Điều chỉnh BCTC năm 2010

[beotocxu]

Chào cả nhà, cả nhà giúp em với, e mới vào nghề thì được nhận vào làm, nhưng bây giờ kiểm tra lại sổ sách năm trước thì em phát hiện ra KT cũ đã làm sai, cụ thể là: Tháng 11 và tháng 12 năm 2010 KT đã kê khai thuế tới 03 hóa đơn đầu ra, nhưng trên thực tế 03 hóa đơn đó lại không được xuất ra, do vậy mà Báo cáo TC đã sai. (03 hóa đơn đó lại được sang những tháng sau được xuất cho dịch vụ khác - Cty em làm bên dịch vụ du lịch mà). Bây giờ e điều chỉnh lại BCTC năm 2010 với lý do ghi giảm doanh thu và hôm nay mang đi nộp thì trên Chi cục thuế (Đống Đa) có yêu cầu em nói rõ lý do điều chỉnh và về làm biên bản hủy hóa đơn hoặc văn bản gì đó chứng thực cho việc em k xuất 03 hóa đơn đó. Em mắc mở không hiểu thế nào nên mong mọi người chỉ giúp.
Em cảm ơn lắm lắm!

 

[ptx309]

Ðề: Điều chỉnh BCTC năm 2010

Căn cứ quy định tại Khoản 2, Khoản 3, Điều 18, Chương III, Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28 tháng 09 năm 2010 của Bộ Tài chính quy định về xử lý đối với hoá đơn đã lập như sau: “2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”