Nhìn chung, báo cáo tài chính có thể cho biết tình hình tài chính, kết quả hoạt động và dòng tiền của doanh nghiệp. Tuy nhiên, đây chỉ là một khái niệm mơ hồ khi dữ liệu ban đầu không thể nói được, vì bạn không thể có kết luận trực tiếp từ chính dữ liệu tài chính. Để dữ liệu nói lên và phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng như các vấn đề tiềm ẩn, bạn cần thực hiện phân tích báo cáo tài chính hiệu quả và hiển thị báo cáo báo cáo tài chính ở một biểu mẫu thích hợp.
Báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo tài chính là báo cáo kế toán phản ánh tình trạng vốn và lợi nhuận của doanh nghiệp hoặc đơn vị ngân sách trong một thời kỳ nhất định. Nó được một công ty chuẩn bị để trình bày về tình hình hoạt động và vị thế tài chính một cách dễ đọc và được tiêu chuẩn hóa.
Theo Wikipedia, báo cáo tài chính thường bao gồm bốn báo cáo tài chính cơ bản kèm theo thảo luận và phân tích của nhà quản lý: Chúng là (1) bảng cân đối kế toán; (2) báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (3) báo cáo lưu chuyển tiền tệ; và (4) báo cáo về vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Các loại và mẫu Báo cáo Tài chính
Báo cáo tài chính thường bao gồm bốn loại: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và đôi khi là báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán chủ yếu cho chúng ta biết tài sản và nợ phải trả của công ty trong tình hình hiện tại. Mối quan hệ quan trọng nhất là nợ cộng với vốn chủ sở hữu bằng tài sản. Về mặt kế toán, những gì công ty đang sở hữu được gọi là tài sản, vốn vay là nợ, và vốn tự có của công ty được gọi là vốn chủ sở hữu.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu cho chúng ta biết lãi và lỗ của công ty trong một khoảng thời gian. Một báo cáo điển hình bao gồm ba phần: tổng thu nhập, tổng chi phí và thu nhập ròng. Trong số đó, mối quan hệ quan trọng nhất là doanh thu trừ chi phí. Ý tưởng là tất cả những điều ảnh hưởng đến lợi nhuận của bạn.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chủ yếu cho chúng ta biết công ty đã nhận được bao nhiêu tiền mặt trong một khoảng thời gian, bao nhiêu tiền mặt đã được trả và bao nhiêu tiền mặt còn lại trong ngân hàng. Mối quan hệ kiểm tra quan trọng nhất trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ là dòng tiền vào trừ dòng tiền ra bằng số tiền còn lại.
Báo cáo của cổ đông vốn chủ sở hữu
Báo cáo vốn chủ sở hữu liệt kê số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ của mỗi tài khoản vốn chủ sở hữu, cũng như các thay đổi của tài khoản vãng lai. Nói một cách đơn giản, vốn chủ sở hữu của cổ đông được xác định bằng cách lấy tổng tài sản của công ty trừ đi tổng nợ phải trả.
Mục đích của phân tích báo cáo tài chính
Mục đích của phân tích tài chính có thể khác nhau giữa những người khác nhau ở các giai đoạn khác nhau, nhưng luôn có một mục tiêu chung là thu được thông tin hữu ích để tối ưu hóa việc ra quyết định của họ từ báo cáo tài chính. Do đó, phân tích báo cáo tài chính luôn phải bao gồm ba đối tượng chính: tình trạng tài chính, kết quả hoạt động và dòng tiền, và dựa trên cơ sở này tạo thành khuôn khổ chung cho phân tích báo cáo tài chính. Điều mà các nhà phân tích tài chính thường cần làm là phân tích khả năng thanh toán, phân tích khả năng sinh lời và phân tích khả năng hoạt động.
Ví dụ: nếu bạn quan tâm đến việc đầu tư vào một doanh nghiệp nhỏ như một trong những liên minh chiến lược, bạn có thể tò mò về tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại của nó hoặc bạn muốn kiểm tra dự báo tài chính của họ để suy ra triển vọng thu nhập trong tương lai.
So với các nhà đầu tư tập trung vào phân tích khả năng sinh lời, lợi nhuận đầu tư và rủi ro đầu tư, các chủ nợ thông thường tập trung hơn vào việc phân tích khả năng thanh toán của công ty và đánh giá mức độ an toàn hoặc rủi ro tài chính của công ty.
Khi báo cáo tài chính được sử dụng để quản lý nội bộ thì nội dung sẽ phong phú và đa dạng hơn. Nó có thể được các nhà phân tích tùy chỉnh để giúp người sử dụng báo cáo tổng hợp, đánh giá tình hình tài chính, kết quả hoạt động của doanh nghiệp và cung cấp cơ sở tin cậy để đưa ra các dự báo và quyết định kinh tế. Trong trường hợp này, báo cáo tài chính còn được gọi là báo cáo tài chính nội bộ.
Báo cáo tài chính so với Báo cáo tài chính nội bộ
Báo cáo tài chính là gì?
Báo cáo tài chính là báo cáo kế toán phản ánh tình trạng vốn và lợi nhuận của doanh nghiệp hoặc đơn vị ngân sách trong một thời kỳ nhất định. Nó được một công ty chuẩn bị để trình bày về tình hình hoạt động và vị thế tài chính một cách dễ đọc và được tiêu chuẩn hóa.
Theo Wikipedia, báo cáo tài chính thường bao gồm bốn báo cáo tài chính cơ bản kèm theo thảo luận và phân tích của nhà quản lý: Chúng là (1) bảng cân đối kế toán; (2) báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; (3) báo cáo lưu chuyển tiền tệ; và (4) báo cáo về vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Các loại và mẫu Báo cáo Tài chính
Báo cáo tài chính thường bao gồm bốn loại: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và đôi khi là báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán chủ yếu cho chúng ta biết tài sản và nợ phải trả của công ty trong tình hình hiện tại. Mối quan hệ quan trọng nhất là nợ cộng với vốn chủ sở hữu bằng tài sản. Về mặt kế toán, những gì công ty đang sở hữu được gọi là tài sản, vốn vay là nợ, và vốn tự có của công ty được gọi là vốn chủ sở hữu.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu cho chúng ta biết lãi và lỗ của công ty trong một khoảng thời gian. Một báo cáo điển hình bao gồm ba phần: tổng thu nhập, tổng chi phí và thu nhập ròng. Trong số đó, mối quan hệ quan trọng nhất là doanh thu trừ chi phí. Ý tưởng là tất cả những điều ảnh hưởng đến lợi nhuận của bạn.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chủ yếu cho chúng ta biết công ty đã nhận được bao nhiêu tiền mặt trong một khoảng thời gian, bao nhiêu tiền mặt đã được trả và bao nhiêu tiền mặt còn lại trong ngân hàng. Mối quan hệ kiểm tra quan trọng nhất trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ là dòng tiền vào trừ dòng tiền ra bằng số tiền còn lại.
Báo cáo của cổ đông vốn chủ sở hữu
Báo cáo vốn chủ sở hữu liệt kê số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ của mỗi tài khoản vốn chủ sở hữu, cũng như các thay đổi của tài khoản vãng lai. Nói một cách đơn giản, vốn chủ sở hữu của cổ đông được xác định bằng cách lấy tổng tài sản của công ty trừ đi tổng nợ phải trả.
Mục đích của phân tích báo cáo tài chính
Mục đích của phân tích tài chính có thể khác nhau giữa những người khác nhau ở các giai đoạn khác nhau, nhưng luôn có một mục tiêu chung là thu được thông tin hữu ích để tối ưu hóa việc ra quyết định của họ từ báo cáo tài chính. Do đó, phân tích báo cáo tài chính luôn phải bao gồm ba đối tượng chính: tình trạng tài chính, kết quả hoạt động và dòng tiền, và dựa trên cơ sở này tạo thành khuôn khổ chung cho phân tích báo cáo tài chính. Điều mà các nhà phân tích tài chính thường cần làm là phân tích khả năng thanh toán, phân tích khả năng sinh lời và phân tích khả năng hoạt động.
Ví dụ: nếu bạn quan tâm đến việc đầu tư vào một doanh nghiệp nhỏ như một trong những liên minh chiến lược, bạn có thể tò mò về tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại của nó hoặc bạn muốn kiểm tra dự báo tài chính của họ để suy ra triển vọng thu nhập trong tương lai.
So với các nhà đầu tư tập trung vào phân tích khả năng sinh lời, lợi nhuận đầu tư và rủi ro đầu tư, các chủ nợ thông thường tập trung hơn vào việc phân tích khả năng thanh toán của công ty và đánh giá mức độ an toàn hoặc rủi ro tài chính của công ty.
Khi báo cáo tài chính được sử dụng để quản lý nội bộ thì nội dung sẽ phong phú và đa dạng hơn. Nó có thể được các nhà phân tích tùy chỉnh để giúp người sử dụng báo cáo tổng hợp, đánh giá tình hình tài chính, kết quả hoạt động của doanh nghiệp và cung cấp cơ sở tin cậy để đưa ra các dự báo và quyết định kinh tế. Trong trường hợp này, báo cáo tài chính còn được gọi là báo cáo tài chính nội bộ.
Báo cáo tài chính so với Báo cáo tài chính nội bộ
