Hạch toán nhầm tài sản cố định sang công cụ dụng cụ

[AwakeningS]

Em chào các anh chị, em có một tình huống cần nhờ các anh chị giải đáp giúp em ạ. Năm 2018 công ty em có mua 1 cái máy với giá trị là 180 triệu, kế toán cũ lại hạch toán vào công cụ dụng cụ. Năm 2018 cty em đã quyết toán thuế và bị cơ quan thuế loại phần chi phí đã phân bổ của năm 2018. Vậy sang năm 2019 cty em phải tiến hành điều chỉnh thế nào đối với tài sản này ạ? Có được điều chỉnh tăng lại tài sản cố định không ạ? Nếu điều chỉnh thì điều chỉnh tăng TSCĐ theo nguyên giá hay giá trị phân bổ còn lại ạ?
Mong anh chị giải đáp giúp em, em cảm ơn.

 

[BELLAANH]

Hạch toán tăng tài sản/ giảm CCDC theo giá trị còn lại sau phân bổ.
Thời gian khấu hao máy (theo khung của TT45/2013/TT-BTC) trừ đi thời gian đã phân bổ.

 

[Nahivet]

1. Xác định lại tài sản cố định:
   • Nếu máy móc có giá trị 180 triệu đồng và đáp ứng các tiêu chí của TSCĐ theo quy định, bạn cần phân loại lại từ công cụ dụng cụ sang TSCĐ.
2. Điều chỉnh sổ sách kế toán:
   • Ghi nhận lại máy móc này vào TSCĐ theo nguyên giá ban đầu là 180 triệu đồng.
   • Điều chỉnh các bút toán phân bổ chi phí đã ghi nhận vào năm 2018.
3. Trích khấu hao:
   • Bắt đầu trích khấu hao cho TSCĐ này từ năm 2019 theo quy định hiện hành. Thời gian trích khấu hao sẽ phụ thuộc vào loại tài sản và quy định của công ty.
4. Điều chỉnh báo cáo tài chính:
   • Điều chỉnh lại báo cáo tài chính của năm 2018 và các năm sau đó nếu cần thiết để phản ánh đúng giá trị của TSCĐ.
5. Thông báo với cơ quan thuế:
   • Gửi thông báo và các tài liệu liên quan đến cơ quan thuế để giải trình về việc điều chỉnh này.