mình đang rất băn khoăn về khoản thuế thu nhập doanh nghiệp, mọi người giúp mình với

[khokhogia]

Từ trc đến giờ học kế toán thì khi có thu nhập về liên doanh bằng tiền mặt thì sẽ đk là
nợ tk 111
có tk 515

rồi sẽ từ 515 và 911 và như thế cuối cùng sẽ tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Nhưng trong luật thuế tndn có nói là khoản thu nhập từ liên doanh thì đc miễn thuế . có nghĩa là khoản thu nhập này k phải chịu thuế nữa vì bên nhận góp vốn khi họ có lãi thì sẽ phải đóng tndn rồi , xong mới chia lãi nếu về tay doanh nghiệp mình lại đóng thuế nữa thì thuế đánh trồng thuế hả các bác

 

[hnt329]

Mình đc học như này: khi hạch toán phân chia kết quả liên doanh:
- Nếu phân chia kết quả kinh doanh bằng cách chia theo sản phẩm, dthu, lợi nhuận trước thuế thì phải đóng thuế TNDN
- Nếu phân chia kết quả kinh doanh bằng cách chia theo lợi nhuận sau thuế thì ko phải đóng thuế TNDN nữa.

 

[khokhogia]

Ðề: mình đang rất băn khoăn về khoản thuế thu nhập doanh nghiệp, mọi người giúp mình với

vậy cứ cho là khoản lợi nhuận đc chia thì bên kia đã đóng thuế rồi. thì lúc về bên mình , mình vẫn phải ghi có 515. cuối ký có kết chuyển sang 911 nữa không

 

[hnt329]

mình nghĩ thế này, bạn xem có hợp lý ko nhá:
1. Nợ 111, 112/ Có 515 (a)
2. Có 515/ Nợ 911 (a)
Nhưng thu nhập tính thuế thì đc tính: TN tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ đc kết chuyển theo quy định)
3. Nên sau đó: Nợ 911/ Có 421 (a)

 

[pqhung091965]

Ðề: mình đang rất băn khoăn về khoản thuế thu nhập doanh nghiệp, mọi người giúp mình với

vậy cứ cho là khoản lợi nhuận đc chia thì bên kia đã đóng thuế rồi. thì lúc về bên mình , mình vẫn phải ghi có 515. cuối ký có kết chuyển sang 911 nữa không

Cái quan trọng là khi tính thuế bạn có nhớ để loại phần thu nhập đó ra hay không (vì đây là phần thu nhập không chịu thuế)
Ví dụ cho dễ :
Giả sử lợi nhuận trước thuế (chưa bao gồm phần 515 không chịu thuế) : SPS có 911 - SPN Nợ 911 = 1.000.000
thì ta sẽ có phần thuế và phần LN sau thuế như sau :
911/821 : 250.000
911/421 : 750.000
Như vậy nếu giả sử rằng có khoản 515 không chịu thuế là : 100.000 (chẳng hạn) thì có LN sau thuế là : 750.000+100.000 = 850.000
Bây giờ ta cộng luôn phần 515 không chịu thuế vào (hạch toán 515/911), lúc này : SPS có 911 - SPN Nợ 911 = 1.100.000
Nếu bình thường thì ta sẽ có :
911/821 : 275.000
911/421 : 825.000 (thiếu mất 25.000 so với ở trên vì hạch toán thuế cho phần 515 không chịu thuế.
Tuy nhiên, nếu trên TK QTT thuế ta loại phần DT không chịu thuế đó ra (Phần điều chỉnh giảm tổng LN kế toán trước thuế) thì cuối cùng số thuế trên TK QTT vẫn là : 250.000. Lúc này ta hạch toán lại bút toán trên vào sổ kế toán như sau :
911/821 : 250.000 (số thuế trên TK QTT)
911/421 : 850.000