Điều chỉnh BCTC

[LÊ - LƯƠNG]

Anh/chị ơi! giúp em vấn đề này với
1- Năm 2007 từ tháng 5->11/2007 cty em chưa có doanh thu nên lỗ 80triệu. Sang tháng 12/2007 Cty em có 8triệu doanh thu nhưng tháng 12 vẫn bị lỗ 10 triệu. Và ngày 31/12 kế toán trước người ta kết chuyển như sau:
Có TK 4212/Nợ TK911: 80 triệu
Nợ TK 4212/Có TK911:10triệu
Như vậy là sai hoàn toàn phải không ạ. Nếu thế em có thể để cuối 2008 em điều chỉnh được không hay là em làm điều chỉnh BCTC ngay thời gian này ?
2- Em đang nhận cho 1 cty họ giải thể, nhưng khi kiểm tra em phát hiện ra có một số chứng từ không hợp lệ, vì không đứng tên cty. Nay em tính điều chỉnh lại toàn bộ BCTC của các năm (từ 2005->2007) là loại cphí đó ra. Với vấn đề nữa là từ 2005->2007 là không phát sinh doanh thu, nhưng mỗi năm lại có đến 60 triệu tiền lương, liệu em có nên giảm chi phí lương thêm không?
Mong anh/chị tư vấn giúp em.
Em chân thành cảm ơn!

 

[tranvuluong]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

1- theo như bạn nói thì mỗi tháng công ty bạn lập báo cáo TC một lần à? thông thường thì lập BCTC 1 quý , 6tháng hoặc 1 năm thì lập BCTC
VD : đến hết tháng 9 Cty bạn lỗ 60tr thì bạn đã ĐK là:
Nợ TK 421: 60tr Có TK 911 : 60tr.
đến 31/12 trong quý đó lỗ tiếp dù có DT đi chăng nữa thì bạn vẫn phải ĐK là
Nợ TK 421: 90tr Có TK911: 90tr như vậy là cả năm Cty bạn bị lỗ 90tr rồi còn gì vì BCTC của quý 4 tức là BCTC của cả năm đó rồi còn gì sao lại cho vào TK 4212 vì TK này là Lợi nhuận chưa phân phối năm nay cơ mà
Theo tôi bạn chỉ cần lập BCTC quý thì nó sẽ ra thôi mà . chua cần phải nói đến BC năm.

 

[trung30]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

Anh/chị ơi! giúp em vấn đề này với
1- Năm 2007 từ tháng 5->11/2007 cty em chưa có doanh thu nên lỗ 80triệu. Sang tháng 12/2007 Cty em có 8triệu doanh thu nhưng tháng 12 vẫn bị lỗ 10 triệu. Và ngày 31/12 kế toán trước người ta kết chuyển như sau:
Có TK 4212/Nợ TK911: 80 triệu
Nợ TK 4212/Có TK911:10triệu
Như vậy là sai hoàn toàn phải không ạ. Nếu thế em có thể để cuối 2008 em điều chỉnh được không hay là em làm điều chỉnh BCTC ngay thời gian này ?
2- Em đang nhận cho 1 cty họ giải thể, nhưng khi kiểm tra em phát hiện ra có một số chứng từ không hợp lệ, vì không đứng tên cty. Nay em tính điều chỉnh lại toàn bộ BCTC của các năm (từ 2005->2007) là loại cphí đó ra. Với vấn đề nữa là từ 2005->2007 là không phát sinh doanh thu, nhưng mỗi năm lại có đến 60 triệu tiền lương, liệu em có nên giảm chi phí lương thêm không?
Mong anh/chị tư vấn giúp em.
Em chân thành cảm ơn!

1/ Lỗ 80 tr mà Htoán Có TK 4212/Nợ TK911: 80 triệu. Thì BCĐKT ngày 31/12/07 ko cân . Bạn xem lại

2/ Bạn làm DV thì những Số liệu PS của Ktoán cũ cứ để nguyên. Nếu sai báo trực tiếp với LĐ, Nếu cần Đ/C sữa chữa thì cho vào năm nay là tốt nhất.

 

[LÊ - LƯƠNG]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

Em cảm ơn Bác trung30. Nhưng Bác ơi như em nói ở trên thì như trường hợp 1của em số dư cuối năm lại đúng, nó chỉ sai là số phát sinh năm của TK 421 thôi, nên BCDKT đều cân cả.
Còn trường hợp thứ 2 như bác tư vấn là em nên để năm 2008 điều chhỉnh, vậy việc điều chỉnh này cụ thể như thế nào, bác giúp em với.
Em cảm ơn Bác nhiều!

 

[linhcovit]

Cứu em với các bác ơi!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Em đang đau đầu vì vụ này đây, mong các bác cho ý kiến giúp đỡ.
Chả là tháng 6 vừa rối cty em quyết toán thuế, sau khi kiểm tra các bác thuế kết luận như sau:
Tổng chi phí sxkd có chênh lệch giảm giữa số kiểm tra và số báo cáo là (324.498.285)đồng bao gồm các khoản chi phí sau:
-Giảm chi phí giá vốn 20.375.000đ chi phí tổ chức lớp học không đúng qui định
-Giảm 45.576.469đ trích khấu hao tài sản sai qui định
-Giảm 117.986.316đ chi lương làm thêm giờ không đủ điều kiện
-Giảm chi phí khác 78.860.500đ chi phí không phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh của cty
-Giảm chi phí thuê nhà 61.700.000đ do không có chứng từ hợp lệ
Các bác thuế bảo cuối năm 2008 phải làm điều chỉnh, mà em thì chẳng biết làm thế nào.
Mong các bác giúp đỡ, cảm ơn các bác thật nhiều!!!!

 

[linhcovit]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

sao chẳng có bác nào giúp em thế, huhu

 

[cuncon_kiss]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

Anh/chị ơi! giúp em vấn đề này với
1- Năm 2007 từ tháng 5->11/2007 cty em chưa có doanh thu nên lỗ 80triệu. Sang tháng 12/2007 Cty em có 8triệu doanh thu nhưng tháng 12 vẫn bị lỗ 10 triệu. Và ngày 31/12 kế toán trước người ta kết chuyển như sau:
Có TK 4212/Nợ TK911: 80 triệu
Nợ TK 4212/Có TK911:10triệu
Như vậy là sai hoàn toàn phải không ạ. Nếu thế em có thể để cuối 2008 em điều chỉnh được không hay là em làm điều chỉnh BCTC ngay thời gian này ?
2- Em đang nhận cho 1 cty họ giải thể, nhưng khi kiểm tra em phát hiện ra có một số chứng từ không hợp lệ, vì không đứng tên cty. Nay em tính điều chỉnh lại toàn bộ BCTC của các năm (từ 2005->2007) là loại cphí đó ra. Với vấn đề nữa là từ 2005->2007 là không phát sinh doanh thu, nhưng mỗi năm lại có đến 60 triệu tiền lương, liệu em có nên giảm chi phí lương thêm không?
Mong anh/chị tư vấn giúp em.
Em chân thành cảm ơn!

Cách tốt nhất là kỉêm tra lại và sửa lại cho thật đúng rùi đỏi báo cáo tài chính đi, Thế là đc rùi - còn 1 điều nữa dù ko phát sinh doanh thu thì vẫn phải trả lương chứ - nhưng 60tr thì có lẽ hơi cao, nên giảm 1 chút.
Chúc bạn luôn thành công!

 

[trung30]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

Em cảm ơn Bác trung30. Nhưng Bác ơi như em nói ở trên thì như trường hợp 1của em số dư cuối năm lại đúng, nó chỉ sai là số phát sinh năm của TK 421 thôi, nên BCDKT đều cân cả.
Còn trường hợp thứ 2 như bác tư vấn là em nên để năm 2008 điều chhỉnh, vậy việc điều chỉnh này cụ thể như thế nào, bác giúp em với.
Em cảm ơn Bác nhiều!

1/ Nếu lỗ mà ghi Nợ 911/ Có 421 thì trên BCĐTK 911 có số dư, như vậy BCĐKT sẽ ko cân

2/ Qua 2008 lập một THUYẾT MINH "v/v đc số liệu kế toán đã Htoán sai năm 2007". năm trước Htoán sai cái gì thì giờ Htoán lại cho đúng.

 

[LÊ - LƯƠNG]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

dạ, em cảm ơn bác Trung!

 

[LÊ - LƯƠNG]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

Hôm nay em xin các Bác cho em ý kiến tiếp cho đơn vị này, nhưng lại là vấn đề khác
Năm 2005 cty này có nhập khẩu lô hàng phi mậu dịch, tiền thuế nhập khẩu phải nộp là: 2.873.043 đ và tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp là 782.008đ. Nhưng em có thắc mắc là khi em kiểm tra lại toàn bộ số liệu năm 2005 thì về TK 111 có chi cả tiền thuế nhập khẩu là 2.873.043đ (còn tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu tất nhiên là có rồi, vì ở đây em không đề cập đến thuế GTGT hàng NK mà cái em quan tâm là thuế NK hơn 2 triệu kia). Nhưng trong BCTC kế toán trước làm em đọc không thấy thể hiện TK 3333 mà chỉ có TK33312 thôi (là hơn 700 ngàn đó) và bây giờ, khi em làm lại thì nếu em hạch toán cả TK 3333 là: N3333/Có 1111 và N6422/Có 3333 thì trên bảng cân đối số phát sinh của em bây giờ TK 642 và 111 lại bằng đúng số PS của kế toán trước đã báo cáo cho năm 2005. Từ đó em suy ra là báo cáo TC năm 2005 đã nộp thiếu bút toán phát sinh 3333.
Nếu thế thì:
Thứ nhất: Em phải hạch toán cái bút toán sai kia của năm 2005 trên sổ sách thế nào ạ? vì họ đã không thể hiện TK 3333 trên BCDPS mà hai TK 1111 và TK 642 thì lại có hạch toán(bây giờ nhận hồ sơ giải thể em mới làm sổ cho người ta.)
Thứ hai: khi em làm điều chỉnh trong năm 2008 em phải giải quyết như thế nào? Mong mọi người giúp em!

 

[hongthangph]

Ðề: Cứu em với các bác ơi!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Em đang đau đầu vì vụ này đây, mong các bác cho ý kiến giúp đỡ.
Chả là tháng 6 vừa rối cty em quyết toán thuế, sau khi kiểm tra các bác thuế kết luận như sau:
Tổng chi phí sxkd có chênh lệch giảm giữa số kiểm tra và số báo cáo là (324.498.285)đồng bao gồm các khoản chi phí sau:
-Giảm chi phí giá vốn 20.375.000đ chi phí tổ chức lớp học không đúng qui định
-Giảm 45.576.469đ trích khấu hao tài sản sai qui định
-Giảm 117.986.316đ chi lương làm thêm giờ không đủ điều kiện
-Giảm chi phí khác 78.860.500đ chi phí không phục vụ trực tiếp hoạt động kinh doanh của cty
-Giảm chi phí thuê nhà 61.700.000đ do không có chứng từ hợp lệ
Các bác thuế bảo cuối năm 2008 phải làm điều chỉnh, mà em thì chẳng biết làm thế nào.
Mong các bác giúp đỡ, cảm ơn các bác thật nhiều!!!!

Tổng chi phí giảm đi có làm tăng thu nhập chịu thuế không.
Nếu có (thể hiện trên biên bản quyết toán) bạn phải nộp số thuế thu nhập DN thiếu ngay. Nguồn lấy từ lợi nhuận để lãi các năm trước (nếu còn) hoặc đưa vào chi phí năm nay.
Nếu giảm chi phí đi mà vẫn không có lãi thì chỉ phải điều chỉnh kế hoạch chuyển lỗ thôi. Bạn không phải điều chỉnh gì trên cân đối kế toán cả

 

[linhcovit]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

bác hongthangph ơi, bác nói là "Nguồn lấy từ lợi nhuận để lãi các năm trước(nếu còn) hoặc đưa vào chi phí năm nay.Nếu giảm chi phí mà vẫn không có lãi thì phải điều chỉnh kế hoạch chuyển lỗ thôi" nghĩa là thế nào hả bác, em không hiểu ý bác, bác có thể giải thích cho em cụ thể hơn đc ko bác?
Sau khi quyết toán, chi phí giảm đi và làm tăng thu nhập chịu thuế, sau đó em đã nộp số thuế còn thiếu luôn rồi bác à.Nhưng theo bác nói thì những phần tăng giảm chi phí ở trên ko cần phải điều chỉnh trên cân đối kế toán đúng ko bác, thế em nộp thuế còn thiếu rồi là xong hả bác, không phải làm điều chỉnh gì nữa hả bác???
Mong bác giúp em với

 

[hongthangph]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

Cụ thể nhé, bạn nộp thuế thì phải có nguồn đúng không. Sau quyết toán thuế
- Nếu còn lợi nhuận năm trước, hạch toán
Nơ : 412
Có : 3334
- Nếu không còn lợi nhuận năm trước
Nợ 821
có 3334
khi nộp hạch toán
Nơ 3334
có 111,112
Tại sao không phải điều chỉnh các khoản chi phí bị loại ?
BCTC do Cty lập căn cứ vào số thực chi, thực thu của DN , lợi nhuận kế toán là cơ sở để chia cổ tức cho cổ đông , do vậy bạn không được điều chỉnh chi phí.
Cơ quan thuế chỉ có quyền loại các chi phí không hợp lý để làm cơ sở tính thu nhập chịu thuế và thuế TNDN thôi.

 

[linhcovit]

Ðề: Điều chỉnh BCTC

Dạ, em hiểu rùi ạ,Em cảm ơn bac hongthangph nhiều nha