Những điều kiền gì để tiền thuê được đưa vào chi phí hợp lệ

[Mai Trâm BP]

Chào các AC. Cty e thuê nhà để làm mặt bằng kinh doanh (200tr/năm) mà bên chủ nhà không có hoá đơn. Vậy e phải làm gì để đưa khoản tiền này vào chi phí hợp lý. Rất mong các AC đóng góp ý kiến

 

[NT Thanh Thúy]

Chào các AC. Cty e thuê nhà để làm mặt bằng kinh doanh (200tr/năm) mà bên chủ nhà không có hoá đơn. Vậy e phải làm gì để đưa khoản tiền này vào chi phí hợp lý. Rất mong các AC đóng góp ý kiến

Theo điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC về các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ:
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
=> Khi thuê nhà cá nhân chứng từ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán tiền thuê, nếu bên thuê nộp thuế thay thì phải có chứng từ nộp thuế thay​