Khoản hoa hồng phải tính thuế nhà thầu

[Trực Tuấn]

Xin chào mọi người, giúp tôi giải đáp trường hợp này được không
Công ty tôi làm về lĩnh vực Logistics, có phát sinh Profitshare (Hoa hồng đại lý) với nhà cung cấp nước ngoài. Khoản hoa hồng đó sẽ phải tính thuế nhà thầu. Công ty tôi đối chiếu công nợ theo tháng, khoản hoa hồng phát sinh tháng này sẽ được đối chiếu vào tháng tiếp theo (bù trừ AR-AP) và thanh toán vào tháng kế tiếp sau đó.
Ví dụ công ty có khoản hoa hồng đại lý phát sinh vào tháng 12.2023, công ty tôi sẽ đối chiếu công nợ vào tháng 01.2024. Sau khi bù trừ AR-AP, số tiền cuối cùng sẽ được thanh toán vào tháng 2.2024 -> Thuế nhà thầu của khoản hoa hồng đại lý đó sẽ được kê khai vào tháng 2.2024.
Mọi người cho tôi hỏi, việc kê khai thuế nhà thầu vào tháng 02.2024 cho khoản hoa hồng phát sinh vào tháng 12.2023 thì khoản hoa hồng đại lý đó có được tính là chi phí hợp lý hợp lệ trong năm tài chính 2023 được không? Nếu không được và phải kê khai thuế nhà thầu vào tháng 12.2023 (thời điểm công ty chưa thực hiện thanh toán) thì tỷ giá quy đổi khi tính và kê khai thuế nhà thầu sẽ là tỷ giá nào?
Rất mong mọi người giúp tôi giải đáp. Tôi xin chân thành cảm ơn!

 

[Đức Thịnh1]

Căn cứ tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Căn cứ tại Khoản 2 Điều 4 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tai Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tai Việt Nam.
Căn cứ tại Khoản 1,3 Điều 44; Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Căn cứ Khoản 4 Điều 2 Thông tư s6 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/ND-CP ngày 12 tháng 2 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số diều của các Nghị định về thuế và sửa đối, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn.
Căn cứ Điều 4 Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thì hành một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/ND-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế
Căn cứ các quy định nêu trên, tôi có kiến nghị cho bạn như sau:
Trường hợp Công ty của bạn có phát sinh khoản chi hoa hồng đại lý cho nhà cung cấp nước ngoài thì Công ty được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/T1-BTC.
Trường hợp Công ty của bạn thuộc trường hợp nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Điều 11 Thông tư 103/2014/TT-BTC thì Công ty thực hiện khai nộp thuế theo theo hướng dẫn tai Điều 12, Điều 13 Mục 3 Chương II Thông tư 103/2014/TT-BTC. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thục hiện theo hướng dẫn tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 38/2019/QHI14. Thời hạn nộp thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 38/2019/QHT4.
Trường hợp phát sinh doanh thu, chi phí bằng ngoại tệ thi phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp quy đinh tại Điều 4 Thông tư 80/2021/TT-BTC vá Khoản 4 Điều 2 Thông tư sổ 26/2015/TT-BTC.
Để rõ hơn bạn nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp công ty của mình để được hướng dẫn rõ hơn nha.