CHI PHI KH TSCĐ bị xuất toán

[quynhduan]

Ðề: CHI PHI KH TSCĐ bị xuất toán

Nói thế thì cũng không hẳn đúng, nói ngay trong trường hợp của doanh nghiệp tôi. năm 2004 đã khấu hao TSCĐ nhưng các tài sản đó không có chứng từ chứng minh hợp lệ nên bị bóc tách khỏi chi phí. Số khấu hao đã trích năm 2004 là 50 tr, trong khi đó năm đó công ty tôi để lỗ là 90 tr tức là : Nợ TK 421: 90 tr/ Có TK 911: 90 tr
Khi cơ quan thuế vào quyết toán đã không chấp nhận phần khấu hao đó và công ty tôi bị bóc tách
Ghi Nợ TK 214/ Có TK 421: 50 tr
Lẽ ra doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN là 28% nhưng vì phần bóc tách 50 tr đó ra rồi công ty tôi vẫn lỗ 40 tr cơ mà, nên công ty không phải nộpt thuế 28%

 

[muontennguoi]

Ðề: CHI PHI KH TSCĐ bị xuất toán

Thế túm lại là HT thế nào cho đúng hở Pác. Nhiều ý kiến quá e thấy chóng cả mặt

Thì bạn phải biết là số KH 2003 là đúng QĐ206 hay không. Phải khẳng định điều này trước.

Nhưng vì bạn không cho thông tin nào cả nên tôi không thể biết là bạn đã trich khấu hao đúng quy định kế toán hay không.
Vì thế tôi đoán đại: bạn trích không đúng quy định kế toán.

Đến đây ta lại xem xét tiếp: sai sót đó là trọng yếu hay không trọng yếu?
Vì không có thông tin nên tôi không biện hộ cho bạn được.
Vì thế nên tôi phải nói rằng: sai sót đó là cố tình.
Đã là cố ý làm sai thì không cần xem xét mức độ nữa. Dù là 1 đồng cũng bị xem là trọng yếu.
Vậy theo CM29 thì sai sót trọng yếu sẽ điều chỉnh bằng cách hồi tố: sửa lại số dư đầu năm 2008.

Trường hợp bạn có cơ sở để cho rằng sai sót đó là không trọng yếu thì ta sẽ điều chỉnh theo cách phi hồi tố:
Định khoản trong năm 2008:
N214/C4211: 78 tr x 68%
N214/C8211: 78 tr x 32%
N8211/C3334: 78 tr x 32%
Khi nộp thuế:
N3334/C111,112: 78 tr x 32%

 

[muontennguoi]

Ðề: CHI PHI KH TSCĐ bị xuất toán

Nói thế thì cũng không hẳn đúng, nói ngay trong trường hợp của doanh nghiệp tôi. năm 2004 đã khấu hao TSCĐ nhưng các tài sản đó không có chứng từ chứng minh hợp lệ nên bị bóc tách khỏi chi phí. Số khấu hao đã trích năm 2004 là 50 tr, trong khi đó năm đó công ty tôi để lỗ là 90 tr tức là : Nợ TK 421: 90 tr/ Có TK 911: 90 tr
Khi cơ quan thuế vào quyết toán đã không chấp nhận phần khấu hao đó và công ty tôi bị bóc tách
Ghi Nợ TK 214/ Có TK 421: 50 tr
Lẽ ra doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN là 28% nhưng vì phần bóc tách 50 tr đó ra rồi công ty tôi vẫn lỗ 40 tr cơ mà, nên công ty không phải nộpt thuế 28%

Trường hợp kia là sai sót kế toán.
Còn trường hợp của bạn là: Có chênh lệch vĩnh viễn giữa chi phí theo kế toán và chi phí theo thuế.


Trường hợp của bạn là CTy thực tế có bỏ tiền ra mua TSCĐ nên bạn ghi tăng TSCĐ và trích khấu hao trong năm 2004 là hoàn toàn chính xác.
Do đó nếu bạn hủy bỏ bút toán khấu hao của 2004 như trên thì là trật lất rồi.
Vẫn tính khấu hao nhưng sẽ loại ra khi tính thuế TNDN phải nộp. Thế nhưng 2004 bạn đã không loại ra khi tính thuế TNDN
Tuy nhiên năm 2004 đó lỗ nên bạn vẫn chưa sai ở TK421. TK421 và 333 vẫn đúng.
Vì năm 2004 chưa có TK 243 "Tài sản thuế TNDN hoãn lại" nên lúc đó bạn chưa sai TK 243 này.
Thế nhưng sang 2006 khi lập TK243 để ghi nhận khoản lỗ các năm trước còn được chuyển lỗ bạn đã không ghi theo số đúng 40trx28% mà vẫn ghi số sai là 90trx28%.
Theo CM về Thuế TNDN thì TK243 khi đó sẽ đối ứng với TK421. Vậy là sai luôn TK421.
(Giả định 2005 bạn hòa vốn).

Vậy bạn phải điều chỉnh số sai ở 2 TK là 421 và 243.
Đó. Trường hợp của bạn là ghi sổ sai ở năm 2006 chứ không phải 2004.

Bạn hãy nói rõ hơn về TK243 bạn hiện có và các năm 2006, 2007 nó như thế nào thì dễ nói hơn.
Có khả năng bạn đã định khoản sai dắt dây 1 loạt cái.

 

[thaongoc0703]

Ðề: CHI PHI KH TSCĐ bị xuất toán

Dạ thưa Pác, bên e trích KH kg đúng QĐ 206 (có 2Tài sản liên quan đến việc bị xuất toán này, 1 TS có giá trị 100T mua về T07/2003, nhưng đã trích 53t trong năm 2003 rồi, 1 cái 50T mua T08/2003 và trích 23T trong năm 2003).
Chưa ghi nhận vào TK 243. Tháng 05/2008, cơ quan thuế kiểm tra QT và xuất toán phần này.

 

[muontennguoi]

Ðề: CHI PHI KH TSCĐ bị xuất toán

Dạ thưa Pác, bên e trích KH kg đúng QĐ 206 (có 2Tài sản liên quan đến việc bị xuất toán này, 1 TS có giá trị 100T mua về T07/2003, nhưng đã trích 53t trong năm 2003 rồi, 1 cái 50T mua T08/2003 và trích 23T trong năm 2003).
Chưa ghi nhận vào TK 243. Tháng 05/2008, cơ quan thuế kiểm tra QT và xuất toán phần này.

Ở bài 27 đã nói về trường hợp của bạn, còn bài số 28 là nói về trường hợp của quynhduan.
Trường hợp của bạn thì sau khi khẳng định đó là sai sót do tính mức khấu hao sai quy định về kế toán, bạn cần xác định tiếp: sai sót đó là trọng yếu hay không trọng yếu.

Nếu bạn thuê kiểm toán thì nhiều khả năng là kiểm toán viên sẽ xác định sai sót đó là sai sót trọng yếu.
Nhưng vì công ty bạn không thuê kiểm toán nên KTT là người xác định sai sót đó là trọng yếu hay không trọng yếu.
Tùy theo đó mà tiến hành điều chỉnh. Xin xem lại bài số 22.

----------
TK243 dùng để ghi nhận khoản thuế chưa phải nộp ngay do có sự cho phép theo luật thuế:
- Khoản thuế TNDN tương ứng với khoản lỗ còn sẽ được chuyển lỗ.
- Các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ giữa chi phí theo CM kế toán và theo Luật thuế.

Trường hợp của bạn, nếu không cần thiết, bạn không nên áp dụng điều khoản khấu hao nhanh để lấy khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ.
Tức là không cần sử dụng TK243. Theo như bài 22 là được rồi. Các TSCĐ đó sau này cứ KH theo đường thẳng cho gọn.