Nộp tờ khai GTGT theo quý

dinhthaodhtm

New Member
Hội viên mới
Các anh, chị tư vấn giúp em với ạ.
Công ty em kê khai thuế theo quý. Vì mới thành lập nên mới có 1 hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào. Hạn kê khai quý 3 là 30/10 nhưng đến tận 31/10 bên em mới nộp. Nhưng tờ khai chỉ để trống.
Các anh, chị cho em hỏi :
1,em nộp tờ khai gtgt lại nhưng vẫn để là tờ khai lần đầu được ko? Dù sao cũng bị phạt nộp chậm tờ khai.
2, tờ khai gtgt nộp muộn có được khấu trừ thuế như bình thường không ạ?
Rất mong các anh chị tư vấn giúp em. Nếu có những thông tư, quyết định tham khảo kèm theo thì càng tốt ạ.
Em cảm ơn ạ.
 
1-Nếu là lần đầu phạt cảnh cáo nhắc nhở, từ lần 2 trở đi phạt vi phạm bạn xem thông tư 166 và nghị định 129
2-Tờ khai muộn phạt chế tài vi phạm hành chính ---> vẫn được khấu trừ bình thường


Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế

Thời hạn nộp các báo cáo GTGT - TNDN – TNCN
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế tháng/ quý như thế nào?
Mức phạt chậm nộp tờ khai là bao nhiêu? Quy định ở văn bản pháp lý nào?
+Về thời hạn kê khai thuế tháng/ quý năm
***Căn cứ:

Khoản 03 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013
Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2014.
Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014
***Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo. Các loại hồ sơ nộp theo tháng như:
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC(cho doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế)
Thuế thu nhập cá nhân(cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có tổng số thuế khấu trừ trên 1 trong 2 tờ khai 02/KK-TNCNhay 03/KK-TNCN từ 50 triệu đồng trở lên)
Tờ khai thuế GTGT 01/GTGT (Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước trên 50 tỷ).
+++Ví dụ: kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng của tháng 1/2017 thì thời hạn nộp là ngày 20/2/2017.
***Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý: chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo. Các loại hồ sơ nộp theo quý như:
–Tờ khai thuế GTGT (Dành cho doanh nghiệp mới thành lập và những doanh nghiệp có tổng doanh thu năm liền kề dưới 50 tỷ)
–Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Thuế thu nhập cá nhân (Dành cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hoặc kê khai thuế GTGT theo tháng và có tổng số thuế khấu trừ trên 1 trong 2 tờ khai 02/KK-TNCN hay 03/KK-TNCN dưới 50 triệu đồng).
–Bắt đầu từ quý 4 năm 2014 doanh nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ cần tính ra số tiền thuế và đi nộp vào ngân sách nhà nước
+++Ví dụ: kỳ kê khai thuế GTGT theo quý của quý 4/2017 thì chúng ta có thể bắt đầu kê khai và nộp thuế từ ngày 01/01/2018 - Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2018.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của tháng đầu tiên của năm dương lịch. Ví dụ như thuế Môn bài. Nhưng hiện nay các doanh nghiệp đã và đang hoạt động chỉ cần nộp tiền thuế còn tờ khai không phải nộp. Hạn nộp tiền thuế là ngày 30/1/2017
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Gồm có quyết toán thuế TNCN, quyết toán thuế TNDN, Báo cáo tài chính - hạn nộp báo cáo tài chính năm 2017 là ngày 31/3/2017
–Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.
+Về Mức phạt chậm nộp tiền thuế
***Căn cứ:

Điều 9 Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ Tài chính quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền 700.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày (trừ trường hợp quy định tại phần 1 trên).
3. Phạt tiền 1.400.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không dưới 800.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 10 ngày đến 20 ngày.
4. Phạt tiền 2.100.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.200.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 3.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 20 ngày đến 30 ngày.
5. Phạt tiền 2.800.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 1.600.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ trên 30 ngày đến 40 ngày.
6. Phạt tiền 3.500.000 đồng, nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt tối thiểu không thấp hơn 2.000.000 đồng hoặc có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt tối đa không quá 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày.
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (trừ trường hợp pháp luật có quy định không phải nộp hồ sơ khai thuế).
d) Nộp hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý quá thời hạn quy định trên 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
= > Theo đó:
Trường hợp chậm nộp tờ khai mà không bị phạt do mức độ nghiệp vụ phát sinh nghĩ vụ vụ thuế như không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc không phát sinh đầu ra và vào tức nộp tờ khai trắng có phát sinh chậm nộp tờ khai chỉ cảnh cáo nhắc nhở
– Mức phạt chế tài:hành vi kê khai sai & chậm tờ khai thuế TNDN, GTGT, TNCN mà có phát sinh phải nộp thuế: Nộp thuế VAT/ thuế TNDN / thuế TNCN+ phạt chậm nộp 0.03%(0.05%)/ngày Khoản 3 Điều 3 Luật số 106/2016/QH13 áp dụng từ ngày 01/7/2016 .
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top