình với nha,cảm ơn các bạn nhiều

Có 2 quan điểm về hạch toán số thuế GTGT này:
(1) Ghi nhận N133/C33312 ngay khi nhập hàng, kể cả chưa nộp thuế GTGT này ngay.
Khi đó DN sẽ không được khấu trừ số thuế này với số thuế đầu ra trong tháng theo quy định của Luật thuế.
Cách này có ưu điểm: dễ hạch toán, phản ánh đúng bản chất của nghiệp vụ (vì chắc chắn có nghĩa vụ nộp thuế và chắc chắn được khấu trừ số thuế đó, chỉ có điều được khấu trừ ở tháng thực nộp thuế GTGT hàng NK).
Nhược điểm: Số liệu kế toán không khớp với tờ khai thuế.

(2) Khi nhập hàng ghi nhận VAT hàng NK: N1388 (chi tiết VAT sẽ được khấu trừ khi nộp VAT hàng NK)/C33312.
Khi nộp VAT hàng NK: N133/C1388.
Ưu điểm: số liệu trên tài khoản khớp với số liệu trên tờ khai thuế.
Nhược điểm: Phải sử dụng TK trung gian.

[lehungsteel]

Nguyên văn của Thanhbinhtay
"Cái này là sai rồi 3331 là thuế GTGT hàng bán ra,ai đời thuế đầu vào lại trả thuế hàng bán ra"

bạn xem lại kết cấu của TK 333 đi. TK 333 là thể hiện thuế và các khoản phải nộp nhà nước chứ có phải đâu chỉ là thuế hàng bản ra.
Chẳng lẽ hàng nhập khẩu từ nước ngoài nhập về từ DN nước ngoài thì DN nước ngoài nộp à. thì làm gì còn TK 33312(thuế GTGT hàng nhập khẩu)?

[Thanhbinhtay]

Nguyên văn của Thanhbinhtay
"Cái này là sai rồi 3331 là thuế GTGT hàng bán ra,ai đời thuế đầu vào lại trả thuế hàng bán ra"

bạn xem lại kết cấu của TK 333 đi. TK 333 là thể hiện thuế và các khoản phải nộp nhà nước chứ có phải đâu chỉ là thuế hàng bản ra.
Chẳng lẽ hàng nhập khẩu từ nước ngoài nhập về từ DN nước ngoài thì DN nước ngoài nộp à. thì làm gì còn TK 33312(thuế GTGT hàng nhập khẩu)?

Sorry,Cty mình khai thuế GTGT khấu trừ nên ko có kết chuyển qua 3331 vì mình còn đc khấu trừ bên 1331,mình áp dụng trường hợp này dựa trên cty mình nên có sự lầm lẫn

[Mèo Mướp]

Sorry,Cty mình khai thuế GTGT khấu trừ nên ko có kết chuyển qua 3331 vì mình còn đc khấu trừ bên 1331,mình áp dụng trường hợp này dựa trên cty mình nên có sự lầm lẫn

Tại sao khai khấu trừ lại ko qua Tk 3331 hả Hành Tây anh??

Phải Ht qua Tk 33312 mới phản ánh đúng ( thuế GTGT hàng NK)

Bút toán NỢ 133/co 33312 phản ánh thuế GTGT của hàng NK được khấu trừ , vì Dn áp dụng pp VAT khấu trừ nên mới có bút toán này, chứ mờ áp dụng pp trực tiếp thì số thuế GTGT hàng NK ấy đã được tính vào nguyên giá hàng nhập về rùi!

[phuocco]

các bạn ơi cho mình hỏi tí nha
T9 mình nhập 1 lô hàng như sau:
Lệ phí HQ: 30 --> Nợ 156 Có 111: 30
Phí D/O: 436 --> Nợ 156 Có 111: 436
Tiền hàng: 465.064 --> Nợ 156 Có 331: 465.064
Thuế NK phải nộp: 20.784 --> Nợ 156 Có 3333: 20.784
Thuế GTGT hàng NK phải nộp: 24.292 --> Nợ 133 Có 33312: 24.292
Mình đang lấn cấn ở chỗ nếu ghi nợ 133 Có 33312: 24.292 thì mình được khấu trừ phần thuế này, tuy nhiên số thuế này sang tháng 10 mình mới nộp.
tổng Số thuế GTGT được khấu trừ của mình khi mua hàng là: 15.000 (nghìa là trên TK mình chỉ có khấu trừ phần này thôi). Nếu hạch toán như trên là mình được khấu trừ đến: 15.000+24.292--> không đúng so với tờ khai

Giúp mình với nha,cảm ơn các bạn nhiều

trên tời khai thuế GTGT ở phần nhập khẩu hàng hoá ở tháng 9 bạn ghi nguyên giá hàng nhập khẩu ở ô [16]

còn tới tháng 10 bạn ghi vào ô [17] phần thuế giá trị được khấu trừ là 24.292
hạch toán
nợ tk 3333 24.292
có tk 111, 112 24.292

[begai]

Bạn Hientn ơi, nếu làm như cách của bạn thì cuối kỳ số dư của TK 333 tồn tại bên Có và bên Nợ thì có đúng không, mình đang cũng kẹt trong trường hợp này. Hãy gửi vào email của mình nhé nếu cả nhà biết chỉ dùm: [Chỉ có thành viên mới có thể nhìn thấy links. Bạn hãy nhấn vào đây để đăng ký...]

[huongqb12]

Cty Mình mới nhập 1 lô hàng từ trung Quốc về giá trị lô hàng tính bằng nguyên tệ :
Giá trị nguyên tệ lô hàng 8.291 Kg/Cont
Tỷ giá tính thuế : 18.932
Quy ra tiền VN theo tỷ giá tính thuế : 8.921 x 18.932 = 156.965.212
Thuế NK : 13.237.930
Thuế gtgt : 17.020.313
hai khoản thuế này cty mình đã nộp thuế khi lô hàng và tờ khai về
Các bạn giúp mình hạch toán nv này với nhé
cảm ơn các bạn