Tiền nộp phạt có được tính vào CP hợp lý không?

[khanhquan]

Chào cả nhà, xin hỏi các bác một vấn đề sau mong cả nhà chỉ giúp: Chả là công ty em nộp tiền thế VAT hàng NK theo thông báo của hải quan nhưng do thu tục của ngân hàng nên số tiền nộp vào bị chậm so với ngày thông báo nộp và hải quan thông báo phạt do nộp chậm.
Vấn đề là ở chỗ, Ông kế toán trưởng của em cho rằng đó là khoản chi phí hợp lý và hạch toán khoản tiền phạt do nộp chậm như sau:
Nợ TK 635 (Chi phí tài chính- khác)
Có TK 112
Còn em thì không đồng ý vì khoản tiền nộp phạt không thể là chi phí hợp lý nên hạch toán:
Nợ TK 811
Có TK 112
Các bán xem em làm có đùng không nhé

 

[quynhduan]

Ðề: Chi phí hợp lý

Chào cả nhà, xin hỏi các bác một vấn đề sau mong cả nhà chỉ giúp: Chả là công ty em nộp tiền thế VAT hàng NK theo thông báo của hải quan nhưng do thu tục của ngân hàng nên số tiền nộp vào bị chậm so với ngày thông báo nộp và hải quan thông báo phạt do nộp chậm.
Vấn đề là ở chỗ, Ông kế toán trưởng của em cho rằng đó là khoản chi phí hợp lý và hạch toán khoản tiền phạt do nộp chậm như sau:
Nợ TK 635 (Chi phí tài chính- khác)
Có TK 112
Còn em thì không đồng ý vì khoản tiền nộp phạt không thể là chi phí hợp lý nên hạch toán:
Nợ TK 811
Có TK 112
Các bán xem em làm có đùng không nhé

Tôi nghĩ hạch toán vào chi phí khác thì đúng hơn
Nợ TK 811
Có TK 112
ý kiến mọi người thế nào?

 

[giang_1311]

Ðề: Chi phí hợp lý

Mình đồng ý với cách hạch toán của khanhquan. Ko cho vào TK635 được nếu không cơ quan thuế sẽ bóc chi phí đó ra đấy.

 

[tiahyvong]

Ðề: Chi phí hợp lý

Mỉnh nghĩ hạch toán:
Nọ 811
Có 112
Đây là khoản nộp phạt, nó kô xảy ra thường xuyên nên hạch toán vào 811 hợp lý hơn.

 

[Thanhbinhtay]

Ðề: Chi phí hợp lý

Các khoản phạt thuế, nộp phạt thuế không phải là CP hợp lý

 

[khoinhat]

Ðề: Chi phí hợp lý

Tôi đính Chính Lại Lời Của Bạn Chút Nhé, Khoản Nộp Phạt đó Vẫn Là Chi Phí Hợp Lý đấy Chứ. Nó Là Chi Phí Hợp Lý Nên Mình Mới đưa Vào Chi Phí Chứ. Theo Mình Bạn Có Thể đưa Vào Giá Vốn Hàng Bán Vì Khoản Nộp Phạt đó Là Vì Bạn Nộp Chậm Thuế Nk Và Gtgt Hàng Nhập Khẩu Mà. Vì Vậy Khoản Chí Phí đó Cúng Coi Như 1 Khoản Chi Phí Bỏ Ra Phục Vụ Cho Việc Nhập Hàng Nhập Khẩu Phải Không Bạn. Trước đây Mình Cũng Từng Làm Trong Doanh Nghiệp Nhập Khẩu Hàng Nước Ngoài Mà.

hi,
Bạn xem lại đi, đây là chi phí không hợp lý, đưa vào 811 khi nào quyết toán thuế thì loại ra.
Thân chào

 

[Gold 9999]

Ðề: Chi phí hợp lý

Chào cả nhà, xin hỏi các bác một vấn đề sau mong cả nhà chỉ giúp: Chả là công ty em nộp tiền thế VAT hàng NK theo thông báo của hải quan nhưng do thu tục của ngân hàng nên số tiền nộp vào bị chậm so với ngày thông báo nộp và hải quan thông báo phạt do nộp chậm.
Vấn đề là ở chỗ, Ông kế toán trưởng của em cho rằng đó là khoản chi phí hợp lý và hạch toán khoản tiền phạt do nộp chậm như sau:
Nợ TK 635 (Chi phí tài chính- khác)
Có TK 112
Còn em thì không đồng ý vì khoản tiền nộp phạt không thể là chi phí hợp lý nên hạch toán:
Nợ TK 811
Có TK 112
Các bán xem em làm có đùng không nhé

Em hạch toán vào TK 811 nhé.Em nói KTT xem lại TK 635 nhé,

TÀI KHOẢN 635

CHI PHÍ TÀI CHÍNH

Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và đi vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khoán. . .; Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán, khoản lỗ phát sinh khi bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đoái. . .

Tài khoản 635 phải được hạch toán chi tiết cho từng nội dung chi phí.

Không hạch toán vào Tài khoản 635 những nội dung chi phí sau đây:

- Chi phí phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ;

- Chi phí bán hàng;

- Chi phí quản lý doanh nghiệp;

- Chi phí kinh doanh bất động sản;

- Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản;

- Các khoản chi phí được trang trải bằng nguồn kinh phí khác;

- Chi phí tài chính khác.

p

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA

TÀI KHOẢN 635 - CHI PHÍ TÀI CHÍNH


Bên Nợ:

- Chi phí lãi tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lãi thuê tài sản thuê tài chính;

- Lỗ bán ngoại tệ;

- Chiết khấu thanh toán cho người mua;

- Các khoản lỗ do thanh lý, nhượng bán các khoản đầu tư;

- Lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ của hoạt động kinh doanh (Lỗ tỷ giá hối đoái đã thực hiện);

- Lỗ tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động kinh doanh (Lỗ tỷ giá hối đoái chưa thực hiện);

- Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập năm nay lớn hơn số dự phòng đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết);

- Kết chuyển hoặc phân bổ chênh lệch tỷ giá hối đoái của hoạt động đầu tư XDCB (Lỗ tỷ giá - giai đoạn trước hoạt động) đã hoàn thành đầu tư vào chi phí tài chính;

- Các khoản chi phí của hoạt động đầu tư tài chính khác.


Bên Có:

- Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã trích lập năm trước chưa sử dụng hết);

- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính phát sinh trong kỳ để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.


Tài khoản 635 không có số dư cuối kỳ.

.

 

[Haiauo2000]

Ðề: Chi phí hợp lý

Hạch toán vào TK 811-nhớ loại ra khỏi quyết toán khi tính thu nhập chịu thuế,không hạch toán vào TK 635
thân chào

Vansi coi lại kết cấu và những khoản chi phí phản ánh TK 811 trong QĐ15, QĐ48 nhá.
*Các khoản chi phí dc đưa vào TK811 bao gồm :
-Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ....
-Chênh lệnh lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hóa....
-Tiền phạt do vi phạm HĐ kinh tế
-Bị phạt thuế, truy nộp thuế.
-Các khoản chi phí khác

Vậy thì lý gì "số tiền bị phạt do nộp chậm" này không được đưa vào chi phí hợp lý chứ.

 

[feelingyes]

Ðề: Chi phí hợp lý

Chào các bác
Em thấy diễn đàn (bản thân em cũng vậy) rất nhiều người thắc mắc về chi phí hợp lý vào không hợp lý
- Người thì cho rằng đó là chi phí hợp lý
- Người thì không cho rằng đó là chi phí hợp lý
---------------------------------
Rõ ràng biết là chi phí hợp lý là chi phí phục vụ cho sản xuất kinh doanh. nhưng nhiều lúc em thấy khái niệm này chưa rõ ràng
ví dụ: tiền phạt nộp chậm cho hải quan. Người cho rằng đó là chi phí phục vụ cho quá trinh thu mua hàng hóa....v.v...
Người thì không cho rằng là như vậy/

Vậy anh chị ơi! phải có một cách xác định chuẩn mực chứ? phải dựa vào đâu để nói một cái không hợp lý và hợp lý nhỉ?

Em mới học hỏi nên nhiều cái không biết mong được góp ý

 

[Baocông]

Ðề: Chi phí hợp lý

Vansi coi lại kết cấu và những khoản chi phí phản ánh TK 811 trong QĐ15, QĐ48 nhá.
*Các khoản chi phí dc đưa vào TK811 bao gồm :
-Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ....
-Chênh lệnh lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hóa....
-Tiền phạt do vi phạm HĐ kinh tế
-Bị phạt thuế, truy nộp thuế.
-Các khoản chi phí khác
Vậy thì lý gì "số tiền bị phạt do nộp chậm" này không được đưa vào chi phí hợp lý chứ.

Những khoản chi phí được đưa vào TK 811 thì liên quan gì đến việc xác định là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN chứ haiau

Muốn biết nó có là chi phí hợp lý hay không thì tốt nhất là dựa vào tinh thần của 134 /2007/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14 / 2 / 2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Nó không được đưa vào chi phí hợp lý vì trong TT134 có đoạn thế này

III. CÁC KHOẢN CHI PHÍ KHÔNG TÍNH VÀO CHI PHÍ HỢP LÝ KHI XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ
...
2.25. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính như: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.

Chính bản thân chữ "số tiền phạt do nộp chậm" cũng đã nói lên nội dung của nó rồi bạn nhỉ.

 

[Haiauo2000]

Ðề: Chi phí hợp lý

Những khoản chi phí được đưa vào TK 811 thì liên quan gì đến việc xác định là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN chứ haiau

Sao lại ko chứ, Bao qua bên thuê mà hỏi nhá những khoản chi phí ko có HĐ chứng từ hợp lệ là đưa vào TK421 hết, còn đưa vào TK811 là do Kế toán tự quyết định thôi.

Muốn biết nó có là chi phí hợp lý hay không thì tốt nhất là dựa vào tinh thần của 134 /2007/TT-BTC Hướng dẫn thi hành Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14 / 2 / 2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Nó không được đưa vào chi phí hợp lý vì trong TT134 có đoạn thế này

Chính bản thân chữ "số tiền phạt do nộp chậm" cũng đã nói lên nội dung của nó rồi bạn nhỉ.

Vậy theo Bao "kết cấu và những khoản chi phí phản ánh TK 811" (trong QĐ15, QĐ48) mục đích của TK này nói lên điều gì?

 

[viahe]

Ðề: Chi phí hợp lý

Tiền nộp phát không phải là chi phí hợp lý hợp lệ. Bạn đưa khoản này vào 811 mới là đúng

 

[loan76]

Ðề: Chi phí hợp lý

Sao lại ko chứ, Bao qua bên thuê mà hỏi nhá những khoản chi phí ko có HĐ chứng từ hợp lệ là đưa vào TK421 hết, còn đưa vào TK811 là do Kế toán tự quyết định thôi.

haiau hình như bị nhầm chổ này, đưa vào 641, 642, 811 là do tính chất của chi phí đó chứ ko phải là hợp lệ hay ko, có thể các chi phí này dùng cho CPQLDN nên sử dụng TK642 nhưng do ko hợp lệ nên mới loại ra khi tính thuế TNDN .
Ko hẳn các CP 641, 642, 811 đều là CP hợp lệ cả đâu bạn.

 

[Baocông]

Ðề: Chi phí hợp lý

Sao lại ko chứ, Bao qua bên thuê mà hỏi nhá những khoản chi phí ko có HĐ chứng từ hợp lệ là đưa vào TK421 hết, còn đưa vào TK811 là do Kế toán tự quyết định thôi.



Vậy theo Bao "kết cấu và những khoản chi phí phản ánh TK 811" (trong QĐ15, QĐ48) mục đích của TK này nói lên điều gì?

Tại sao lại phải qua bên thuế hỏi về hạch toán kế toán thế haiau
Thuế phải hỏi ta chứ sao ta phải hỏi thuế.

Chuyên ngành của chúng ta là hạch toán kế toán mà lại còn đi hỏi thuế nữa à? Thuế là gì ?? Chẳng qua chỉ là cơ quan hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ thuế với nhà nước thôi chứ liên quan gì đến cách hạch toán của doanh nghiệp mà hỏi.

Khi hạch toán vào TK nào thì kế toán tự xác định nó phục vụ mục đích gì rồi đưa vào cho chính xác.
Không hẳn những chi phí không có hoá đơn chứng từ hợp lệ là phải đưa vào 421 đâu nhé haiau

 

[nhutinh]

Ðề: Chi phí hợp lý

Chào các bác
Em thấy diễn đàn (bản thân em cũng vậy) rất nhiều người thắc mắc về chi phí hợp lý vào không hợp lý
- Người thì cho rằng đó là chi phí hợp lý
- Người thì không cho rằng đó là chi phí hợp lý
---------------------------------
Rõ ràng biết là chi phí hợp lý là chi phí phục vụ cho sản xuất kinh doanh. nhưng nhiều lúc em thấy khái niệm này chưa rõ ràng
ví dụ: tiền phạt nộp chậm cho hải quan. Người cho rằng đó là chi phí phục vụ cho quá trinh thu mua hàng hóa....v.v...
Người thì không cho rằng là như vậy/

Vậy anh chị ơi! phải có một cách xác định chuẩn mực chứ? phải dựa vào đâu để nói một cái không hợp lý và hợp lý nhỉ?

Em mới học hỏi nên nhiều cái không biết mong được góp ý

Dựa vào thông tư 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 trong mục III "các khoản chi phí không tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế"
Căn cứ vào đó mà áp dụng thôi.
Thân chào.

 

[Haiauo2000]

Ðề: Chi phí hợp lý

haiau hình như bị nhầm chổ này, đưa vào 641, 642, 811 là do tính chất của chi phí đó chứ ko phải là hợp lệ hay ko, có thể các chi phí này dùng cho CPQLDN nên sử dụng TK642 nhưng do ko hợp lệ nên mới loại ra khi tính thuế TNDN .
Ko hẳn các CP 641, 642, 811 đều là CP hợp lệ cả đâu bạn.

-Đúng rồi, do tính chất của chi phí đó nên mình mới đưa vào TK641,642 hay 811.
-Nhưng nếu đã biết chi phí đó là không hợp lệ thì tại sao mình ko chọn một TK nào đó tách biệt để hạnh toán cho khỏi rắc rối, như vậy trong tg làm việc mình cũng ko cần phải theo dõi và khi quyết toán thuế cũng ko phải tách ra. phải vậy ko chị Loan.

Nguyên văn bởi Baocông
Tại sao lại phải qua bên thuế hỏi về hạch toán kế toán thế haiau
Thuế phải hỏi ta chứ sao ta phải hỏi thuế.

Chuyên ngành của chúng ta là hạch toán kế toán mà lại còn đi hỏi thuế nữa à? Thuế là gì ?? Chẳng qua chỉ là cơ quan hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ thuế với nhà nước thôi chứ liên quan gì đến cách hạch toán của doanh nghiệp mà hỏi.

Khi hạch toán vào TK nào thì kế toán tự xác định nó phục vụ mục đích gì rồi đưa vào cho chính xác.
Không hẳn những chi phí không có hoá đơn chứng từ hợp lệ là phải đưa vào 421 đâu nhé haiau

*Cái này thì Bao phải xem lại nhá.
-Trước đây cũng do ko có sự thống nhất trong việc hạch toán sổ sách giữa các Cty, DN... mà Thuế đã phải đưa ra nhiều quyết định chính sách về Sổ sách kế toán hướng dẫn chung cho các Cty, DN... gần đây nhất là QĐ15 và QĐ48 trên đó hướng dẫn đầy đủ về việc hạch toán sổ sách kế toán.
-Vậy thì lý gì mình ko qua Thuế tham khảo xem hạch toán như thế nào cho hợp lệ được hả Bao ?
- Đúng là những chi phí không có hoá đơn chứng từ hợp lệ là phải đưa vào 421 hết, nhưng mình có đưa vào đó cũng ko sai mà

 

[Phán Quan]

Ðề: Chi phí hợp lý

Vansi coi lại kết cấu và những khoản chi phí phản ánh TK 811 trong QĐ15, QĐ48 nhá.
*Các khoản chi phí dc đưa vào TK811 bao gồm :
-Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ....
-Chênh lệnh lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hóa....
-Tiền phạt do vi phạm HĐ kinh tế
-Bị phạt thuế, truy nộp thuế.
-Các khoản chi phí khác

Vậy thì lý gì "số tiền bị phạt do nộp chậm" này không được đưa vào chi phí hợp lý chứ.

theo Phán thì vẫn đồng ý với ý kiến của vansi , hoạch toán vào 811 và loại ra khi tính thuế TNDN. Đây là bị phạt do nộp chậm

 

[huekt.tt]

Ðề: Chi phí hợp lý

hi,
Bạn xem lại đi, đây là chi phí không hợp lý, đưa vào 811 khi nào quyết toán thuế thì loại ra.
Thân chào

giá vốn hàng nhập khẩu áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính như sau:
giá vốn hàng nhập khẩu = giá mua hàng NK + thuế Nk + thuế TTBĐ hàng nhập khẩu (nếu có)+ chi phí mua hàng

chi phí mua hàng: cp vận chuyển, bốc dỡ, kho tàng bến bãi, chí phí L/C, chi phí TT nước ngoài, chi phí ủy thác..... và chi phí bằng tiền khác

công ty của tôi làm bên nhập khẩu hơn 20 năm nay, những kế toán trước và tôi làm như vậy, cơ quan thuế đã quyết toán nhiều lần nhưng đâu có nói là hạch toán sai và loại bỏ chi phí đó đâu. chắc bạn chưa làm bên nhập khẩu bao giờ rùi.
-----------------------------------------------------------------------------------------
bạn có bị nhầm không vậy? khi chúng ta nộp tiền vào kho bạc nhà nước, chúng ta dùng gì để nộp? phiếu chi à? bạn không sử dụng giấy nộp tiền thì dùng phiếu chi à? giấy nộp tiền có phải là hóa đơn chứng từ không các bạn?

 

[httb68]

Ðề: Chi phí hợp lý

Căn cứ theo tiểu mục 5 - mục IV: Các khoản không được tính chi phí hợp lý - Phần B: Căn cứ tính thuế TNDN - Thông tư số 128/2003/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính thì Khoản phạt do chậm nộp thuế thuộc lỗi phạt vi phạm hành chính về thuế nên không được tính vào chi phí hợp lý.
Còn hạch toán theo tôi đông ý phương án: TK 811 - Chi phí khác.
Thành viên mới cũng không có kinh nghiệm KT lắm có mấy lời mạo muội xin các đại gia chỉ giáo tiếp. Cám ơn./.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Anh bạn tôi mới thành lập công ty, Văn phòng công ty thuê nhà dân, không có hóa đơn GTGT đầu vào về khoản chi thuê văn phòng, vậy xin hỏi cần phải hạch toán khoản chi phí này thế nào cho hợp lý, hợp pháp. Ai biết xin chỉ giáo? Xin cám ơn.!

 

[Baocông]

Ðề: Chi phí hợp lý

*Cái này thì Bao phải xem lại nhá.
-Trước đây cũng do ko có sự thống nhất trong việc hạch toán sổ sách giữa các Cty, DN... mà Thuế đã phải đưa ra nhiều quyết định chính sách về Sổ sách kế toán hướng dẫn chung cho các Cty, DN... gần đây nhất là QĐ15 và QĐ48 trên đó hướng dẫn đầy đủ về việc hạch toán sổ sách kế toán.
-Vậy thì lý gì mình ko qua Thuế tham khảo xem hạch toán như thế nào cho hợp lệ được hả Bao ?
- Đúng là những chi phí không có hoá đơn chứng từ hợp lệ là phải đưa vào 421 hết, nhưng mình có đưa vào đó cũng ko sai mà

Em xem lại dùm anh đi.
Thuế là gì mà đòi đưa ra các chính sách về sổ sách kế toán và hướng dẫn hạch toán sổ sách kế toán ????
QĐ 15 và QĐ 48 là của Bộ Tài Chính nhé haiau
Thuế không tham khảo cách hạch toán của kế toán thì thôi chứ kế toán nào lại đi tham khảo cách hạch toán của thuế. Sao làm ngược đời vậy. ??