Mọi người giúp mình giải với. Cám ơn mọi người nhiều ạ.Bài 1
Tại 1 doanh nghiệp sx kinh doanh, có tài liệu sau:
I.Năm báo cáo
1. Số lượng sản phẩm sản xuất trong năm 36.000 sản phẩm không có sản phẩ kết dư đầu năm.
2. Tình hình tiêu thụ sản phẩm trong năm như sau: 90% số lượng sản phẩm sản xuất được tiêu thụ
- Doanh nghiệp bán Sp cho các khách hàng sau:
+ Khách hàng X: 2 ngày giao hàng 1 lần
+Khách hàng Z: mỗi lần xuất giao 300 sản phẩm
- Doanh nghiệp bán hàng tại kho và thu được tiền ngay tại phòng kế toán
3. Giá thành sản xuất 1 sản phẩm: 200.000d
4.Chi phí bán hàg và chi phí QLDN chiếm 5% giá thành sản xuất của sản phẩm tiêu thụ
5. vốn thành phẩm chiếm 8% nhu cầu vốn lưu động trong năm
6. Tổng nguyên giá TSCĐ có tính chất sản xuất đến cuối năm 2.000.000.000d
Tống số tiền khấu hao lũy kế đến cuối năm: 560.000.000 d
II .Năm kế hoạch
1. So với năm báo cáo
- Nhiệm vụ sản xuất cả năm tăng 10%
- Giá thành sx 1 SP hạ 5%
- Chi phí bảo hiểm và QLDN tính cho 1 SP hạ 4%
2. Số lượng SP kết dư cuối năm: 2.000SP
- Trong năm doanh nghiệp dự kiến tiêu thụ được 60% số lượng SP kết dư đầu năm, số SP còn lại chưa xử lý
3. Dự kiến tỷ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh đạt 20%
4. Thuế GTGT đầu vào dùng cho sản xuất sản phẩm tập hợp trên hóa đơn GTGT 231.256.000d
5. Tình hình biến động TSCĐ trong năm như sau:
- Tháng 2: nhập khẩu 1 máy móc thiết bị và đưa vào sử dụng. Giá nhập khẩu (CIP Hải Phòng): 10.000 Euro. CHi phí vận chuyển bốc dỡ lắp đặt chạy thử (giá chưa có thuế GTGT) 12.000.000d.
- Tháng 5: cho đơn vị bạn thuê hoạt động 1 TSCĐ đang sử dụng nguyên giá 120.000.000d
- Tháng 9: Thanh lý nhà kho đang dùng bị hỏng, nguyên giá: 160.000.000d, đã khấu hao đến đầu năm 148.000.000 đ Thu hồi tiền phế liệu khi thanh lý 2.000.000 đ
- Tháng 12: Nhượng bán máy móc thiết bị nhập khẩu thág 2 do không có nhu cầu sử dụng với giá thỏa thuận (chưa có thuế): 230.000.000 đ
III. Tài liệu bổ sung: 1. Doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT tíh theo phương pháp khấu trừ thuế. Thuế suất thuế GTGT đầu ra 5%
2. Tỷ giá 1 Euro= 19.000 đ, TSCĐ nhượng bán thanh lý được đầu tư bằng nguồn vốn chủ sở hữu
3. Thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu và của dịch vụ vận chuyển 10%. Thuế suất thuế TNDN 25%
4. Tỷ lệ khấu hao bình quân chung 10%
5. Số tiết kiệm tuyệt đối vốn lưu động là: 92.000.000 đ
Yêu cầu: 1. Xác định số tiền khấu hao TSCĐ thu được trong năm kế hoạch
Xử lý nghiêp vụ thanh lý nhượng bán TSCĐ trong năm
2. Tính tổng thuế DN phải nộp NSNN năm kế hoạch.
3. Xác định số lợi nhuận kinh doanh tăng do hạ chi phí bán hàng và chi phí QLDN 1 sản phẩm
