Công văn số 1647/TCT-CS hướng dẫn cách lập hóa đơn khi hóa đơn điều chỉnh/thay thế tiếp tục sai sót

NAnh Nguyễn

Member
Hội viên mới
Ngày 10 tháng 5 năm 2023, Tổng Cục Thuế ban hành văn bản số 1647/TCT-CS hướng dẫn Cục thuế Bắc Ninh một số nội dung sau:
1686064544135.png


1. Về phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử:
  • Trường hợp Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử đã lập và đã gửi đến cơ quan thuế để cấp mã hoặc đã gửi dữ liệu đến cơ quan thuế có sai sót thì người nộp thuế thực hiện xử lý sai sót theo nguyên tắc quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
2. Về xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót:
  • Trường hợp người bán lựa chọn hình thức xử lý hoá đơn đã lập bằng cách lập hóa đơn điều chỉnh:
- Người bán thực hiện điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin dòng hàng hóa bị sai và​
- Điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng (bao gồm: tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế).​
  • Trường hợp người bán lựa chọn hình thức xử lý hoá đơn đã lập bằng cách lập hóa đơn thay thế:
- Người bán lập lại hóa đơn mới với số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn và đầy đủ toàn bộ nội dung của hóa đơn cần thay thế​
  • Hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế đều cần ghi thông tin: “Điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu... số... ngày… tháng… năm...”. Sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

  • Trường hợp doanh nghiệp lập hóa đơn điện tử bị sai (gọi là hóa đơn F0), sau đó doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế (gọi là hóa đơn F1 điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn F0) và phát hiện hóa đơn F1 vẫn bị sai thì
- Nếu lựa chọn phương pháp điều chỉnh: Doanh nghiệp lập hóa đơn F2 điều chỉnh cho hóa đơn F0 (lúc này hóa đơn F0 đã bị điều chỉnh bởi hóa đơn F1)​
- Nếu lựa chọn phương pháp thay thế: Doanh nghiệp lập hóa đơn F2 thay thế cho hóa đơn F1 (lúc này hóa đơn F0 đã bị thay thế bởi hóa đơn F1).​
  • Đối với hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP có sai sót doanh nghiệp lập hóa đơn thay thế theo quy định tại khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC thì
- Không phải hủy hóa đơn đã lập theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP​
- Không phải gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.​
- Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP​
  • Về việc gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT:
- Thông báo với CQT theo Mẫu 04/SS-HĐĐT nếu​
+ Có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót _ Khoản 1, điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
+ Xử lý hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP có sai sót _ Khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC​
- Không phải gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT trong trường hợp xử lý hóa đơn sai sót bằng phương pháp điều chỉnh/ phương pháp thay thế _ Điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.​
3. Việc lập hóa đơn khi trả lại hàng hóa:
Trường hợp xuất hàng hóa dưới hình thức hoàn trả hàng hóa thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Các bạn có thể tham khảo dịch vụ của VinaTas – Đại lý Thuế theo đường link sau:

https://vinatas.com.vn/tu-van-thue/

Hoặc các khóa học của CleverCFO theo đường link sau:

https://clevercfo.com/
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top