Đầu tư chứng khoán ngắn hạn và đầu tư dài hạn khác

[minhthaocm]

Tại một doanh nghiệp thương mại, dịch vụ và đầu tư có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhận trong các tài liệu sau:
Tài liệu 1: số dư đầu kỳ
-Tài khoản 121: 25.000.000đ (25 cổ phiếu công ty ABC)
-Tài khoản 228: 30.000.000đ (6 trái phiếu chính phủ kỳ hạn 5 năm, lãi suất 8%/năm, lãnh lãi theo năm, kỳ ghép lãi năm).
-Tài khoản 129: 1.250.000đ(dự phòng cổ phiếu công ty ABC)
Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
1.bán 10 cổ phiếu công ty ABC giá bán 800.000đ/cổ phiếu gthu bằng tiền mặt.
2.mua 20 cổ phiếu công ty XYZ, gái mau là 750.000đ/cổ phiếu, chưa thanh toán,chi phí môi giới 1.000.000đ thanh toán bằng tiền mặt.
3.nhận lãi trái phiếu chính phủ bằng tiền mặt.
4.mua tín phiếu kho bạc bằng tiền mặt, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0.5%/tháng mệnh giá 20.000.000đ, lãi được thanh toán ngay khi mua (trái phiếu chiết khấu).
5.mua 10 cổ phiếu của công ty EDF, giá mua 1.000.000đ/cổ phiếu, đã thanh toán bằng chuyển khoản, chi phí môi giới hoa hồng 2%, thanh toán bằng tiền mặt.
6.lập dự phòng cho các laọi chứng khoán giảm giá ở cuối kỳ cho biết giá chứng khoán vào ngày cuối kỳ: cổ phiếu công ty ABC 800.000đ/cổ phiếu ; công ty XYZ 900.000đ/ cổ phiếu ; cổ phiếu của công ty EDF là 1.020.000đ/ cổ phiếu.
Yêu cầu : định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

 

[ht lyly]

Ðề: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn và đầu tư dài hạn khác

1.bán 10 cổ phiếu công ty ABC giá bán 800.000đ/cổ phiếu gthu bằng tiền mặt.
nợ 111: 800 000.10
nợ 635:2000 000
có 121: 10 000 000
2.mua 20 cổ phiếu công ty XYZ, gái mau là 750.000đ/cổ phiếu, chưa thanh toán,chi phí môi giới 1.000.000đ thanh toán bằng tiền mặt.
nợ 121 750 000.20+1000 000
có 331: 750 000.20
có 111 :1000 000
3.nhận lãi trái phiếu chính phủ bằng tiền mặt.
nợ 111/có 5150 000 000.8%
4.mua tín phiếu kho bạc bằng tiền mặt, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0.5%/tháng mệnh giá 20.000.000đ, lãi được thanh toán ngay khi mua (trái phiếu chiết khấu).
nợ 121:20 000 000
có 111:
có 515:20 000 000.6.0,5%(trừong hợp dn kỳ kt của dn là quý thi cho vào 3387 rồi phân bổ)
5.mua 10 cổ phiếu của công ty EDF, giá mua 1.000.000đ/cổ phiếu, đã thanh toán bằng chuyển khoản, chi phí môi giới hoa hồng 2%, thanh toán bằng tiền mặt.
nợ 121:1000 000.10(1+2%)
có 112 1000 000.10
có 111 1000 000.10.2%
6.lập dự phòng cho các laọi chứng khoán giảm giá ở cuối kỳ cho biết giá chứng khoán vào ngày cuối kỳ: cổ phiếu công ty ABC 800.000đ/cổ phiếu ; công ty XYZ 900.000đ/ cổ phiếu ; cổ phiếu của công ty EDF là 1.020.000đ/ cổ phiếu.
lập dự phòng cho cp cong ty ABC
nợ 635/có 1291000 000-800 000).15-1250 000( (giá mua-giá thực tế).số cp hiện còn-số dự phòng ban đâu)

 

[minhthaocm]

Ðề: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn và đầu tư dài hạn khác

1.
NO TK 111: 10*800.000=8.000.000
NO TK 635: 10*200.000=2.000.000
CO TK 1211ABC: 10.000.000
2.
NO TK 1211XYZ: 20*750.000=15.000.000
CO TK 331: 15.000.000
NO TK 635: 1.000.000
CO TK 111: 1.000.000
3.
NO TK 111: 30.000.000
CO TK 515: 30.000.000
4.
NO TK 1212: 20.000.000
CO TK 111: 20.000.000


5.
NO TK 1211EDF:10*1.000.000=10.000.000
CO TK 112: 10.000.000
NO TK 635: 10.000.000*2%=200.000
CO TK111: 200.000


Hết biết làm rồi huhuhhu..........cùa cứu !!!!!!!

 

[ht lyly]

Ðề: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn và đầu tư dài hạn khác

chi phí môi giời s,hoa hống..đề có đc chứng khoản phải cộng vào nguyên giá của nó(cũng giống như tscđ nguyên giá bao gồm những chi phí đưa ts đó vào trạng thái sẵn sàng sd đó)