Nhập khẩu

[Lại Thùy Trang]

m.n giúp mk với ạ
nhập khẩu một phương tiện vận tải của công ty X với giá tại cửa khẩu nhập là 50000$, thuế suất thuế nhập khẩu là 30%, thuế suất thuế GTGT là 10%, DN chưa trả tiền, TSCĐ dự kiến sẽ lắp đặt trong 3 tháng, TGGD thực tế tại ngày này là 22600 đ/$, phiếu chi số 236 về việc chi phí bốc dỡ thiết bị thuê ngoài 2000000 đ

 

[AwakeningS]

Theo mình bạn hạch toán như sau:
1. N1561 1.469.000.000
C331 1.130.000.000 (chưa thanh toán)
C3333 339.000.000 (thuế nhập khẩu)
2. N1331/C33312 146.900.000 (thuế GTGT hàng nhập khẩu)
3. N33312/C1111 146.900.000 (nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu)
N3333/C1111 339.000.000 (nộp thuế nhập khẩu)
Việc nộp thuế GTGT và thuế nhập khẩu căn cứ vào giấy nộp tiền.
4. N1561/C1111 2.000.000 (chi phí thuê ngoài nếu thanh toán bằng tiền mặt, nếu có thuế thì hạch toán thêm phần thuế)
* Cách tính:
- Phải trả 331: 50.000$ × 22.600 = 1.130.000.000
- Thuế nhập khẩu: 50.000$ × 22.600 × 30% = 339.000.000
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu: [(50.000$ × 22.600) + (50.000$ × 22.600 × 30%)] × 10% = 146.900.000

 

[AwakeningS]

Việc hạch toán giá trị hàng nhập kho bạn căn cứ vào tỉ giá giao dịch thực tế tại ngân hàng bạn mở tài khoản ngoại tệ (bạn lấy tỉ giá bán của ngân hàng nhé), không lấy tỉ giá trên tờ khai hải quan.