Các doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ cũng như các doanh nghiệp FDI được thành lập và hoạt động kinh doanh tại Việt Nam có thể thực hiện vay vốn nước ngoài miễn theo các quy định tại Thông tư số 12/2014/TT-NHNN ngày 31 tháng 03 năm 2014 về điều kiện vay nước ngoài của doanh nghiệp không được Chính phủ bảo lãnh, và các khoản vay nước ngoài phải thực hiện đăng ký với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
THUẬT NGỮ
Đối với trường hợp khoản vay nước ngoài thuộc trường hợp phải đăng ký, Bên đi vay có trách nhiệm thực hiện thủ tục đăng ký khoản vay tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Quy định hướng dẫn tại thông tư số 03/2016/TT-NHNN
CHẾ ĐỘ BÁO CÁO ĐỐI VỚI BÊN ĐI VAY
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với hành vi Báo cáo không trung thực.
Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
Việc xác định hành vi vi phạm và mức phạt cụ thể sẽ do Ngân hàng Nhà nước quyết định trong từng trường hợp cụ thể căn cứ theo quy định pháp luật
Nguồn: Dân Kế Toán tổng hợp
THUẬT NGỮ
- Khoản vay ngắn hạn nước ngoài tự vay, tự trả là khoản vay vốn nước ngoài không được Chính phủ bảo lãnh có thời hạn đến một (01) năm.
- Khoản vay trung, dài hạn nước ngoài tự vay, tự trả là khoản vay vốn nước ngoài không được Chính phủ bảo lãnh có thời hạn trên một (01) năm.
- Khoản vay tự vay tự trả thông qua hợp đồng vay, hợp đồng nhập khẩu hàng hóa trả chậm, hợp đồng ủy thác cho vay, hợp đồng cho thuê tài chính hoặc phát hành công cụ nợ trên thị trường quốc tế của Bên đi vay.
- Thực hiện phương án sản xuất, kinh doanh, dự án đầu tư sử dụng vốn vay nước ngoài.
- Cơ cấu lại các khoản nợ nước ngoài của Bên đi vay mà không làm tăng chi phí vay.
- Điều kiện vay ngắn hạn nước ngoài: Bên đi vay không được vay ngắn hạn cho các mục đích sử dụng vốn trung, dài hạn.
- Điều kiện vay trung, dài hạn nước ngoài: Trường hợp Bên đi vay có dự án đầu tư sử dụng vốn vay nước ngoài đã được cấp giấy chứng nhận đầu tư, số dư nợ vay trung, dài hạn (gồm cả dư nợ vay trong nước) của Bên đi vay phục vụ cho dự án đó tối đa không vượt quá phần chênh lệch giữa tổng vốn đầu tư và vốn góp ghi nhận tại giấy chứng nhận đầu tư.
- Trường hợp Bên đi vay vốn nước ngoài để thực hiện các phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư không được cấp giấy chứng nhận đầu tư, số dư nợ vay trung, dài hạn (gồm cả dư nợ vay trong nước) của Bên đi vay không vượt quá tổng nhu cầu vốn vay tại phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy định của pháp luật.
- Thỏa thuận vay phải được ký kết bằng văn bản trước khi thực hiện giải ngân khoản vay.
- Khoản vay trung, dài hạn nước ngoài.
- Khoản vay ngắn hạn được gia hạn mà tổng thời hạn của khoản vay là trên 01 (một) năm.
- Khoản vay ngắn hạn không có hợp đồng gia hạn nhưng còn dư nợ gốc tại thời điểm tròn 01 (một) năm kể từ ngày rút vốn đầu tiên, trừ trường hợp Bên đi vay hoàn thành việc trả nợ khoản vay trong thời gian 10 (mười) ngày kể từ thời Điểm tròn 01 (một) năm kể từ ngày rút vốn đầu tiên.
- Trường hợp thay đổi bất kỳ nội dung nào liên quan đến khoản vay được nêu tại văn bản xác nhận đăng ký khoản vay nước ngoài của Ngân hàng Nhà nước Bên đi vay có trách nhiệm thực hiện đăng ký thay đổi khoản vay với Ngân hàng Nhà nước.
- Trường hợp kế hoạch rút vốn, trả nợ, chuyển phí thực tế thay đổi trong phạm vi 10 (mười) ngày so với kế hoạch rút vốn, trả nợ, chuyển phí đã được Ngân hàng Nhà nước xác nhận trước đó, Bên đi vay có trách nhiệm thông báo bằng văn bản cho ngân hàng cung ứng dịch vụ tài khoản để thực hiện rút vốn, trả nợ theo kế hoạch thay đổi; không yêu cầu phải đăng ký thay đổi khoản vay vốn nước ngoài với Ngân hàng Nhà nước.
- Bên đi vay chỉ thực hiện thông báo bằng văn bản với Ngân hàng Nhà nước, không thực hiện đăng ký thay đổi khoản vay đối với các nội dung sau:
- Thay đổi địa chỉ Bên đi vay trong tỉnh, thành phố nơi Bên đi vay đặt trụ sở chính;
- Thay đổi Bên cho vay, các thông tin liên quan về bên cho vay trong Khoản vay hợp vốn có chỉ định đại diện các bên cho vay, trừ trường hợp Bên cho vay đồng thời là đại diện các bên cho vay trong Khoản vay hợp vốn và việc thay đổi bên cho vay làm thay đổi vai trò đại diện các bên cho vay;
- Thay đổi tên giao dịch thương mại của ngân hàng cung ứng dịch vụ tài Khoản.
Đối với trường hợp khoản vay nước ngoài thuộc trường hợp phải đăng ký, Bên đi vay có trách nhiệm thực hiện thủ tục đăng ký khoản vay tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Quy định hướng dẫn tại thông tư số 03/2016/TT-NHNN
CHẾ ĐỘ BÁO CÁO ĐỐI VỚI BÊN ĐI VAY
- Báo cáo định kỳ (Theo Điều 19 thông tư số 25/2014/TT-NHNN): Định kỳ hàng quý, chậm nhất vào ngày 5 của tháng tiếp theo ngay sau kỳ báo cáo, Bên đi vay phải nộp báo cáo tình hình thực hiện các khoản vay trả nợ nước ngoài cho Ngân hàng Nhà nước theo hình thức trực tuyến hoặc hình thức truyền thống.
- Báo cáo đột xuất (Theo Điều 20 thông tư số 25/2014/TT-NHNN): Trong các trường hợp đột xuất hoặc khi cần thiết, Bên đi vay phải thực hiện báo cáo đột xuất theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước.
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
- Gửi báo cáo không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật;
- Số liệu báo cáo gửi không chính xác từ 02 lần trở lên trong năm tài chính.
Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với hành vi Báo cáo không trung thực.
Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:
- Không thực hiện đúng các quy định của pháp luật về việc mở, đóng tài khoản tại Việt Nam để thực hiện hoạt động vay, trả nợ nước ngoài;
- Không thực hiện đúng các quy định của pháp luật về thủ tục hành chính đối với việc đăng ký, đăng ký thay đổi khoản vay nước ngoài không đúng quy định pháp luật;
- Thực hiện việc rút vốn, trả nợ đối với các khoản vay nước ngoài không đúng quy định của pháp luật.
Việc xác định hành vi vi phạm và mức phạt cụ thể sẽ do Ngân hàng Nhà nước quyết định trong từng trường hợp cụ thể căn cứ theo quy định pháp luật
Nguồn: Dân Kế Toán tổng hợp
