nhờ mọi người giúp em bài tập thuế

phuchot

New Member
Hội viên mới
Tại quý 4 năm 2017 có:

Tổng doanh thu theo kế toán ghi nhận là 2.550, tổng chi phí kế toán ghi nhận là 2.000, trong đó:

+ Chi phí lãi vay cho khoản vay 300 dùng để bổ sung vốn điều lệ còn thiếu đã chi trong quý là 20. Lãi suất ngân hàng nhà nước quy định là 1%/ tháng.

+ Lãi từ vốn góp liên doanh nộp thuế tại nguồn đã ghi nhận là 30.

+ Chi phí phạt vi phạm hành chính công tác kế toán đã ghi nhận là 20.

+ Công ty mua 1 lô trang phục cho 10 nhân viên bán hàng, trị giá hóa đơn chưa thuế là 30, đã thanh toán bằng tiền mặt.

+ Ngày 1/1/2016 công ty đưa vào sử dụng 1 TSCĐ, nguyên giá 120. Kế toán công ty khấu hao 4 năm, thuế cho phép khấu hao 5 năm.

Xác định thuế TNDN quý 4/2017

Bài làm của e:
KH theo KT: (120*3)/ (4*12) =7,5

KH theo thuế: (120*3)/ (5*12) =6

Chênh lệch tạm thời đc kt: 7,5 - 6 = 1,5

Tài sản thuế TNDN hoãn lãi: 1,5 * 20% = 0,3

Điều chỉnh tăng:

+ CP lãi vay: 20

+ VP hành chính: 20

+ Trang phục vượt định mức: 30

+ chi phí khấu hao: 1,5

ð Tổng ĐC tăng: 71,5

ĐC giảm:

Lãi từ vốn góp: 30

Thu nhập tính thuế: 2550 - 2000 + 71,5 – 30 = 591,5

Thuế TNDN: 591,5 * 20%= 118,3
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top