Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

[muontennguoi]

Ðề: Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

Công văn thuế không được ghi nhận là văn bản quy phạm pháp luật trong hệ thống pháp luật Việt Nam. Trong nội dung cam kết vào WTO của Việt Nam cũng đã khẳng định điều này. Tuy nhiên trong thực tế vận dụng người ta thường tham chiếu công văn này như một nguồn pháp luật (Không chỉ trong lĩnh vực thuế , lĩnh vực hành chính, nhà đất, tư pháp cũng vậy). Các Bạn có thể thấy rnhiều khi cơ quan thuế viện dẫn cơ sở pháp lý lại là 1 công văn khác có thể của cấp trên, nhưng cũng có thể là 1 công văn được ban hành trước đó. Người soạn công văn trả lời để trình lãnh đạo ký thông thường chỉ là 1 cá nhân, nên đôi khi họ cũng có nhận thức chủ quan và lắm khi sai sót (con người mà). Vì vậy theo ý kiến của mình là các bạn nên cẩn trọng khi sử dụng cơ sở pháp lý là các loại công văn. Có thể các bạn được chấp thuận, nhưng cũng có thể không vì như đã trình bày ở trên công văn không phải là văn bản quy phạm pháp luật.

ĐÚng rồi. Công văn không phải là văn bản QPPL.
Chỉ là vì nội dung của nó giải thích rõ hơn những điều trong các VB QPPL.
Như vậy khi áp dụng CV đó nghĩa là ta áp dụng VB QPPL chứ không phải áp dụng cái CV đó.
Do đó, nếu vấn đề của ta có cùng phạm vị với trường hợp riêng trong CV đó nêu thì ta vẫn áp dụng các điều VB QPPL giống y như trường hợp riêng trong CV đó đã giải quyết.
Nhắc lại: ta áp dụng VB QPPL mà CV đó trích dẫn chứ không áp dụng cái CV đó.

Bàn về quyền sở hữu. Thông thường dấu hiệu hóa đơn gắn liền với việc xác lập quyền sở hữu, nhưng không phải luôn luôn là như vậy. Bạn có thể mua 1 căn nhà là TSCĐ nhưng có thể sẽ không có hóa đơn. Chứng từ xác lập quyền sở hữu, tùy trường hợp hầu hết là phải có hóa đơn nhưng không phải tất cả! Việc có biên bản bàn giao đôi khi chỉ thể hiện chuyển giao rủi ro, chứ chưa hẳn là chuyển giao quyền sở hữu chẳng hạn như khi bạn nhận hàng ký gửi, nếu mất hàng thì bạn phải đền( chuyển giao rủi ro) chứ không phải chuyển giao quyền sở hữu ( Bạn theo dõi ngoài bảng chứ không theo dõi trên bảng cân đối kế toán của bạn được).

Bổ sung thêm vấn đề cần lưu ý nữa:
Đối với kế toán: được ghi nhận là tài sản của DN khi phần lớn rủi ro là DN gánh chịu và có đủ căn cứ rằng DN nắm quyền quyết định thu lợi ích từ tài sản đó.

 

[muontennguoi]

Ðề: Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

[FONT=&quot]Tuy nhiên xét trên sự hợp lý thì như thế này các bác ạ : Doanh thu phải phù hợp với chi phí . Nếu cái TSCĐ đó các bác không chấp nhận cho em là hợp lý thì doanh thu lại không phù hợp với chi phí (trong kỳ) như vậy lại liên quan tới vấn đề chênh lệch lợi nhuận kế toán và lợi nhuận thuế (chênh lệch tạm thời nếu sau này chắc chắn có hóa đơn).

Ý kiến của Gã sẹo chỉ đến được thế. Hết phim, heheheh
[/FONT]

Ở đây cơ quan thuế không phủ nhận sự hợp lý của khoản KH.TSCĐ tính vào chi phí.
Vấn đề chỉ là: chính xác thì con số khấu hao là bao nhiêu?
Do chưa có đủ cơ sở xác định nên ở đây tạm hoãn lại cho đến khi có hóa đơn mà thôi.
Kế toán có thể áp dụng tài khoản 243 "Tài sản thuế thu nhập hoãn lại" để theo dõi.
Như vậy doanh th và chi phí thì vẫn đáp ứng nguyên tắc phù hợp.
Chỉ có điều thuế TNDN thì nộp trước hay nộp sau mà thôi.
Và cũng vì vậy, nếu DN cam kết chịu trách nhiệm về sự trung thực và hứa cụ thể khi nào có hóa đơn (thường sẽ ghi rõ trong biên bản kiểm tra) thì thủ trưởng cơ quan thuế vẫn có thể quyết định cho tính khấu hao.
Hiển nhiên phương án đơn giản nhất vẫn là tạm thời chưa tính thuế (vẫn ghi nhận khấu hao kế toán), chờ khi có hóa đơn thì ta khấu nhanh để bù lại.

 

[Baocông]

Ðề: Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

Vậy trường hợp sau này không có hóa đơn luôn thì sao ?
Khối tài sản đó dĩ nhiên không phải của doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp đã trích choác hết trơn rồi.
Vậy đây có thể được cho vài chênh lệch tạm thời nữa không. Hay lại liệt vào chênh lệch vĩnh viễn thì có mà toi.
Ý các bác thế nào về nguyên tắc thận trọng

 

[muontennguoi]

Ðề: Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

Nếu không có hóa đơn thì:
Cơ quan thuế sẽ xem xét các băng chứng rằng chi phí mua tài sản là có thực (chuyển khoản qua NH, hợp đồng, biên bản ...).
Nếu không thể chứng minh DN đã bỏ chi phí để có tài sản đó thì khi đó mới truy thu thuế TNDN + có thể phạt chậm nộp.
Lúc này hẳn nhiên DN phải tâm phục khẩu phục rồi.
Nếu phát hiện vi phạm nghiêm trọng thì có thể truy tố hình sự.

Nếu đã ghi nhận chênh lệch tạm thời mà về sau xác định chắc chắn không có hóa đơn và cơ quan thuế không đồng ý cho tính khấu hao thì ... thì ... trừ vào thu nhập sau thuế. Hỏi gì ngộ quá.

 

[hoanghau025]

Ðề: Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

Công ty của Gấu có mua một số tài sản cố định và công cụ dụng cụ từ cuối năm 2005 có hợp đồng mua bán, có biên bản nghiệm thu, Công ty gấu đã đưa vào sử dụng, đăng ký TSCĐ với cơ quan thuế và trích khấu hao, do chưa trả hết tiền nên bên bán chưa phát hành hoá dơn. Vậy số tài sản đó trích khấu hao trong 2 năm 2005 và 2006 có hợp lệ không, không thì phải xử lý như nào. Nếu cuối năm 2007 công ty trả nốt số tiền và viết hoá đơn có được không?

Theo mình bạn sẽ ĐK nghiệp vụ năm 2005 (2006)như sau:
Nợ 211: (Giá theo HĐ đã ký)
Có 111: (Phần đã thanh toán)
Có 331: (Phần phải trả cho ng bán)
Còn 133 khi nào có HĐ rùi bạn khấu trừ vẫn chưa muộn cơ mà.
Nếu trong 2 năm: 2005 + 2006 bạn ko trích KH, thì đến cuối năm 2007 có HĐ mới trích KH thì coi như 2 năm trước CF KH đó bỏ đi à?
Quan trọng vào cuối năm 2007, toàn bộ TS đó thuộc quyền SH của DN bạn thì mọi việc đều ok. vì mình chưa thấy Bộ tài Chính ban hành quy định là TSCĐ khi mua chịu thì ko được trích KH => Vì DN chưa trả tiền cho ng bán.

 

[muontennguoi]

Ðề: Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

Vấn đề đặt ra ở đây là :trong năm 2005,2006 , tài sản đã ghi nhận và trích khấu hao cho 02 năm này rồi, có ghi nhận chi phí hợp lý không ? .Cái này vẫn trích khấu hao thôi, nhưng không ghi nhận chi phí hợp lý được -không có hóa đơn . Và trong năm 2005,2006 , chúng ta đã quyết toán năm rồi, tức là khấu hao ghi nhận nhưng TSCĐ không có hóa đơn thì vẫn loại ra khỏi quyết toán khi tính thu nhập chịu thuế .Chi phí kế toán khác chi phí thuế , nhưng trước đây ta đưa chi phí khấu hao này vaò chi phí hợp lý thì sao, làm cho lợi nhuận tước thuế giảm . Theo nguyên tắc , chúng ta vẫn ghi nhận khấu hao, nhưng không có hóa đơn không đưa vào chi phí hợp lý . Bởi vì ta không có chắc chắn là có hóa đơn cho TSCĐ này như Anh Bao nói .Còn vấn đề này nữa, TSCĐ mua 02 năm rồi mới xó hóa đơn thì vấn đề này không ổn chút nào.
Cái này phát sinh nhiều vấn đề để giải quyết lắm .
Pác Kidmangdang,Dragon có thêm ý kiến gì không

Trong 2 năm 2005và 2006 ta vẫn theo dõi kế toán ghi nhận KH nhưng loại ra khi Quyết toán thuế TNDN.
Đến 2007, khi đã có hóa đơn, ta sẽ tính dồn cả 3 năm vào Quyết toán 2007.
Bởi vì: nếu QT2005+2006 mà đến nay chưa được kiểm tra thì khi kiểm tra (thời điểm sau ngày 1/6/2008) cơ quan thuế sẽ kiểm tra luôn 1 lần 3 năm: 2005+2006+2007.
Và như vậy ta cũng dễ dàng chứng minh số khấu hao 2007 lớn là vì 2 năm trước chưa tính.

Ngoài ra, nếu như phát hiện bên bán có dấu hiệu trốn thuế thì cũng không phải chuyện của ta.
Trước pháp luật thì tội ai làm người đó chịu.
Nếu cho rằng ta cấu kết với bên bán thì điều đó không có cơ sở.
Rõ ràng chưa có hóa đơn thì bên ta cũng thiệt thòi: chưa được tính chi phí khi tính thuế TNDN 2005+2006. Động cơ phạm tội không có.
Bên bán có trốn thuế hay không thì đó là chuyện giữa Nhà nước và bên bán.
Ta không được và không nên ý kiến ý cò về chuyện đó. Để Nhà nước xử nó.
Trừ khi điều đó ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi chính đáng của ta.

Bất quá ta chỉ vi phạm hành chánh mà thôi.

Nếu như 2005+2006 đã lỡ ghi chi phí hợp lý để giảm thuế TNDN mà đến 2007 mới có hóa đơn thì vấn đề cũng không quá nghiêm trọng.
Vì thường là cơ quan thuế sẽ kiểm tra luôn cả 3 năm.
Như vậy nếu bắt khó thì sẽ phạt chậm nộp thuế TNDN của 2 năm 2005+2006.

 

[motdoivannho]

Ðề: Có được tính vào cp hợp lý không đối với khấu hao TSCĐ chưa phát hành hóa đơn.

+ Gấu chưa chứng minh được nó thuộc quyền sở hữu của Doanh nghiệp thì lấy gì mà khấu hao, có thể trích khấu hao năm 2005, 2006 nhưng gạt ra khi quyết toán thôi.
+ Có hóa đơn thì ok, đưa vào khấu hao coi như TS mới bắt đầu đưa vào hoạt động vậy

* Mời pác [you] cho ý kiến ạh!!

Đã có Hợp đồng mua bán, TSản cũng đã chuyển cho DN sử dụng rùi mà còn chưa chứng minh đc quyền sở hữu của DN?
Bên cty cũ mình mua TSCĐ chưa có hđ, nhưng đã có chứng từ áac mình quyền sở hữu (hợp đồng kinh tế), sau đó mình đưa vào sử dụng & trích khấu hao ngay từ lúc đưa vào sử dụng. Qua mấy đợt quyết toán thuế mà có thấy thuế nào hỏi han gì đâu, qua tuốt luốt hết