1. Ngày 1/1 Nhận được giấy báo dự toán được giao quý I/N+1 số tiền 265.000. Trong đó: - Dự toán chi hoạt động thường xuyên 200.000 - Dự toán chi theo đơn đặt hàng của nhà nước 60.000 - Dự toán chi chương trình dự án 80.000
2. Ngày 2/1 Số thực thu phí, lệ phí bằng tiền mặt phát sinh trong kỳ là 120.000
3. Ngày 5/1 Nhận kinh phí viện trợ dự án A do nhà tài trợ cấp bằng TGKB 130.000
4. Ngày 7/1 Kết chuyển số thu phí bổ sung nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên 120.000.
5. Ngày 10/1 Vay ngân hàng để mua TSCĐ đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động SXKD thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 55.000 (Bao gồm cả VAT 10%)
6. Ngày 10/1 Rút dự toán chi về nhập quỹ tiền mặt 150.000. Trong đó kinh phí hoạt động thường xuyên 100.000, kinh phí theo ĐĐH của Nhà nước 20.000, kinh phí dự án 30.000
7. Ngày 11/1 Xuất kho toàn bộ số vật liệu đã quyết toán vào nguồn kinh phí năm trước để dùng cho hoạt động sự nghiệp.
8. Ngày 12/1 Rút dự toán chi hoạt động thường xuyên để mua máy phô tô đưa ngay vào sử dụng cho hoạt động sự nghiệp 19.800 (trong đó thuế GTGT 10%). Chi phí vận chuyển TSCĐ trên đã trả bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 1.100.
9. Ngày 15/1 Dùng TGKB mua vật liệu về nhập kho 150.000
10.Ngày 15/1 Tổng trị giá văn phòng phẩm (thuộc nguồn kinh phí năm báo cáo và nguồn vốn kinh doanh) xuất kho là 120.000. Trong đó: - Sử dụng cho hoạt động sự nghiệp: 40.000 - Sử dụng cho hoạt động dự án: 20.000 - Sử dụng cho hoạt động theo ĐĐH của nhà nước 10.000 - Sử dụng cho HĐ SXKD 50.000
11. Ngày 16/1 Tính tổng số tiền lương, phụ cấp phải trả cho cán bộ, viên chức là 115.000. Trong đó: - Viên chức hoạt động sự nghiệp 50.000 - Viên chức hoạt động dự án: 20.000 - Viên chức thực hiện theo ĐĐH của nhà nước là 15.000 - Viên chức trực tiếp tham gia vào HĐ SXKD là 30.000
12. Ngày 16/1 Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định là 32,5%
13.Ngày 17/1 Khấu hao TSCĐ của HĐ SXKD 20.000. Trong đó: TSCĐ thuộc nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 8.000 (ghi tăng quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp), TSCĐ thuộc nguồn vốn kinh doanh và vốn vay 12.000
13. Ngày 17/1 Xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền công số lao động thuê ngoài tham gia hoạt động thường xuyên 6.000
14. Ngày 18/1 Rút TGKB để thanh toán tiền điện thoại, điện, nước theo các HĐ GTGT của người cung cấp 19.800 (trong đó thuế GTGT 10%). Trong đó:- Hoạt động thường xuyên 11.000 - Hoạt động dự án 3.300 - Hoạt động theo ĐĐH của nhà nước 4.400 - Hoạt động SXKD chưa thuế 1.000
15.Ngày 19/1. Nhận thầu bàn giao một khối lượng XDCB trị giá là 55.000 (cả thuế GTGT 10%), từ công ty A. Công trình hoàn thành đi vào sử dụng với tổng giá trị quyết toán công trình là 145.000. (biết có 90.000 đã quyết toán vào kinh phí hoạt động của năm trước). Đơn vị đã rút dự toán thanh toán cho nhà thầu số tiền là 55.000.
16. Ngày 20/1 Dùng TGKB mua TSCĐ hữu hình dùng ngay cho hoạt động dự án cẩ thuế GTGT 10% là 16.500, TSCĐ được mua sắm bằng nguồn kinh phí dự án 17. Ngày 22/1 Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng cho cán bộ, viên chức 30.000
18. Ngày 22/1 Thanh toán các khoản tạm ứng công tác phí đã chi cho hoạt động sự nghiệp 16.000, dự án 15.000, ĐĐH của nhà nước 13.000, HĐ SXLKD 11.000
19. Ngày 25/1 Chi trả toàn bộ tiền lương, phụ cấp cho cán bộ, viên chức bằng tiền mặt là 254.075
20. Ngày 25/1 Dùng TGKB mua công cụ đưa vào sử dụng trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp là 8.000
21. Ngày 26/1 Phân bổ chi phí trả trước trong kỳ 20.000. Trong đó: - Hoạt động thường xuyên 6.500 - Hoạt động SXKD 13.500
22. Ngày 26/1 Tạm trích lập các quỹ từ chênh lệch thu chi hoạt động sự nghiệp khác chưa xử lý là 24.000. Trong đó: - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 4.000 - Quỹ khen thưởng 5.000 - Quỹ phúc lợi 5.000 - Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp 10.000
23. Ngày 26/1 Rút dự toán chi để chi trực tiếp về tiền ăn ca cho nhân viên thuộc hoạt động sự nghiệp là 25.200, hoạt động theo ĐĐH của nhà nước 50.000, hoạt động dự án 10.000
24. Ngày 27/1 Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho hoạt động SXKD đã chi trả bằng tiền mặt 16.500 (Đã bao gồm VAT 10%)
25. Ngày 28/1 Nhập kho 1.000 SP A do SX hoàn thành trong kỳ theo giá trị thực tế (Trị giá SPDD cuối kỳ 900)
26. Ngày 29/1 Trong kỳ xuất kho SP A để bán: Lượng 500, Đơn giá bán 275/SP (Đã bao gồm VAT 10%). Doanh thu bán sp đã thu bằng tiền mặt 70.000, còn lại Công ty B sẽ trả ở kỳ sau.
27. Ngày 29/1 Đơn vị được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, còn lại nộp NSNN, đơn vị đã nộp đủ thuế GTGT bằng TGKB
28.Ngày 30/1 Dùng TGKB nộp thuế thu nhập DN quý I/N+1 theo thông báo của cơ quan thuế 5.000
29. Ngày 31/1 theo quyết định của thủ trưởng đơn vị, lập bảng thanh toán thu nhập tăng thêm từ kinh phí tiết kiệm chi, số tiền: 20.000.
2. Ngày 2/1 Số thực thu phí, lệ phí bằng tiền mặt phát sinh trong kỳ là 120.000
3. Ngày 5/1 Nhận kinh phí viện trợ dự án A do nhà tài trợ cấp bằng TGKB 130.000
4. Ngày 7/1 Kết chuyển số thu phí bổ sung nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên 120.000.
5. Ngày 10/1 Vay ngân hàng để mua TSCĐ đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động SXKD thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 55.000 (Bao gồm cả VAT 10%)
6. Ngày 10/1 Rút dự toán chi về nhập quỹ tiền mặt 150.000. Trong đó kinh phí hoạt động thường xuyên 100.000, kinh phí theo ĐĐH của Nhà nước 20.000, kinh phí dự án 30.000
7. Ngày 11/1 Xuất kho toàn bộ số vật liệu đã quyết toán vào nguồn kinh phí năm trước để dùng cho hoạt động sự nghiệp.
8. Ngày 12/1 Rút dự toán chi hoạt động thường xuyên để mua máy phô tô đưa ngay vào sử dụng cho hoạt động sự nghiệp 19.800 (trong đó thuế GTGT 10%). Chi phí vận chuyển TSCĐ trên đã trả bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 1.100.
9. Ngày 15/1 Dùng TGKB mua vật liệu về nhập kho 150.000
10.Ngày 15/1 Tổng trị giá văn phòng phẩm (thuộc nguồn kinh phí năm báo cáo và nguồn vốn kinh doanh) xuất kho là 120.000. Trong đó: - Sử dụng cho hoạt động sự nghiệp: 40.000 - Sử dụng cho hoạt động dự án: 20.000 - Sử dụng cho hoạt động theo ĐĐH của nhà nước 10.000 - Sử dụng cho HĐ SXKD 50.000
11. Ngày 16/1 Tính tổng số tiền lương, phụ cấp phải trả cho cán bộ, viên chức là 115.000. Trong đó: - Viên chức hoạt động sự nghiệp 50.000 - Viên chức hoạt động dự án: 20.000 - Viên chức thực hiện theo ĐĐH của nhà nước là 15.000 - Viên chức trực tiếp tham gia vào HĐ SXKD là 30.000
12. Ngày 16/1 Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ qui định là 32,5%
13.Ngày 17/1 Khấu hao TSCĐ của HĐ SXKD 20.000. Trong đó: TSCĐ thuộc nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 8.000 (ghi tăng quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp), TSCĐ thuộc nguồn vốn kinh doanh và vốn vay 12.000
13. Ngày 17/1 Xuất quỹ tiền mặt chi trả tiền công số lao động thuê ngoài tham gia hoạt động thường xuyên 6.000
14. Ngày 18/1 Rút TGKB để thanh toán tiền điện thoại, điện, nước theo các HĐ GTGT của người cung cấp 19.800 (trong đó thuế GTGT 10%). Trong đó:- Hoạt động thường xuyên 11.000 - Hoạt động dự án 3.300 - Hoạt động theo ĐĐH của nhà nước 4.400 - Hoạt động SXKD chưa thuế 1.000
15.Ngày 19/1. Nhận thầu bàn giao một khối lượng XDCB trị giá là 55.000 (cả thuế GTGT 10%), từ công ty A. Công trình hoàn thành đi vào sử dụng với tổng giá trị quyết toán công trình là 145.000. (biết có 90.000 đã quyết toán vào kinh phí hoạt động của năm trước). Đơn vị đã rút dự toán thanh toán cho nhà thầu số tiền là 55.000.
16. Ngày 20/1 Dùng TGKB mua TSCĐ hữu hình dùng ngay cho hoạt động dự án cẩ thuế GTGT 10% là 16.500, TSCĐ được mua sắm bằng nguồn kinh phí dự án 17. Ngày 22/1 Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng cho cán bộ, viên chức 30.000
18. Ngày 22/1 Thanh toán các khoản tạm ứng công tác phí đã chi cho hoạt động sự nghiệp 16.000, dự án 15.000, ĐĐH của nhà nước 13.000, HĐ SXLKD 11.000
19. Ngày 25/1 Chi trả toàn bộ tiền lương, phụ cấp cho cán bộ, viên chức bằng tiền mặt là 254.075
20. Ngày 25/1 Dùng TGKB mua công cụ đưa vào sử dụng trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp là 8.000
21. Ngày 26/1 Phân bổ chi phí trả trước trong kỳ 20.000. Trong đó: - Hoạt động thường xuyên 6.500 - Hoạt động SXKD 13.500
22. Ngày 26/1 Tạm trích lập các quỹ từ chênh lệch thu chi hoạt động sự nghiệp khác chưa xử lý là 24.000. Trong đó: - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 4.000 - Quỹ khen thưởng 5.000 - Quỹ phúc lợi 5.000 - Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp 10.000
23. Ngày 26/1 Rút dự toán chi để chi trực tiếp về tiền ăn ca cho nhân viên thuộc hoạt động sự nghiệp là 25.200, hoạt động theo ĐĐH của nhà nước 50.000, hoạt động dự án 10.000
24. Ngày 27/1 Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho hoạt động SXKD đã chi trả bằng tiền mặt 16.500 (Đã bao gồm VAT 10%)
25. Ngày 28/1 Nhập kho 1.000 SP A do SX hoàn thành trong kỳ theo giá trị thực tế (Trị giá SPDD cuối kỳ 900)
26. Ngày 29/1 Trong kỳ xuất kho SP A để bán: Lượng 500, Đơn giá bán 275/SP (Đã bao gồm VAT 10%). Doanh thu bán sp đã thu bằng tiền mặt 70.000, còn lại Công ty B sẽ trả ở kỳ sau.
27. Ngày 29/1 Đơn vị được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, còn lại nộp NSNN, đơn vị đã nộp đủ thuế GTGT bằng TGKB
28.Ngày 30/1 Dùng TGKB nộp thuế thu nhập DN quý I/N+1 theo thông báo của cơ quan thuế 5.000
29. Ngày 31/1 theo quyết định của thủ trưởng đơn vị, lập bảng thanh toán thu nhập tăng thêm từ kinh phí tiết kiệm chi, số tiền: 20.000.
