Trích tài liệu kế toán tại một doanh nghiệp như sau (ĐVT: 1.000 đ).
- Các tài khoản khác có số dư phù hợp
- Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
Yêu cầu: định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1. Vay dài hạn ngân hàng mua một thiết bị sản xuất, giá mua chưa thuế 400.000, thuế GTGT 10%, chi phí lắp đặt chạy thử trước khi sử dụng 2.750 (trong đó thuế GTGT 250), đã trả bằng tiền mặt.
2. Mua một căn nhà để làm văn phòng giao dịch, giá mua chưa thuế 1.500.000, thuế GTGT 150.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Các khoản chi phí sửa chữa, trang trí lại căn nhà trước khi sử dụng được chi bằng tiền mặt, tổng cộng là 16.000, trong đó thuế GTGT 1.000.
3. Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao một nhà xưởng, tổng chi phí đầu tư tập hợp đến ngày bàn giao đưa vào sử dụng là 1.200.000, đã được phê duyệt do phù hợp với dự toán và định mức chí phí.
4. Mua một thiết bị sản xuất đã qua sử dụng với giá 200.000, thuế GTGT 10%, đã chuyển khoản thanh toán. Chi phí chuyên chở, chạy thử, bồi dưỡng chuyên gia, tổng cộng là 8.400, gồm thuế GTGT 400, đã thanh toán bằng tiền mặt.
5. Nhập khẩu một TSCĐ hữu hình: giá nhập khẩu 40.000 USD, tỷ giá thực tế 20,5/USD, chuyển khoản thanh toán ngay cho bên bán, tỷ giá xuất ngoại tệ 20,5/USD. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử 13.200 gồm cả thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
6. Mua một TSCĐ hữu hình trả góp của công ty M trong 5 năm, giá mua trả ngay chưa thuế 200.000, thuế GTGT 10%. Tổng giá thanh toán theo giá mua trả góp 300.000. Theo thỏa thuận doanh nghiệp sẽ chuyển khoản thanh toán gốc và lãi hàng tháng.
7. Chuyển khoản thanh toán tiền mua TSCĐ trả góp cho công ty M.
8. Mua một máy tính xách tay cho Giám đốc, giá mua chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng TGNH. Chi phí cài đặt phần mềm 500.000 thanh toán bằng tiền mặt.
9. Nhượng bán một xe ô tô có nguyên giá 900.000, đã hao mòn 280.000. Giá bán chưa thuế 540.000, thuế GTGT 10%, thu bằng TGNH.
10. Chuyển khoản nộp thuế NK và thuế GTGT hàng NK ở NV5.
- Các tài khoản khác có số dư phù hợp
- Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
Yêu cầu: định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1. Vay dài hạn ngân hàng mua một thiết bị sản xuất, giá mua chưa thuế 400.000, thuế GTGT 10%, chi phí lắp đặt chạy thử trước khi sử dụng 2.750 (trong đó thuế GTGT 250), đã trả bằng tiền mặt.
2. Mua một căn nhà để làm văn phòng giao dịch, giá mua chưa thuế 1.500.000, thuế GTGT 150.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Các khoản chi phí sửa chữa, trang trí lại căn nhà trước khi sử dụng được chi bằng tiền mặt, tổng cộng là 16.000, trong đó thuế GTGT 1.000.
3. Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao một nhà xưởng, tổng chi phí đầu tư tập hợp đến ngày bàn giao đưa vào sử dụng là 1.200.000, đã được phê duyệt do phù hợp với dự toán và định mức chí phí.
4. Mua một thiết bị sản xuất đã qua sử dụng với giá 200.000, thuế GTGT 10%, đã chuyển khoản thanh toán. Chi phí chuyên chở, chạy thử, bồi dưỡng chuyên gia, tổng cộng là 8.400, gồm thuế GTGT 400, đã thanh toán bằng tiền mặt.
5. Nhập khẩu một TSCĐ hữu hình: giá nhập khẩu 40.000 USD, tỷ giá thực tế 20,5/USD, chuyển khoản thanh toán ngay cho bên bán, tỷ giá xuất ngoại tệ 20,5/USD. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử 13.200 gồm cả thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
6. Mua một TSCĐ hữu hình trả góp của công ty M trong 5 năm, giá mua trả ngay chưa thuế 200.000, thuế GTGT 10%. Tổng giá thanh toán theo giá mua trả góp 300.000. Theo thỏa thuận doanh nghiệp sẽ chuyển khoản thanh toán gốc và lãi hàng tháng.
7. Chuyển khoản thanh toán tiền mua TSCĐ trả góp cho công ty M.
8. Mua một máy tính xách tay cho Giám đốc, giá mua chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng TGNH. Chi phí cài đặt phần mềm 500.000 thanh toán bằng tiền mặt.
9. Nhượng bán một xe ô tô có nguyên giá 900.000, đã hao mòn 280.000. Giá bán chưa thuế 540.000, thuế GTGT 10%, thu bằng TGNH.
10. Chuyển khoản nộp thuế NK và thuế GTGT hàng NK ở NV5.
