Thiệt hại do thiên tai

[quangson]

Công ty mình có một số nguyên vật liệu 30tr do bị thiên tai nên số nguyên vật liệu này bị hư hỏng không sử dụng được. cho mình hỏi số thiệt hại này hạch toán vào TK632 hay 811. chi phí này có được tính vào chi phí hợp lý không

 

[chewingum]

Ðề: Thiệt hại do thiên tai

Theo mình thì hạch toán vào 811. Bạn phải làm biên bản cụ thể, rõ ràng.

 

[tuvanketoan]

Ðề: Thiệt hại do thiên tai

Công ty mình có một số nguyên vật liệu 30tr do bị thiên tai nên số nguyên vật liệu này bị hư hỏng không sử dụng được. cho mình hỏi số thiệt hại này hạch toán vào TK632 hay 811. chi phí này có được tính vào chi phí hợp lý không

Theo tôi thì cái này ko được đưa vào CP tính thuế TNDN, do ko liên quan đến Doanh Thu DN tạo ra trong kỳ tính thuế - đưa vào 811 vậy!

1. Nguyên tắc xác định các khoản chi phí không tính vào chi phí hợp lý:
1.2. Các khoản chi không liên quan đến việc tạo ra doanh thu, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế.

Theo mình thì hạch toán vào 811. Bạn phải làm biên bản cụ thể, rõ ràng.

Cái chữ cụ thể rõ ràng được hiểu như thế nào ah?

 

[cattien]

Ðề: Thiệt hại do thiên tai

Các bạn có thể tham khảo Công văn 102

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
------ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
-------------
Số: 102TCT/PCCS
V/v: Thuế đối với hàng hóa bị hư hỏng, tổn thất Hà Nội, ngày 11 tháng 01 năm 2005

Kính gửi: Cục thuế tỉnh Bình Dương
Trả lời công văn số 4768 CT/TT&HT ngày 7/10/2004 của Cục thuế tỉnh Bình Dương hỏi về chính sách thuế đối với hàng hóa bị hư hỏng, tổn thất, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Hàng hóa bị tổn thất do nguyên nhân chủ quan hay khách quan đều không được tính vào chi phí hợp lý. Giá trị hàng hóa tổn thất sau khi trừ các khoản giá trị bồi thường (của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất và của các tổ chức bảo hiểm theo hợp đồng); bù đắp bằng quỹ dự phòng tài chính, giá trị tổn thất còn lại được đưa vào lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hàng hóa bị tổn thất phải tiêu hủy hoặc hủy bỏ thì doanh nghiệp phải lập hội đồng thanh hủy trong đó có biên bản xác định rõ mức độ, nguyên nhân và trách nhiệm; biên bản phải ghi rõ số lượng, chủng loại, giá trị hàng hủy, giá trị thanh lý có thể thu hồi được (trừ các mặt hàng có quy định mức hư hỏng được cơ quan có thẩm quyền quy định thì được trừ theo định mức), giám đốc doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước các cơ quan có thẩm quyền.
Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế biết và thực hiện./.


Nơi nhận:
- Như trên;
- Cục thuế các tỉnh, thành phố;
- Lưu VP (HC); PCCS (2b). KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ
PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG




Phạm Duy Khương

 

[cu tý]

Ðề: Thiệt hại do thiên tai

Hàng hóa bị tổn thất do nguyên nhân chủ quan hay khách quan đều không được tính vào chi phí hợp lý

và

giá trị tổn thất còn lại được đưa vào lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp

Sao 2 đoạn này có vẻ như trái ngược nhau vậy nhỉ, đoạn trên thì ko cho tính vào chi phí hợp lý, đoạn dưới thì nói chi phí này được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNDN, như vậy thì cũng giống như là đưa vào chi phí hợp lý rồi còn gì? Có ai giải thích dùm mình đi

 

[muontennguoi]

Ðề: Thiệt hại do thiên tai

Tại sao lại không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN?

Thử xem tình huống này:
Biết rằng mùa lũ lụt việc vận chuyển hàng hóa là khó khăn, chính vì thế mà 1 DN chủ trương kinh doanh mạo hiểm đã quyết định thu mua lúa ở miền Tây xa xôi.
Nếu may mắn DN sẽ lãi nhiều hơn là lập trạm thu mua ở cửa ngõ thành phố chờ nông dân chở lúa lên đến tận nơi bán.
Mấy năm trước DN đều may mắn mua bán thuận lợi. Mấy năm trước lãi nhiều nộp thuế nhiều.
Năm nay mưa sớm bất ngờ, chi phí vận chuyển bảo quản tăng cao.
Rõ ràng chi phí vượt trội hơn kỳ này là ý Trời.
Vậy phần chi phí vượt trội này có được tính trước thuế?

Chi phí là có thực.

Chi phí không hợp lý là chi phí khi bỏ ra đã có mục đích khác không nhằm tạo ra doanh thu trong kỳ.
Khi mua hàng về DN hoàn toàn có mục đích bán ra tạo doanh thu.
Mục đích tạo ra doanh thu có thể không đạt.
Nhưng "không đạt mục đích" và "có mục đích khác" là 2 chuyện khác xa nhau.
Chi phí này không tính vào giá vốn hàng bán.
Nhưng vẫn được tính chi phí khác khi tính thuế TNDN.

Khi nào DN mua hàng về cất trong kho nhằm mục đích cứu trợ hoặc mục đích ngoài SXKD thì nếu cháy nhà nó bị cháy luôn thì mới không được tính vào chi phí trước thuế.

Thuế TNDN là dựa trên thu nhập của DN chứ không phải chỉ dựa trên lãi hoạt động SXKD.
Tất cả các khỏan thu nhập ngòai SXKD của DN đều đưa vào tính thuế (trừ khi khoản đó đã nộp thuế).
Do đó chi phí cũng được tính.
================

Không thể nào thu được thuế khi cứ đè mấy em xui xẻo ra thu thuế.

 

[Rainy]

Ðề: Thiệt hại do thiên tai

Công văn số 3274/TCT-DNK ngày 05/10/2004 của Tổng cục Thuế Về thuế đối với hàng hoá bị thiên tai.

Số thuế GTGT đầu vào của số nguyên liệu, thành phẩm bị tổn thất do lũ lụt không được kê khai khấu trừ thuế, nếu đã khấu trừ thì phải xác định cụ thể số thuế không được khấu trừ để điều chỉnh số thuế GTGT phải nộp. Số thuế GTGT này được hạch toán vào tổng giá trị hàng hoá tổn thất.

Giá trị nguyên vật liệu, thành phẩm bị tổn thất do thiên tai sau khi trừ các khoản bồi thường bù đắp bằng quỹ dự phòng tài chính, giá trị tổn thất còn được được đưa vào chi phí khác khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN