(1) Khi thu được kinh phí hoạt động khác bằng tiền gửi kho bạc hoặc tiền mặt
• (2) Xác định số phải nộp NSNN hoặc cấp trên và số được để lại đơn vị theo quy định # Nợ 018
• (3) Rút tiền gửi kho bạc về nhập quỹ tiền mặt
• (4) Chi tiền mặt trả chi phí hoạt động bằng tiền # Có 018
• (4’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với chi phí bằng tiền ghi tăng thu
• (5a) Chi tiền mặt tạm ứng cho NLĐ phục vụ công tác
• (5b) Thanh toán tạm ứng tính vào chi phí hoạt động # Có 018
• (5b’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với chi phí bằng tạm ứng ghi tăng thu
• (5c) Thu tiền mặt số tạm ứng được NLĐ hoàn ứng
• (6a) Chuyển tiền gửi kho bạc mua NLVL, CCDC nhập kho # Có 018
• (6a’) Kết chuyển số tạm thu thành số nhận trước chưa ghi thu đ/v giá trị NLVL, CCDC đã mua
• (6b) Xuất kho NLVL, CCDC ra sử dụng • (6b’) Cuối năm, xác định tổng giá trị NLVL, CCDC xuất kho để kết chuyển ghi tăng thu
• (7a) Chuyển tiền gửi kho bạc mua TSCĐ đưa ngay vào sử dụng # Có 018
• (7a’) Kết chuyển số tạm thu thành số nhận trước chưa ghi thu đ/v giá trị TSCĐ đã mua
• (7b) Cuối năm, tính hao mòn / trích khấu hao TSCĐ đang sử dụng
• (7b’) Cuối năm, kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị hao mòn / khấu hao TSCĐ ghi tăng thu
• (8a) HH,DV đã mua và sử dụng ngay cho các hoạt động nhưng chưa trả tiền
• (8b) Chuyển tiền gửi kho bạc trả nợ người bán về số HH,DV đã mua # Có 018
• (8b’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị HH,DV đã mua ghi tăng thu
• (9) Chuyển tiền gửi kho bạc thanh toán ngay tiền HH,DV đã mua và sử dụng ngay # Có 018
• (9’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với giá trị HH,DV đã mua ghi tăng thu
• (10a) Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho NLĐ
• (10b) Trích các khoản theo lương tính vào chi phí và trừ vào lương theo quy định
• (11a) Chuyển tiền gửi kho bạc nộp các khoản trích theo lương cho cơ quan chức năng # Có 018
• (11a’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với số trích theo lương ghi tăng thu
• (11b) Chuyển tiền gửi kho bạc về quỹ tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng để trả lương cho NLĐ
• (11c) Chi tiền mặt hoặc chuyển khoản trả số tiền lương còn lại cho NLĐ # Có 018
• (11c’) Kết chuyển số tạm thu tương ứng với số tiền lương còn lại ghi tăng thu
• (12) Số thu hoạt động khác không sử dụng hết được để lại đơn vị như một khoản KPTK
• (13a) Cuối năm, xác định tổng thu hoạt động khác để kết chuyển sang TK 911
• (13b) Cuối năm, xác định tổng chi phí hoạt động để kết chuyển sang TK 911
• (13c) Sau khi bù trừ thu – chi, kết chuyển thặng dư (thâm hụt) sang TK 421