Cho tình hình TS và NV của công ty cổ phần A đầu tháng 12/N như sau ( 1000đ):
Máy móc thiết bị sản xuất 500.000 Nguồn vốn kinh doanh 825.000
Nguyên vật liệu tồn kho 100.000 Kỹ quỹ dài hạn 22.000
Tạm ứng cho CNV 3.500 Thiết bị,dụng cụ quản lý 50.000
Nhà cửa văn phòng 90.000 Lợi nhuận chưa phân phối 15.000
Phải trả CNV 6.000 Tiền mặt tại quỹ 13.500
Tiêng gửi ngân hàng 100.000 Thuế phải nộp ngân sách 18.000
Vay dài hạn 60.000 Phải trả người bán 10.000
Hàng hóa tồn kho 20.000 Quỹ dự phòng tài chính 20.000
Người mua ứng trước 5.000 Phải thu ở khách hàng 5.000
Thành phẩm tồn kho 25.000 Sản phẩm dở dang 15.000
Quỹ đầu tư phát triển 10.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 2.000
Nguồn vốn XDCB 50.000 Vay ngắn hạn 20.000
Nhà kho, nhà xưởng 140.000 Cổ phiếu ngắn hạn 5.000
Đặt trước cho người bán 5.000 CCDC tồn kho 12.000
Hao mòn TSCĐ 75.000
Trong tháng 12/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( đv: 1.000đ):
1. Nhân viên thu mua thanh toán tạm ứng: nhập kho một số nguyên vật liệu theo hóa đơn 3.300 (đã bao gồm cả thuế GTGT 10%). Vật liệu đã được kiểm nhận, nhập kho đủ. Số tạm ứng thừa nhân viên thu mua đã nộp đủ bằng tiền mặt.
2. Xuất kho vật liệu chính cho sản phẩm 35.000.
3. Tính ra số tiền lương phải trả trong tháng cho: CNTTSX: 20.000; nhân viên QLPX: 3.000; bộ máy QLDN: 17.000.
4. Tiền ăn trưa phải trả CNTTSX: 2.500; nhân viên QLPX: 700; QLDN: 1.800.
5. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy đinh.
6. Mua một thiết bị sản xuất đã đưa vào sử dụng từ ngày 14/12, giá mua của thiết bị là: 82.500 (chưa bao gồm thuế GTGT) thanh toán bằng tiền vay dài hạn, chi phí lắp đặt đã chi bằng tiền mặt 3.900. Thời gian sử dụng ước tính của thiết bị này là 6 năm.
7. Ngày 17/12, nhượng bán 1 thiết bị quản lý có nguyên giá là 36.000. Được biết thiết bị này đưa vào sử dụng từ ngày 21/7/N với thời gian sử dụng dự kiến là 3 năm. Bán thu tiền mặt là 38.500 (bao gồm cả thuế GTGT 3.500).
8. Thanh toán tiền điện, nước bằng chuyển khoản 23.100 (đã bao gồm cả thuế GTGT 10%), trong đó: phục vụ cho phân xưởng SX 16.500, phục vụ cho quản lý doanh nghiệp 6.600.
9. Phân xưởng sản xuất hoàn thành nhập kho 500 sản phẩm, còn dở dang 200 sản phẩm với mức độ hoàn thành 60%.
10. Xuất kho bán trực tiếp 250 sản phẩm, giá bán 220.000 (bao gồm cả thuế GTGT 10%). Người mua đã thanhh toán toàn bộ bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toán 2%.
11. Xuất kho 200 thành phẩm gửi bán cho công ty L. Chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 1.000.
12. Người mua thanh toán số tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt.
Thông tin bổ sung:
- Công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
Yêu cầu:
1. Tính khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng 12, biết tổng mức khấu hao đã trích trong tháng 11 là 16.300 (trong đó: khấu hao TSCĐ dùng cho SX là 10.200, dùng cho QLDN là 6.100).
2. Lập bảng tính giá thành sản phẩm sản xuất hoàn thành trong kỳ theo khoản mục.
3. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào tài khoản kế toán.
4. Lập bảng cân đối kế toán đầu tháng 12/N
Máy móc thiết bị sản xuất 500.000 Nguồn vốn kinh doanh 825.000
Nguyên vật liệu tồn kho 100.000 Kỹ quỹ dài hạn 22.000
Tạm ứng cho CNV 3.500 Thiết bị,dụng cụ quản lý 50.000
Nhà cửa văn phòng 90.000 Lợi nhuận chưa phân phối 15.000
Phải trả CNV 6.000 Tiền mặt tại quỹ 13.500
Tiêng gửi ngân hàng 100.000 Thuế phải nộp ngân sách 18.000
Vay dài hạn 60.000 Phải trả người bán 10.000
Hàng hóa tồn kho 20.000 Quỹ dự phòng tài chính 20.000
Người mua ứng trước 5.000 Phải thu ở khách hàng 5.000
Thành phẩm tồn kho 25.000 Sản phẩm dở dang 15.000
Quỹ đầu tư phát triển 10.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 2.000
Nguồn vốn XDCB 50.000 Vay ngắn hạn 20.000
Nhà kho, nhà xưởng 140.000 Cổ phiếu ngắn hạn 5.000
Đặt trước cho người bán 5.000 CCDC tồn kho 12.000
Hao mòn TSCĐ 75.000
Trong tháng 12/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( đv: 1.000đ):
1. Nhân viên thu mua thanh toán tạm ứng: nhập kho một số nguyên vật liệu theo hóa đơn 3.300 (đã bao gồm cả thuế GTGT 10%). Vật liệu đã được kiểm nhận, nhập kho đủ. Số tạm ứng thừa nhân viên thu mua đã nộp đủ bằng tiền mặt.
2. Xuất kho vật liệu chính cho sản phẩm 35.000.
3. Tính ra số tiền lương phải trả trong tháng cho: CNTTSX: 20.000; nhân viên QLPX: 3.000; bộ máy QLDN: 17.000.
4. Tiền ăn trưa phải trả CNTTSX: 2.500; nhân viên QLPX: 700; QLDN: 1.800.
5. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy đinh.
6. Mua một thiết bị sản xuất đã đưa vào sử dụng từ ngày 14/12, giá mua của thiết bị là: 82.500 (chưa bao gồm thuế GTGT) thanh toán bằng tiền vay dài hạn, chi phí lắp đặt đã chi bằng tiền mặt 3.900. Thời gian sử dụng ước tính của thiết bị này là 6 năm.
7. Ngày 17/12, nhượng bán 1 thiết bị quản lý có nguyên giá là 36.000. Được biết thiết bị này đưa vào sử dụng từ ngày 21/7/N với thời gian sử dụng dự kiến là 3 năm. Bán thu tiền mặt là 38.500 (bao gồm cả thuế GTGT 3.500).
8. Thanh toán tiền điện, nước bằng chuyển khoản 23.100 (đã bao gồm cả thuế GTGT 10%), trong đó: phục vụ cho phân xưởng SX 16.500, phục vụ cho quản lý doanh nghiệp 6.600.
9. Phân xưởng sản xuất hoàn thành nhập kho 500 sản phẩm, còn dở dang 200 sản phẩm với mức độ hoàn thành 60%.
10. Xuất kho bán trực tiếp 250 sản phẩm, giá bán 220.000 (bao gồm cả thuế GTGT 10%). Người mua đã thanhh toán toàn bộ bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh toán 2%.
11. Xuất kho 200 thành phẩm gửi bán cho công ty L. Chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt 1.000.
12. Người mua thanh toán số tiền hàng còn nợ kỳ trước bằng tiền mặt.
Thông tin bổ sung:
- Công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
Yêu cầu:
1. Tính khấu hao TSCĐ phải trích trong tháng 12, biết tổng mức khấu hao đã trích trong tháng 11 là 16.300 (trong đó: khấu hao TSCĐ dùng cho SX là 10.200, dùng cho QLDN là 6.100).
2. Lập bảng tính giá thành sản phẩm sản xuất hoàn thành trong kỳ theo khoản mục.
3. Định khoản và phản ánh tình hình trên vào tài khoản kế toán.
4. Lập bảng cân đối kế toán đầu tháng 12/N
