Ðề: Kế toán công ty du lịch
Chào cả nhà, Em mới vào làm trong công ty du lịch, nhưng công ty này không đứng ra tổ chức tour mà chủ yếu bán online cho khách nước ngoài, kiểu như đại lý du lịch, sau đó đẩy khách qua các công ty du lịch tổ chức tour, trong trường hợp này em nên hạch toán thế nào ah. (khách nước ngoài chuyển tiền vào TK công ty, khách không lấy hoá đơn, khi đẩy khách cho các công ty du lịch thì bên em thanh toán bằng tiền mặt và không lấy hoá đơn nên công nợ phải thu bên em dư rất nhiều) các anh chi tư vấn giúp em với ah. em cảm ơn nhiều
gởi em kế toán cty Du Lịch để nghiên cứu
- Lên kế hoạch lập dự chi tour cho chi tiết về mọi chi phí: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ chi phí cho tour du lịch như quà tặng, trò chơi... ( nếu du lịch lữ hành quốc tế thêm em chi phí đăng ký VISA nữa).
- Kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, áp dụng chiêu thoả thuận với nhà cung cấp chi phí càng thấp càng tốt.
- Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour ( cái này bắt buộc phải làm và phải chi)
- Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ ( nếu không có vui lòng bỏ tiền túi ra chi và khoản này công ty sẽ không chịu trách nhiệm thanh toán )
- Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau:
+ chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia :
Nợ TK 622
Có TK 334
+ chi phí điều hành tour :
Nợ TK 627
Có TK 334
( chú ý em này không hạch toán vào TK 642)
+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương)
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627
Nợ TK 133( nếu có)
Có TK 111,112,331
- Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tuor thì xem nó liên quan tới TK nào mà xác định hạch toán vào 622 hay 627.
Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 622, 627
- Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Nợ TK 632
Có TK 154
ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331.
( chú ý : Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng khi đó ta xử lý:
+ Tạm ứng nhân viên
Nợ TK 141
Có TK 111,112
+ Trả trước tiền đặt phòng (booking):
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
+ Khách hàng ứng trước tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131
Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để đưa TK 141 kia sang 622 hoặc 627.
- Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho mấy nhân viên kinh doanh:
Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên KD
Nợ TK 641
Có TK 111,112
( Nếu DN thực hiện theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC thì thay TK 622,627 bẳng TK 154)
(Trích từ 1 mình)
