Công ty sản xuất kinh doanh An An có 1 phân xưởng sản xuất sp X và 2 phân xưởng sản xuất phụ: phân xưởng điện và phân xưởng sữa chữa, tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, giá xất kho tho pp nhập trước xuất trước, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên trong kì có các nghiệp vụ sau:
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản:
TK 152: 400.000.000
TK 1521: 30.000kg * 10.000đ/kg
TK 1522: 20.000kg * 5.000đ/kg
TK 154 : 20.650.000
Trong đó :
CP NVL chính: 6.000.000
CP NVL phụ : 2.940.000
CP NCTT : 6.700.000
CP SXC : 5.010.000
Các TK khác có số dư hợp lý
Tài liệu 2: Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1. Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sx sp X là 50.000.000, bộ phận quản lý phân xưởng là 20.000.000, doanh nghiệp trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạc là 1.500.000. Tính lương phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp ở phân xưởng điện 5.000.000, phân xưởng sữa chữa là 30.000.000, lương phải trả cho bộ phận quản lí phân xưởng điện là 3.000.000 và bộ phận quản lý phân xưởng sữa chữa là 15.000.000
2. Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định
3. Xuất kho công cụ dụng cụ dùng ở px quản lý sản xuất là 2.000.000 phân xưởng điện là 200.000, px sữa chữa là 1.000.000
4. Khấu hao TSCĐ dùng ở phân xưởng chính là 10.000.000, px điện là 1.000.000, px sữa chữa là 4.000.000
5.Chi phí khác thanh toán tiền mặt ở px chính là 6.000.000, px điện là 2.000.000, px sữa chữa là 4.000.000, thuế GTGT 10%
6. Xuất kho 20.000kg NVL chính và 5.000kg NVL phụ để sxsp X . Xuất kho 2.000kg VL phụ đưa vào sx điện và 12.000kg dùng cho px sữa chữa
7. Chi phí phát sinh phải trả cho nhà cung cấp chưa có 10% thuế GTGT phát sinh cho bộ phận sx chính 15.000.000
Tài liệu 3:
_ Phân xưởng điện sản xuất thu được 11.000 kwh cung cấp cho px sữa chữa 1.000 kwh, px sx chính 9.000 kwh, bộ phận bán hàng 500 kwh, bộ phận quản lý DN 500 kwh
_Phân xưởng sữa chữa thực hiện được khối lượng sữa chữa là 12.000 giờ công, cung cấp cho px điện là 700 giờ, px sx chính 10.000 giờ sữa chữa, bộ phận bán hàng 600 giờ sữa chữa, bộ phận quản lý 700 giờ sữa chữa.
_Cuối kỳ px nhập kho 5.000 sp X hoàn thành và 500 sp dở dang, mức độ hoàn thành 70%. Biết rằng DN đánh giá sp DD theo pp ước lượng sp hoàn thành tương đương, vật liệu chính bỏ ngay từ đầu của quá trình sản xuất. Vật liệu chính thừa để lại tại px 50kg, VL phụ cho px chính thừa nhập lại kho 15kg. Phế liệu thu hồi từ quá trình sx bán thu bằng tiền mặt là 2.500.000đ
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính giá thành 1 kwh điện, 1 giờ sữa chữa và tính giá thành sp X. Biết rằng DN tính giá thành sản xuất bộ phận phục vụ theo pp phân bổ bâc thang
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của 1 số tài khoản:
TK 152: 400.000.000
TK 1521: 30.000kg * 10.000đ/kg
TK 1522: 20.000kg * 5.000đ/kg
TK 154 : 20.650.000
Trong đó :
CP NVL chính: 6.000.000
CP NVL phụ : 2.940.000
CP NCTT : 6.700.000
CP SXC : 5.010.000
Các TK khác có số dư hợp lý
Tài liệu 2: Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1. Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sx sp X là 50.000.000, bộ phận quản lý phân xưởng là 20.000.000, doanh nghiệp trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạc là 1.500.000. Tính lương phải trả cho công nhân sản xuất trực tiếp ở phân xưởng điện 5.000.000, phân xưởng sữa chữa là 30.000.000, lương phải trả cho bộ phận quản lí phân xưởng điện là 3.000.000 và bộ phận quản lý phân xưởng sữa chữa là 15.000.000
2. Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định
3. Xuất kho công cụ dụng cụ dùng ở px quản lý sản xuất là 2.000.000 phân xưởng điện là 200.000, px sữa chữa là 1.000.000
4. Khấu hao TSCĐ dùng ở phân xưởng chính là 10.000.000, px điện là 1.000.000, px sữa chữa là 4.000.000
5.Chi phí khác thanh toán tiền mặt ở px chính là 6.000.000, px điện là 2.000.000, px sữa chữa là 4.000.000, thuế GTGT 10%
6. Xuất kho 20.000kg NVL chính và 5.000kg NVL phụ để sxsp X . Xuất kho 2.000kg VL phụ đưa vào sx điện và 12.000kg dùng cho px sữa chữa
7. Chi phí phát sinh phải trả cho nhà cung cấp chưa có 10% thuế GTGT phát sinh cho bộ phận sx chính 15.000.000
Tài liệu 3:
_ Phân xưởng điện sản xuất thu được 11.000 kwh cung cấp cho px sữa chữa 1.000 kwh, px sx chính 9.000 kwh, bộ phận bán hàng 500 kwh, bộ phận quản lý DN 500 kwh
_Phân xưởng sữa chữa thực hiện được khối lượng sữa chữa là 12.000 giờ công, cung cấp cho px điện là 700 giờ, px sx chính 10.000 giờ sữa chữa, bộ phận bán hàng 600 giờ sữa chữa, bộ phận quản lý 700 giờ sữa chữa.
_Cuối kỳ px nhập kho 5.000 sp X hoàn thành và 500 sp dở dang, mức độ hoàn thành 70%. Biết rằng DN đánh giá sp DD theo pp ước lượng sp hoàn thành tương đương, vật liệu chính bỏ ngay từ đầu của quá trình sản xuất. Vật liệu chính thừa để lại tại px 50kg, VL phụ cho px chính thừa nhập lại kho 15kg. Phế liệu thu hồi từ quá trình sx bán thu bằng tiền mặt là 2.500.000đ
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính giá thành 1 kwh điện, 1 giờ sữa chữa và tính giá thành sp X. Biết rằng DN tính giá thành sản xuất bộ phận phục vụ theo pp phân bổ bâc thang
