Kê khai sai thuế GTGT

[hoangnhat112015]

Em chào anh chị, em là kế toán mới, nhờ anh chị tư vấn giúp ạ.
Quý 4/2019 em có kê khai sót 1 số tờ hóa đơn đầu vào. Nhưng khi lên BCTC năm 2019 em vẫn hạch toán phần giá trị hàng hóa của những hóa đơn này. CỤ thể: BCTC 2019 em vẫn hạch toán nợ 156, có 111 của 1 số tờ hóa đơn kê khai sót. Nên phần 156 nhập kho năm 2019 trên BCTC của em là 1ty9, VAT là 170tr Trong khi trên tờ khai thuế GTGT quý 4/2019 giá trị nhập kho là 1ty7, VAT là 170tr. Vậy em có cần làm kê khai bổ sung quý 4/2019 sửa chỉ tiêu 23 thành 1ty 9 còn giữ nguyên phần thuế GTGT không ạ.
Và sang tờ khai quý 1/2020, giá trị 156 của em là 1ty2, VAT là 120tr. Vậy trên tờ khai em vẫn kê khai chỉ tiêu 23 là 1ty2 và chỉ tiêu 24 là cộng thêm 200tr phần kê khai sót của quý 4/2019 là 140tr ạ.
MOng anh chị giúp đỡ ạ .

 

[hoabinh_2813]

Em không cần phải kê khai bổ sung cho quý 4/2019 đâu nhé. Khi kế toán phát hiện ra có hóa đơn đầu vào kê khai thiếu thì em kê khai cho kỳ kế toán phát hiện ra thiếu là quý 1/2020. Thời hạn em kê khai hóa đơn đầu vào bị bỏ sót là không giới hạn (tức là em muốn kê khai vào bất kỳ lúc nào trong tương lai đều được) nhưng phải trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế. Lưu ý là những hóa đơn kê khai sau khi em thực hiện hoàn thuế thì em sẽ không được khấu trừ nha.