Địa điểm kinh doanh khác tỉnh có cần nộp bảng phân bổ thuế GTGT cho CQT tại địa phương?

[Kind.tax]

Nội dung này được đề cập tại Công văn số 5155/CTHN-TTHT Cục thuế Hà Nội, ngày 15 tháng 02 năm 2022, theo đó:

Tại Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng:

“1. Các trường hợp được phân bổ:

...d) Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ;
…
4. Đối với đơn vị phụ thuộc trực tiếp bán hàng, sử dụng hóa đơn do đơn vị phụ thuộc đăng ký hoặc do người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc, theo dõi hạch toán đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào thì đơn vị phụ thuộc khai, thuế, nộp thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc.”
...

Như vậy doanh nghiệp chỉ phải phân bổ thuế cho địa phương ngoại tỉnh nơi có địa điểm kinh doanh trong trường hợp là cơ sở sản xuất, đối với các địa điểm kinh doanh ngoại tỉnh không phải cơ sở sản xuất, hạch toán tập trung và không sử dụng hóa đơn do các địa điểm kinh doanh đăng ký hoặc do DN đăng ký với cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh thì doanh nghiệp được kê khai thuế GTGT, thuế TNDN tập trung tại trụ sở và không phải phân bổ thuế cho các tỉnh.

Chi tiết công văn tại file đính kèm