Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi với những thay đổi mang tính bước ngoặt trong cấu trúc biểu thuế lũy tiến từng phần. Cải cách này tập trung vào việc đơn giản hóa hệ thống thuế bằng cách cắt giảm số lượng bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời điều chỉnh giảm các mức thuế suất trung gian. Những thay đổi này trực tiếp nới rộng khoảng cách giữa các bậc thuế, dẫn đến việc giảm đáng kể nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế, đặc biệt là nhóm đối tượng có thu nhập trung bình và khá. Ngoài việc giảm gánh nặng tài chính, quy định mới còn hướng tới việc đơn giản hóa phương pháp tính thuế, giúp người dân dễ dàng tiếp cận và thực hiện nghĩa vụ thuế.
Nội dung Chi tiết về các Thay đổi trong Luật Thuế Thu nhập Cá nhân
Dựa trên các nội dung sửa đổi mới nhất, cấu trúc thuế TNCN tại Việt Nam sẽ có những điều chỉnh trọng yếu sau đây:
1. Tối ưu hóa Biểu thuế Lũy tiến
Điểm cốt lõi của luật sửa đổi là việc rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Số lượng bậc thuế: Giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
- Mục tiêu: Việc giảm bớt các bậc thuế giúp cấu trúc biểu thuế trở nên tinh gọn, giảm bớt sự phức tạp trong quá trình quản lý và tính toán thuế.
2. Điều chỉnh Thuế suất và Khoảng cách Bậc thuế
Luật mới thực hiện giảm thuế suất tại các phân khúc thu nhập trung gian và nới rộng ngưỡng thu nhập chịu thuế ở các bậc thấp và cao:
- Giảm thuế suất trung gian:
- Mức thuế suất 15% được điều chỉnh giảm xuống còn 10%.
- Mức thuế suất 25% được điều chỉnh giảm xuống còn 20%.
- Mở rộng ngưỡng thu nhập tính thuế:
- Bậc thấp nhất (5%): Hiện nay được áp dụng cho mức thu nhập tính thuế lên đến 10 triệu đồng/tháng.
- Bậc cao nhất (35%): Chỉ áp dụng đối với mức thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì mức trên 80 triệu đồng/tháng như quy định cũ).
3. Phân tích Tác động Tài chính Thực tế
Việc điều chỉnh biểu thuế dẫn đến sự thay đổi rõ rệt trong số thuế phải nộp của cá nhân. Dưới đây là bảng so sánh dựa trên ví dụ điển hình cho một cá nhân có thu nhập tính thuế là 20 triệu đồng/tháng:
| Tiêu chí so sánh | Quy định Cũ | Quy định Mới |
| Cách tính chi tiết | Tính theo biểu thuế 7 bậc | - 10 triệu đầu (5%): 500.000đ<br>- 10 triệu tiếp theo (10%): 1.000.000đ |
| Tổng thuế phải nộp | 2.350.000 đồng/tháng | 1.500.000 đồng/tháng |
| Mức chênh lệch giảm | - | 850.000 đồng/tháng |
Kết luận từ ví dụ: Người có thu nhập 20 triệu đồng/tháng sẽ tiết kiệm được 850.000 đồng mỗi tháng nhờ vào việc áp dụng biểu thuế mới và giảm thuế suất ở bậc trung gian.
Đánh giá Tổng quát về Quy định Mới
Việc sửa đổi Luật Thuế TNCN mang lại những lợi ích chiến lược sau:
- Giảm gánh nặng tài chính: Người nộp thuế, đặc biệt là nhóm có thu nhập trung bình và khá, được hưởng lợi trực tiếp từ việc giảm số tiền thuế phải đóng hàng tháng.
- Nới lỏng điều tiết: Việc nâng ngưỡng áp dụng mức thuế suất cao nhất (35%) từ 80 triệu lên 100 triệu đồng giúp giảm áp lực cho nhóm người có thu nhập cao.
- Đơn giản hóa thủ tục: Với biểu thuế chỉ còn 5 bậc, cách tính thuế trở nên đơn giản, dễ hiểu và dễ thực hiện hơn đối với cả người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế.
- Thúc đẩy tiêu dùng: Khoản thu nhập dôi dư từ việc giảm thuế sẽ góp phần cải thiện đời sống và kích cầu tiêu dùng trong nền kinh tế.
Nguồn: Phạm Thịnh tổng hợp.
