Ðề: Giải quyết vấn đề này như thế nào ?
Nếu như trong qtrình giao hàng hoá. Người vận chuyển làm mất một khối lượng hàng hoá. Vậy thì phải hạch toán như thế nào với hàng hóa này
Xin mọi người cho ý kiến
Bạn không nói rõ hàng mất trong quá trình giao nhận là hàng mua vào hay là hàng bán ra.
Nếu là hàng mua vào chưa về đến kho đã mất:
Khi đó hóa đơn đầu vào là đủ tiền hàng lẫn thuế GTGT.
Bạn sẽ không được khấu trừ số thuế tương ứng với giá trị hàng bị mất
nếu có người đền. Trường hợp hao hụt do cty chịu thì vẫn được tính chi phí hợp lý và vẫn được khấu trừ thuế GTGT.
VD: mua 1000kg trị giá 100tr thuế GTGT 10tr, về đến kho thấy thiếu 10kg.
Trước nhất sẽ ghi nhận hàng thiếu vào 1381. Sau đó xử lý nếu có bồi thường thì bắt bồi thường luôn số thuế GTGT.
- Nợ 156: 99tr
- Nợ 133: 10tr
- Nợ 1381: 1tr
Nếu cty chịu thì tính vào chi phí:
Nếu bắt người giao nhận đền:
- Nợ 1388: 1,1tr
- Có 133: 0,1tr
- Có 1381: 1tr
Khi thu tiền hoặc trừ lương:
- Nợ 111, 334 / Có 1388: 1,1tr
Nếu là hàng bán ra khi đến nơi người mua kiểm đếm thấy thiếu và chỉ chấp nhận hóa đơn theo số thực nhận:
Số hàng thiếu phải tính tiêu thụ nội bộ dù là cty chịu (xem như chi phí bán hàng) hoặc bắt đền người giao hàng.
Lập hóa đơn tiêu thụ nội bộ số hàng đó và khai thuế, nộp thuế GTGT nếu bắt đền người giao hàng.
Tính vào chi phí và Được khấu trừ thuế GTGT bằng cách kê khai như hóa đơn đầu vào nếu cty chịu,
VD xuất giao 1000kg trị giá 100tr, thuế GTGT 10tr. Đến nơi người mua thấy thiếu 10kg và chỉ chấp nhận hóa đơn 990kg.
Ghi nhận số hàng đã tiêu thụ
- Nợ 131: 108,9tr
- Có 511: 99tr
- Có 3331: 9,9tr
Đồng thời kết chuyển giá vốn:
- Nợ 632 / Có 156: xxxx (giá vốn 990kg)
Ghi nhận số thiếu chờ xử lý:
- Nợ 1381 / Có 156: zzzzz (theo giá vốn số hàng thiếu)
Nếu do cty chịu:
- Nợ 641, 642, 133 / Có 512, 3331: 1,1tr
- Nợ 632 / Có 1381: zzzzz
Nếu bắt đền:
- Nợ 1388 / Có 512, 3331: 1,1tr
- Nợ 632 / Có 1381: zzzzz
Khi thu tiền hoặc trừ lương:
- Nợ 111, 334 / Có 1388: 1,1tr
Bạn có thể ghi tắt, bỏ qua không ghi vào 1381, 1388 nếu như quyết định xử lý có ngay khi phát hiện thiếu hàng và nếu quy trình luân chuyển chứng từ cty bạn cho phép ghi tắt.
