Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

[saobachduong]

Chào Cả nhà!em có 1 vấn đề muốn mọi người giúp đỡ, em mới làm BCTC, trong năm nay công ty e được
năm 2013 lãi 200 triệu,
năm 2011 lỗ 252 triệu,
năm 2012 lỗ 681 triệu.
Em muốn hỏi có phải làm thủ tục j chuyển lỗ của các năm sang không?Ai biết có thể giúp đỡ em được không. Cảm ơn mọi người nhiều!

 

[sweettea84]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Chào Cả nhà!em có 1 vấn đề muốn mọi người giúp đỡ, em mới làm BCTC, trong năm nay công ty e được
năm 2013 lãi 200 triệu,
năm 2011 lỗ 252 triệu,
năm 2012 lỗ 681 triệu.
Em muốn hỏi có phải làm thủ tục j chuyển lỗ của các năm sang không?Ai biết có thể giúp đỡ em được không. Cảm ơn mọi người nhiều!

Các năm trước nữa cty có lỗ không?Nếu có thì ưu tiên chuyển từ các năm trước kẻo quá hạn chuyển lỗ (không quá 5 năm )vd năm 2013 là năm cuối được chuyển lỗ từ năm 2008.
Từ năm 2010 không cần đăng ký chuyển lỗ nữa.
Khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 bạn chọn thêm phụ lục 03-2A (PL chuyển lỗ).Giả sử các năm trước 2011 không lỗ thì bạn ưu tiên chuyển lổ từ năm 2011 sang năm 2013.

 

[saobachduong]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Các năm trước nữa cty có lỗ không?Nếu có thì ưu tiên chuyển từ các năm trước kẻo quá hạn chuyển lỗ (không quá 5 năm )vd năm 2013 là năm cuối được chuyển lỗ từ năm 2008.
Từ năm 2010 không cần đăng ký chuyển lỗ nữa.
Khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 bạn chọn thêm phụ lục 03-2A (PL chuyển lỗ).Giả sử các năm trước 2011 không lỗ thì bạn ưu tiên chuyển lổ từ năm 2011 sang năm 2013.

Bên mình mới thành lập năm 2011 thui, mình muốn hỏi khi làm quyết toán thuế TNDN khác so với tờ khai thuế TNDN tạm tính thì có làm sao không, do chị kế toán trước không kết chuyển lỗ theo từng quý mà thấy lãi thì để cho chi phí lớn hơn để lỗ. MÌnh moi tiếp nhận lên không hiểu rõ lắm

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Về mặt kỹ thuật sổ sách kế toán:
Đầu năm 2012: số lỗ 2011 được chuyển tối đa đến 2012-2016
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 252.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 252.000.000


Đầu năm 2013: số lỗ 2012 được chuyển tối đa đến 2013-2017
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 681.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 681.000.000


Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=200.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 200.000.000

Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN: khi làm BCTC năm 2013 phải nộp kèm theo phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
Năm 2013 làm ăn có lời = 200.000.000
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=200.00.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)

Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 200.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang.
Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

 

[th21030104]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Cty mình cũng chuyển lỗ từ 3 năm trước sang.mình cũng làm các bước như chudinhxinh nói nhưng mình thắc mắc ở HTKK 3.2.1 phần lợi nhuận chưa phân phối 421 ấy tại sao sau khi mình nhập liệu như sau :
TK 4211 : Dư nợ đầu kì 689.222.574 ---> Dư nợ cuối kì 689.222.574
TK 4212: Không dư nợ
Phát sinh nợ: 415.655.840 , Phát sinh có 973.246.160 ----> dư có cuối kì 557.590.320
Tk 421: trong CĐTK phần báo cáo tài chính được hệ thống kê khai tự động nhảy thì lại hiện ra ntn là sao:
Dư nợ đầu kì 689.222.574
Phát sinh nợ 415.655.840, phát sinh có: 973.246.160
Dư nợ cuối kì 689.222.574, dư có cuối kì 557.590.320.

 

[mushroom273]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

oi nguoi oi cho e hoi. Van phong em co hoa don VAT chi phi tiep khach cua thang 12/2013 là 16 trieu. em ke khai thue roi. Ma quyet toan nam tong chi phi quan ly doanh nghiep nam 2013 chi co 55 trieu thoi thì hoa don tiep khach cua e co hop le k? e nghe noi là hd tiep khach gioi han 10% tren tong chi phi. Vay gio e phai lam sao?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Trường hợp 01: là doanh nghiệp mới thành lập
+Chi phí quảng cáo, tiếp khách…. = 15%(Tổng CP Psinh – Tổng CP ko được trừ - Tổng CPQC, KM)= 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811) =15%*55.000.000= 8.250.000 ( giả sử là doanh nghiêp mới thành lập
Vậy năm 2013 chi phí được đưa vào chi phí hơp lý =8.250.000 phần vượt mức sẽ bị xuất toán =16.000.000-8.250.000 = 7.750.000
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=7.750.000 của tời khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK 3.2.1 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ pháp lý: Chi phí quảng cáo bị khống chế theo:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Chương II
PHƯƠNG PHÁP VÀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập.


Trường hợp 02: là doanh nghiệp đã quá 03 năm
+Chi phí quảng cáo, tiếp khách…. = 10%(Tổng CP Psinh – Tổng CP ko được trừ - Tổng CPQC, KM)= 10%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811)=10%*55.000.000= 5.500.000 ( giả sử là doanh nghiêp mới thành lập
Vậy năm 2013 chi phí được đưa vào chi phí hơp lý =5.500.000 phần vượt mức sẽ bị xuất toán =16.000.000-5.500.000 = 10.500.000
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=10.500.000 của tời khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK 3.2.1 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ pháp lý: Chi phí quảng cáo bị khống chế theo:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Chương II
PHƯƠNG PHÁP VÀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập.

oi nguoi oi cho e hoi. Van phong em co hoa don VAT chi phi tiep khach cua thang 12/2013 là 16 trieu. em ke khai thue roi. Ma quyet toan nam tong chi phi quan ly doanh nghiep nam 2013 chi co 55 trieu thoi thì hoa don tiep khach cua e co hop le k? e nghe noi là hd tiep khach gioi han 10% tren tong chi phi. Vay gio e phai lam sao?

 

[Ngocthu1905]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Về mặt kỹ thuật sổ sách kế toán:
Đầu năm 2012: số lỗ 2011 được chuyển tối đa đến 2012-2016
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 252.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 252.000.000


Đầu năm 2013: số lỗ 2012 được chuyển tối đa đến 2013-2017
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 681.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 681.000.000


Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=200.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 200.000.000

Về mặt thủ thuật quyết toán thuế TNDN: khi làm BCTC năm 2013 phải nộp kèm theo phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
Năm 2013 làm ăn có lời = 200.000.000
Vậy khi quyết toán thuế TNDN cuối năm 2013 sau khi đã nhập vào phụ lục: 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH số liệu tự động nhảy sang ô A1=200.00.000 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp)

Nhấn thêm phụ lục : 03-2A/TNDN CHUYỂN LỖ TỪ HĐKD
= > Sau khi bạn điền song thì số liệu này tự động chạy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2013 chỉ tiêu [C3]= 200.000.000 số lỗ từ các năm trước chuyển sang.
Các căn cứ:

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

A cho e hỏi.. e vẫn thắc mắc không hiểu, khoản chuyển lỗ này được thực hiện đầu năm ạ? và e tưởng chỉ có lãi thì mới kết chuyển lỗ chứ a? nếu khi kết chuyển lỗ từ năm trước mà hết lãi năm nay thì không phải tính thuế TNDN thì trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phần lợi nhuận trước và sau thuế TNDN năm nay mình điền tnao ạ? con số thể hiện lợi nhuận trc thuế năm nay hay là điền bằng 0( vì e kết chuyển lỗ năm trc sang). mong bác trả lời thắc mắc

 

[mimicat122]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Về mặt kỹ thuật sổ sách kế toán:
Đầu năm 2012: số lỗ 2011 được chuyển tối đa đến 2012-2016
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 252.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 252.000.000


Đầu năm 2013: số lỗ 2012 được chuyển tối đa đến 2013-2017
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 681.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 681.000.000


Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi: Đầu năm 2014 mới hạch toán thì làm sao được chuyển lỗ trong năm 2013.
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=200.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 200.000.000

Đầu năm 2013 hạch toán:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 681.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 681.000.000
thì số dư TK 4211 lúc này là 933.000.000

Cuối năm 2013 lãi 200.000.000 thì hạch toán lãi năm 2013:

Nợ 911: 200.000.000
Có 4212: 200.000.000
Chuyển lỗ năm trước sang
Nợ 4212: 200.000.000
Có 4211: 200.000.000

Trên TK 4211 cuối năm 2013 dư nợ: 733.000.000.( Năm 2014 vẫn còn 733 tr chưa chuyển lỗ, các bác cứ lỗ vô tư 733 tr vẫn ko phải nộp thuế TNDN)
Sang đầu năm 2014 không phải hạch toán chuyển 4211, 4212 gì hết.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Cách chuyển lỗ các năm sang năm nay

Thánh đã phán các bạn cứ vô tư làm theo nha

Về mặt kỹ thuật sổ sách kế toán:
Đầu năm 2012: số lỗ 2011 được chuyển tối đa đến 2012-2016
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 252.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 252.000.000


Đầu năm 2013: số lỗ 2012 được chuyển tối đa đến 2013-2017
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 681.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 681.000.000


Đầu năm 2014:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi: Đầu năm 2014 mới hạch toán thì làm sao được chuyển lỗ trong năm 2013.
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay=200.000.000
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.= 200.000.000

Đầu năm 2013 hạch toán:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước= 681.000.000
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay. = 681.000.000
thì số dư TK 4211 lúc này là 933.000.000

Cuối năm 2013 lãi 200.000.000 thì hạch toán lãi năm 2013:

Nợ 911: 200.000.000
Có 4212: 200.000.000
Chuyển lỗ năm trước sang
Nợ 4212: 200.000.000
Có 4211: 200.000.000

Trên TK 4211 cuối năm 2013 dư nợ: 733.000.000.( Năm 2014 vẫn còn 733 tr chưa chuyển lỗ, các bác cứ lỗ vô tư 733 tr vẫn ko phải nộp thuế TNDN)
Sang đầu năm 2014 không phải hạch toán chuyển 4211, 4212 gì hết.