Ngày 03/10/2022, Bộ Tài chính đã ban hành Công văn 10039/BTC-TTr về hướng dẫn, định hướng xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra tài chính năm 2023. Theo đó, các doanh nghiệp có dấu hiệu sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là đối tượng tăng cường thanh kiểm tra.
Vậy doanh nghiệp cần làm gì để kiểm soát rủi ro khi Cơ quan thuế thanh kiểm tra?
1. CÁCH TRA CỨU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO NGHỊ ĐỊNH 51
Truy cập vào website: http://www.tracuuhoadon.gdt.gov.vn
Chọn : Thông tin hoá đơn => Tra cứu một hoá đơn/Tra cứu nhiều hóa đơn
Tra cứu 1 hóa đơn: Điền đầy đủ thông tin yêu cầu như hình bên dưới, bấm Tìm kiếm.
=> Hóa đơn có giá trị sử dụng
=> Hóa đơn không có giá trị sử dụng
Tra cứu nhiều hóa đơn: Chuẩn bị 1 file Exel định dạng .xls gồm đầy đủ thông tin theo các cột: Mã số thuế - Mẫu số hóa đơn - Ký hiệu hóa đơn - Số hóa đơn (Lưu ý: không để dòng trống, ô trống trong file dữ liệu)
=> Kết quả tra cứu có thể kết xuất ra file Excel.
2. CÁCH TRA CỨU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO NGHỊ ĐỊNH 123
Truy cập link: https://************.gdt.gov.vn/
Cách 1: Tra cứu thông tin từng hóa đơn:
B1: Sau khi truy cập cổng thông tin hóa đơn điện tử, tại tab Tra cứu hóa đơn điện tử, người dung nhập vào các thông tin của hóa đơn nhận được của bên bán (có dấu * đỏ):
1) MST người bán: nhập vào mã số thuế của bên bán xuất hóa đơn.
2) Loại hóa đơn: chọn loại hóa đơn tương ứng, ví dụ Hóa đơn giá trị gia tăng, Hóa đơn bán hàng, .. được quy định bởi các ký tự số: 1, 2, 3, 4, 5 tương ứng ký hiệu mã loại hóa đơn trên hóa đơn (ví dụ 1C21TML – 1 ở đây là ký hiệu loại Hóa đơn giá trị gia tăng).
3) Ký hiệu hóa đơn: nhập vào ký hiệu hóa đơn gồm 6 ký tự, ví dụ C21TML. Lưu ý người dùng hay nhầm lẫn nhập cả ký tự số 1, 2, 3, 4, 5 ở đầu sẽ không chính xác.
4) Số hóa đơn: nhập vào số hóa đơn cần tra cứu (có thể nhập cả 2 định dạng số hóa đơn gồm từ 1 chữ số hoặc tối đa 8 chữ số, ví dụ 1 hoặc 00000001).
5) Tổng tiền thành toán: nhập vào tổng tiền thanh toán trên hóa đơn bằng số.
6) Mã captcha: nhập lại chính xác vào chuỗi mã captcha hiện thị ở bên trái.
B2: Sau khi nhập đầy đủ các thông tin, người dùng nhấn vào nút Tìm kiếm để tra cứu:
- Nếu nhận được kết quả như mục A như trên hình thì hóa đơn cần tìm kiếm đã hợp lệ, trạng thái xử lý hóa đơn: Đã cấp mã hóa đơn.
- Nếu nhận được kết quả như mục B tức là hóa thông tin hóa đơn cần tra cứu không tồn tại, người dùng cần kiểm tra lại các thông tin đã nhập liệu tìm kiếm ở trên đã chính xác hay chưa và thử lại. Nếu vẫn không có kết quả cần liên hệ với bên bán để kiểm tra lại.
Cách 2: Tra cứu thông tin danh sách hóa đơn mua vào/bán ra (Cách tra cứu này áp dụng đối với các doanh nghiệp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78.)
B1: Tại cổng thông tin Hóa đơn điện tử trên, người dùng thực hiện đăng nhập vào theo thông tin tài khoản đã được cơ quan thuế cấp và gửi về email cho doanh nghiệp khi hoàn thành thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT.
B2: Đăng nhập xong, người dùng vào menu Tra cứu à chọn Tra cứu hóa đơn.
B3: Trên form Tra cứu hóa đơn, nhấn vào tab Tra cứu hóa đơn điện tử mua vào, nhập thông tin, bấm tìm kiếm.
Tại đây sẽ hiển thị danh sách hóa đơn mua vào của doanh nghiệp gồm các thông tin: Ký hiệu mẫu số, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn, Ngày lập, Thông tin hóa đơn, Tổng tiền chưa thuế, Tổng tiền thuế, Tổng tiền chiết khấu thương mại, Tổng tiền phí, Tổng tiền thanh toán, ..
Doanh nghiệp có thể tải danh sách hóa đơn này về dưới dạng file excel để đối chiếu với những hóa đơn mua vào mà doanh nghiệp đã nhận được.
Vậy doanh nghiệp cần làm gì để kiểm soát rủi ro khi Cơ quan thuế thanh kiểm tra?
- Tăng cường tính tuân thủ nội bộ trong việc lựa chọn đối tượng nhà cung cấp.
- Thực hiện tra cứu tình trạng hoá đơn và nhà cung cấp để phát hiện các rủi ro sớm nhất.
1. CÁCH TRA CỨU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO NGHỊ ĐỊNH 51
Truy cập vào website: http://www.tracuuhoadon.gdt.gov.vn
Chọn : Thông tin hoá đơn => Tra cứu một hoá đơn/Tra cứu nhiều hóa đơn
Tra cứu 1 hóa đơn: Điền đầy đủ thông tin yêu cầu như hình bên dưới, bấm Tìm kiếm.
Tra cứu nhiều hóa đơn: Chuẩn bị 1 file Exel định dạng .xls gồm đầy đủ thông tin theo các cột: Mã số thuế - Mẫu số hóa đơn - Ký hiệu hóa đơn - Số hóa đơn (Lưu ý: không để dòng trống, ô trống trong file dữ liệu)
=> Kết quả tra cứu có thể kết xuất ra file Excel.
2. CÁCH TRA CỨU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ THEO NGHỊ ĐỊNH 123
Truy cập link: https://************.gdt.gov.vn/
Cách 1: Tra cứu thông tin từng hóa đơn:
B1: Sau khi truy cập cổng thông tin hóa đơn điện tử, tại tab Tra cứu hóa đơn điện tử, người dung nhập vào các thông tin của hóa đơn nhận được của bên bán (có dấu * đỏ):
1) MST người bán: nhập vào mã số thuế của bên bán xuất hóa đơn.
2) Loại hóa đơn: chọn loại hóa đơn tương ứng, ví dụ Hóa đơn giá trị gia tăng, Hóa đơn bán hàng, .. được quy định bởi các ký tự số: 1, 2, 3, 4, 5 tương ứng ký hiệu mã loại hóa đơn trên hóa đơn (ví dụ 1C21TML – 1 ở đây là ký hiệu loại Hóa đơn giá trị gia tăng).
3) Ký hiệu hóa đơn: nhập vào ký hiệu hóa đơn gồm 6 ký tự, ví dụ C21TML. Lưu ý người dùng hay nhầm lẫn nhập cả ký tự số 1, 2, 3, 4, 5 ở đầu sẽ không chính xác.
4) Số hóa đơn: nhập vào số hóa đơn cần tra cứu (có thể nhập cả 2 định dạng số hóa đơn gồm từ 1 chữ số hoặc tối đa 8 chữ số, ví dụ 1 hoặc 00000001).
5) Tổng tiền thành toán: nhập vào tổng tiền thanh toán trên hóa đơn bằng số.
6) Mã captcha: nhập lại chính xác vào chuỗi mã captcha hiện thị ở bên trái.
B2: Sau khi nhập đầy đủ các thông tin, người dùng nhấn vào nút Tìm kiếm để tra cứu:
- Nếu nhận được kết quả như mục A như trên hình thì hóa đơn cần tìm kiếm đã hợp lệ, trạng thái xử lý hóa đơn: Đã cấp mã hóa đơn.
- Nếu nhận được kết quả như mục B tức là hóa thông tin hóa đơn cần tra cứu không tồn tại, người dùng cần kiểm tra lại các thông tin đã nhập liệu tìm kiếm ở trên đã chính xác hay chưa và thử lại. Nếu vẫn không có kết quả cần liên hệ với bên bán để kiểm tra lại.
Cách 2: Tra cứu thông tin danh sách hóa đơn mua vào/bán ra (Cách tra cứu này áp dụng đối với các doanh nghiệp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78.)
B1: Tại cổng thông tin Hóa đơn điện tử trên, người dùng thực hiện đăng nhập vào theo thông tin tài khoản đã được cơ quan thuế cấp và gửi về email cho doanh nghiệp khi hoàn thành thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT.
B2: Đăng nhập xong, người dùng vào menu Tra cứu à chọn Tra cứu hóa đơn.
B3: Trên form Tra cứu hóa đơn, nhấn vào tab Tra cứu hóa đơn điện tử mua vào, nhập thông tin, bấm tìm kiếm.
Tại đây sẽ hiển thị danh sách hóa đơn mua vào của doanh nghiệp gồm các thông tin: Ký hiệu mẫu số, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn, Ngày lập, Thông tin hóa đơn, Tổng tiền chưa thuế, Tổng tiền thuế, Tổng tiền chiết khấu thương mại, Tổng tiền phí, Tổng tiền thanh toán, ..
Doanh nghiệp có thể tải danh sách hóa đơn này về dưới dạng file excel để đối chiếu với những hóa đơn mua vào mà doanh nghiệp đã nhận được.