Doanh nghiệp A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (ĐVT: 1.000đ)
1. Nhập kho từ sản xuất một số thành phẩm theo tổng giá thanh toán là 1.100.000.
2. Nhập kho số sản phẩm thuê ngoài gia công, hoàn thiện. Số tiền phải trả công ty F cả thuế GTGT 5% là 21.000. Được biết giá thành công xưởng thực tế của số sản phẩm xuất kho từ tháng trước thuê công ty F gia công là
3. Xuất kho bán trực tiếp cho công ty H một số thành phẩm theo giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 880.000. Công ty H đã thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1%. Được biết giá vốn hàng bán của lô hàng trên là 640.000.
4. Xuất kho chuyển đến cho công ty I một số thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế là 400.000; giá bán cả thuế GTGT 10% là 528.000. Khách hàng chưa thanh toán tiền.
5. Xuất kho chuyển đến cho công ty T một số thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế là 300.000; giá bán cả thuế GTGT 10% là 440.000. Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ công ty đã chi bằng tiền mặt cả thuế GTGT 5% là 4.200. Theo hợp đồng các chi phí này do người bán chịu. Công ty T đã nhận được hàng và chấp nhận thanh toán 50% hàng. Số hàng không được chấp nhận công ty A đã thu hồi nhập kho.
6. Xuất trực tiếp tại bộ phận sản xuất một lô thành phẩm theo giá vốn là 400.000, để chuyển tới cho cơ sở đại lý L theo giá bán cả thuế GTGT 10% là 528.000. Chi phí vận chuyển bốc dỡ công ty L đã chi bằng tiền mặt là 2.100 cả thuế GTGT 5%. Hoa hồng đại lý là 6%.
7. Xuất kho một lô thành phẩm bán theo phương thức trả góp cho khách hàng M với giá 75.550. Tại thời điểm bán khách hàng M thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 30.000. Số còn lại khách hàng M sẽ thanh toán trong vòng 10 tháng. Biết giá bán thông thường có cả thuế GTGT 10% của lô hàng là 71.500. Được biết giá vốn của lô hàng trên là 54.000.
8. Công ty I đã nhận được hàng và chấp nhận thanh toán toàn bộ lô hàng.
9. Cơ sở đại lý L đã bán được toàn bộ số hàng nhận đại lý bằng tiền mặt theo đúng giá quy định và đã lập bảng kê hàng hóa bán ra gửi cho công ty A. Công ty A đã lập hóa đơn GTGT về số hàng nói trên.
10. Đại lý L thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ hoa hồng được hưởng.
Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Xác định kết quả kinh doanh. Biết thuế TNDN là 20%.
1. Nhập kho từ sản xuất một số thành phẩm theo tổng giá thanh toán là 1.100.000.
2. Nhập kho số sản phẩm thuê ngoài gia công, hoàn thiện. Số tiền phải trả công ty F cả thuế GTGT 5% là 21.000. Được biết giá thành công xưởng thực tế của số sản phẩm xuất kho từ tháng trước thuê công ty F gia công là
3. Xuất kho bán trực tiếp cho công ty H một số thành phẩm theo giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là 880.000. Công ty H đã thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 1%. Được biết giá vốn hàng bán của lô hàng trên là 640.000.
4. Xuất kho chuyển đến cho công ty I một số thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế là 400.000; giá bán cả thuế GTGT 10% là 528.000. Khách hàng chưa thanh toán tiền.
5. Xuất kho chuyển đến cho công ty T một số thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế là 300.000; giá bán cả thuế GTGT 10% là 440.000. Các chi phí vận chuyển, bốc dỡ công ty đã chi bằng tiền mặt cả thuế GTGT 5% là 4.200. Theo hợp đồng các chi phí này do người bán chịu. Công ty T đã nhận được hàng và chấp nhận thanh toán 50% hàng. Số hàng không được chấp nhận công ty A đã thu hồi nhập kho.
6. Xuất trực tiếp tại bộ phận sản xuất một lô thành phẩm theo giá vốn là 400.000, để chuyển tới cho cơ sở đại lý L theo giá bán cả thuế GTGT 10% là 528.000. Chi phí vận chuyển bốc dỡ công ty L đã chi bằng tiền mặt là 2.100 cả thuế GTGT 5%. Hoa hồng đại lý là 6%.
7. Xuất kho một lô thành phẩm bán theo phương thức trả góp cho khách hàng M với giá 75.550. Tại thời điểm bán khách hàng M thanh toán lần đầu bằng tiền mặt là 30.000. Số còn lại khách hàng M sẽ thanh toán trong vòng 10 tháng. Biết giá bán thông thường có cả thuế GTGT 10% của lô hàng là 71.500. Được biết giá vốn của lô hàng trên là 54.000.
8. Công ty I đã nhận được hàng và chấp nhận thanh toán toàn bộ lô hàng.
9. Cơ sở đại lý L đã bán được toàn bộ số hàng nhận đại lý bằng tiền mặt theo đúng giá quy định và đã lập bảng kê hàng hóa bán ra gửi cho công ty A. Công ty A đã lập hóa đơn GTGT về số hàng nói trên.
10. Đại lý L thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ hoa hồng được hưởng.
Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Xác định kết quả kinh doanh. Biết thuế TNDN là 20%.
