mng giúp mình với

thu.7820

New Member
Hội viên mới
Công ty PT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong kỳ có thông tin kế toán sau:
- Số dư đầu kỳ: TK 1122: 226.000.000 đ (10.000 USD)

- Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Xuất khẩu một lô hàng có giá xuất kho 60.000.000đ, giá bán 5.000 USD chưa thu tiền. Thuế xuất khẩu 2%. TGGDTT mua 22.700 VND/USD, bán 22.800 VND/USD.
2. Nhận giấy báo có ngân hàng thu được nợ khách hàng ở nghiệp vụ (1) với nội dung ghi tăng tiền tài khoản công ty 4.989 USD cụ thể gồm tiền thu từ khách hàng 5.000 USD, trừ phí ngân hàng 11 USD (trong đó VAT 10%). TGGDTT mua 22.720 VND/USD, bán 22.820 VND/USD.
3. Bán 2.000 USD tiền gửi ngân hàng lấy tiền mặt VND. TGGDTT mua 22.750 VND/USD, bán 22.850 VND/USD.
4. Nhập khẩu một TSCĐHH dùng ngay tại phòng bán hàng có trị giá 10.000 USD đã thanh toán bằng chuyển khoản. Thuế nhập khẩu 10%, VAT 5% chưa nộp. Phí nhập khẩu trả bằng tiền tạm ứng 2.200.000 đ (trong đó VAT 10%). TGGDTT mua 22.780 VND/USD, bán 22.880 VND/USD. Tài sản này được tài trợ bằng vốn kinh doanh.
5. Rút tiền gửi ngân hàng VND mua 2.000 USD chuyển khoản. TGGDTT mua 22.700 VND/USD, bán 22.800 VND/USD.
6. Chuyển 2.000 USD trong tài khoản ngân hàng để ký quỹ mở L/C nhập khẩu hàng. TGGDTT mua 22.825 VND/USD, bán 22.925 VND/USD.
7. Nhập khẩu hàng hóa trị giá 2.000 USD, thuế nhập khẩu 5%, thuế tiêu thụ đặc biệt 20%, VAT 10%. Công ty đã thanh toán tiền hàng bằng L/C và chưa nộp thuế. Phí nhận hàng tại cảng thanh toán bằng tiền tạm ứng 1.100.000đ (trong đó VAT 10%). Lô hàng này được chuyển đi bán ngay cho khách hàng với chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 500.000đ, khách hàng chưa nhận được hàng. TGGDTT mua 22.830 VND/USD, bán 22.930 VND/USD.
8. Nhận lại lô hàng xuất khẩu tháng trước chưa thu tiền với giá bán 1.000 USD, thuế xuất khẩu 2% chưa nộp. Hàng đã nhập lại kho theo giá gốc xuất kho là 12.000.000đ. TGGDTT mua 22.850 VND/USD, bán 22.950 VND/USD, TG lúc ghi nhận doanh thu 22.500 VND/USD.
9. Mua chịu lô hàng có giá chưa thuế 30.000.000đ, VAT 5% chuyển thẳng ra cảng để xuất khẩu. Hai ngày sau, hoàn tất thủ tục xuất khẩu với thông tin trên hóa đơn: giá bán 2.000 USD chưa thu tiền, thuế xuất khẩu 0%, TGGDTT mua 22.860 VND/USD, bán 22.960 VND/USD.
10. Nhập khẩu hàng hóa trị giá 3.000 USD, chưa thanh toán. Thuế nhập khẩu 2%, VAT 5% chưa nộp. Phí vận chuyển hàng về kho chưa thuế 1.500.000đ, VAT 10% đã trả bằng tiền mặt. TGGDTT mua 22.770 VND/USD, bán 22.870 VND/USD.
11. Cuối năm, đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ gốc ngoại tệ theo TGGDTT: TG mua 22.900 VND/USD, TG bán 22.950 VND/USD.
Giả sử: áp dụng TG tính thuế của hải quan là 22.850 VNĐ/USD cho tất cả các nghiệp vụ trên.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top