Tại DN hạch toán HTK theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế
1. Ngày 8/N Xuất kho 1 lô hàng để xuất khẩu, trị giá xuất kho: 2.250.000, chi phí gửi hàng xuất khẩu 30.000, thuế GTGT 10% chi bằng TGNH, đã báo nợ. Lô hàng được xác định là đã xuất khẩu theo giá FOB Quảng Ninh: 210.000 USD, thuế xuất khẩu phải nộp 1% (tách ngay được thuế XK). Biết TG mua ngoại tệ của ngân
hàng nơi DN mở tài khoản là 23.600 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.700 đ/USD.
2. Ngày 12/N nhận được giấy báo của ngân hàng người mua đã thanh toán toàn bộ tiền hàng xuất khẩu ngày 8/N qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ tại VCB, Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.800 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.900 đ/USD.
3. Ngày 15/N Nhận ủy thác xuất khẩu 1 lô hàng cho công ty Y, trị giá: 150.000 USD (FOB Sài Gòn). Hoa hồng ủy thác 3%, thuế xuất khẩu phải nộp 1%, thuế GTGT của dịch vụ ủy thác xuất khẩu 10%. Đơn vị đã hoàn thành thủ tục giao hàng và nộp hộ thuế XK bằng tiền gửi ngân hàng VND, biết số tiền này công ty Y đã chuyển vào tài khoản tiền gửi của DN. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng 23.900 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng 23.980 đ/USD.
4. Ngày 18/N Nhận được báo có ngân hàng số tiền người mua thanh toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ. Đơn vị đã chuyển tiền trả công ty Y sau khi đã trừ hoa hồng. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng 23.880 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng 23.950 đ/USD, TGBQ TG ngoại tệ 23.800 đ/USD
5. Ngày 20/N Dùng tiền gửi bằng VNĐ để mua ngoại tệ của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản là 120.000 USD, trong đó trả tiền vay ngắn hạn 80.000, còn lại chuyển vào TK tiền gửi ngoại tệ. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.930 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản là 23.990 đ/USD. TGGS khoản vay ngắn hạn là 22.790 đ/USD.
6. Ngày 21/N Chuyển tiền gửi ngân hàng ngoại tệ để ký quỹ mở L/C: 250.000 USD để nhập khẩu một lô hàng trị giá: 300.000 USD (CIF Hải Phòng). Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.920 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.960 đ/USD, TG ghi sổ ngoại tệ 23.910 đ/USD.
7. Ngày 28/N Lô hàng nhập khẩu theo L/C đã về đến cảng, đơn vị đã làm thủ tục tiếp nhận hàng và chuyển tiền từ L/C để thanh toán, số còn lại trả bằng tiền vay ngắn hạn. Lệ phí mở và thanh toán L/C là 300 USD đã trả bằng tiền gửi ngân hàng ngoại tệ; thuế nhập khẩu phải nộp 15%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.950 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.990 đ/USD, TG ghi sổ ngoại tệ 23.930 đ/USD.
- Bán thẳng cho công ty A: ½ giá trị lô hàng, giá bán chưa có thuế: 4.500.000, thuế GTGT 10%, người mua nhận nợ.
- Số còn lại chuyển về nhập kho đủ, chi phí vận chuyển: 33.000 (trong đó thuế GTGT 10%) đã chi bằng TGNH.
Yêu cầu: Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Biết rằng tỷ giá tính thuế hải quan 23.500 đ/USD
1. Ngày 8/N Xuất kho 1 lô hàng để xuất khẩu, trị giá xuất kho: 2.250.000, chi phí gửi hàng xuất khẩu 30.000, thuế GTGT 10% chi bằng TGNH, đã báo nợ. Lô hàng được xác định là đã xuất khẩu theo giá FOB Quảng Ninh: 210.000 USD, thuế xuất khẩu phải nộp 1% (tách ngay được thuế XK). Biết TG mua ngoại tệ của ngân
hàng nơi DN mở tài khoản là 23.600 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.700 đ/USD.
2. Ngày 12/N nhận được giấy báo của ngân hàng người mua đã thanh toán toàn bộ tiền hàng xuất khẩu ngày 8/N qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ tại VCB, Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.800 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.900 đ/USD.
3. Ngày 15/N Nhận ủy thác xuất khẩu 1 lô hàng cho công ty Y, trị giá: 150.000 USD (FOB Sài Gòn). Hoa hồng ủy thác 3%, thuế xuất khẩu phải nộp 1%, thuế GTGT của dịch vụ ủy thác xuất khẩu 10%. Đơn vị đã hoàn thành thủ tục giao hàng và nộp hộ thuế XK bằng tiền gửi ngân hàng VND, biết số tiền này công ty Y đã chuyển vào tài khoản tiền gửi của DN. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng 23.900 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng 23.980 đ/USD.
4. Ngày 18/N Nhận được báo có ngân hàng số tiền người mua thanh toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ. Đơn vị đã chuyển tiền trả công ty Y sau khi đã trừ hoa hồng. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng 23.880 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng 23.950 đ/USD, TGBQ TG ngoại tệ 23.800 đ/USD
5. Ngày 20/N Dùng tiền gửi bằng VNĐ để mua ngoại tệ của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản là 120.000 USD, trong đó trả tiền vay ngắn hạn 80.000, còn lại chuyển vào TK tiền gửi ngoại tệ. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.930 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản là 23.990 đ/USD. TGGS khoản vay ngắn hạn là 22.790 đ/USD.
6. Ngày 21/N Chuyển tiền gửi ngân hàng ngoại tệ để ký quỹ mở L/C: 250.000 USD để nhập khẩu một lô hàng trị giá: 300.000 USD (CIF Hải Phòng). Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.920 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.960 đ/USD, TG ghi sổ ngoại tệ 23.910 đ/USD.
7. Ngày 28/N Lô hàng nhập khẩu theo L/C đã về đến cảng, đơn vị đã làm thủ tục tiếp nhận hàng và chuyển tiền từ L/C để thanh toán, số còn lại trả bằng tiền vay ngắn hạn. Lệ phí mở và thanh toán L/C là 300 USD đã trả bằng tiền gửi ngân hàng ngoại tệ; thuế nhập khẩu phải nộp 15%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.950 đ/USD, TG bán ngoại tệ của ngân hàng nơi DN mở tài khoản là 23.990 đ/USD, TG ghi sổ ngoại tệ 23.930 đ/USD.
- Bán thẳng cho công ty A: ½ giá trị lô hàng, giá bán chưa có thuế: 4.500.000, thuế GTGT 10%, người mua nhận nợ.
- Số còn lại chuyển về nhập kho đủ, chi phí vận chuyển: 33.000 (trong đó thuế GTGT 10%) đã chi bằng TGNH.
Yêu cầu: Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Biết rằng tỷ giá tính thuế hải quan 23.500 đ/USD
