các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

vit kinju

Sống chậm lại
Hội viên mới
Có một vấn đề, em đang lơ tơ mơ như thế này:
Bên B ký HD với Bên A thi công công trình xây lắp, trong hợp đồng có quy định Khi công trình hoàn thành, nghiệm thu và bàn giao. nhà thầu giữ lại 5% giá trị công trình để bảo hành CT trong vòng 12 tháng.
- Khi xuất hóa đơn 100% giá trị công trình cho nhà thầu chính (VD: giá trị CT: 300.000.000 đ, trước thuế), mình ghi nhận như sau:
Nợ TK 131: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK 3331: 30.000.000
- Nhà thầu chuyển tiền qua NH thanh tooán 95% giá trị HD
Nợ TK 1121: 313.500.000
Có TK 131: 313.500.000
Còn 5% tiền bảo hành sau 12 tháng bên m vẫn treo trên công nợ, chứ ko đưa vào TK352
Sau 12 tháng nhà thầu chuyển khoản m ghi nhận: Nợ TK 1121/Có TK 131:16.500.000
Cách ghi nhận của bên mình như thế đúng hay sai?
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Để đơn giản hóa khi đi làm :
Khi có quyết toán: Tổng giá trị công trình: 100%
- Khi xuất hóa đơn 100% giá trị công trình cho nhà thầu chính (VD: giá trị CT: 300.000.000 đ, trước thuế), mình ghi nhận như sau:
Nợ TK 131: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK 3331: 30.000.000

- Nhà thầu chuyển tiền qua NH thanh tooán 95% giá trị HD
Nợ TK 1121: 313.500.000
Có TK 131: 313.500.000
Còn dư nợ 5% trên 131 là tiền bảo hành khi hết hạn đòi tiền hạch toán nốt số phải thu.
Sau 12 tháng nhà thầu chuyển khoản m ghi nhận: Nợ TK 1121/Có TK 131:16.500.000
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Có một vấn đề, em đang lơ tơ mơ như thế này:
Bên B ký HD với Bên A thi công công trình xây lắp, trong hợp đồng có quy định Khi công trình hoàn thành, nghiệm thu và bàn giao. nhà thầu giữ lại 5% giá trị công trình để bảo hành CT trong vòng 12 tháng.
- Khi xuất hóa đơn 100% giá trị công trình cho nhà thầu chính (VD: giá trị CT: 300.000.000 đ, trước thuế), mình ghi nhận như sau:
Nợ TK 131: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK 3331: 30.000.000
- Nhà thầu chuyển tiền qua NH thanh tooán 95% giá trị HD
Nợ TK 1121: 313.500.000
Có TK 131: 313.500.000
Còn 5% tiền bảo hành sau 12 tháng bên m vẫn treo trên công nợ, chứ ko đưa vào TK352
Sau 12 tháng nhà thầu chuyển khoản m ghi nhận: Nợ TK 1121/Có TK 131:16.500.000
Cách ghi nhận của bên mình như thế đúng hay sai?

Nếu xác định có bảo hành mà phải sửa chữa thì trích lập qua 352 không thì thôi! hạch toán thế cũng không sao
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Để đơn giản hóa khi đi làm :
Khi có quyết toán: Tổng giá trị công trình: 100%
- Khi xuất hóa đơn 100% giá trị công trình cho nhà thầu chính (VD: giá trị CT: 300.000.000 đ, trước thuế), mình ghi nhận như sau:
Nợ TK 131: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK 3331: 30.000.000

- Nhà thầu chuyển tiền qua NH thanh tooán 95% giá trị HD
Nợ TK 1121: 313.500.000
Có TK 131: 313.500.000
Còn dư nợ 5% trên 131 là tiền bảo hành khi hết hạn đòi tiền hạch toán nốt số phải thu.
Sau 12 tháng nhà thầu chuyển khoản m ghi nhận: Nợ TK 1121/Có TK 131:16.500.000

Bình thường là mấy năm nay em cũng làm như a hướng dẫn.
Nhưng vì cái vụ đi học nghiệp vụ, mà e đnag đắn đo, cái khoản bảo hành có ghi vào 352 ko?

---------- Post added at 01:35 ---------- Previous post was at 01:31 ----------

Nếu xác định có bảo hành mà phải sửa chữa thì trích lập qua 352 không thì thôi! hạch toán thế cũng không sao
Bên em không hề phát sinh thêm khoản sửa chữa, bảo hành nào nữa a nhé,
Sau 12 tháng bảo hành, nhà thầu chuyển nốt số tiền 5% còn lại
Nếu trong quá trình bảo hành, có hỏng hóc, sửa chữa phát sinh thêm, em sẽ làm như thế nào
Có cần tạm tính không trước : Nợ 154/có 352
khi phát sinh N352/C 111:
Nếu khoản chênh lệch xử lý thế nào?
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Thường doanh nghiệp phải trích dự phòng bảo hành công trình! trong qua trình công trình đưa vào sử dụng mà vẫn còn bảo hành!
TK 352 là khoản trích lập dự phòng! bên em cảm thấy làm tốt rồi công trình đẹp rồi ko bị hỏng không phải sửa chữa thì ............................
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Nếu vậy em đọc kỹ lại tài khoản 352
Bên anh cũng làm vậy ko đưa vào 352 làm gì cho khổ mình thêm nên cứ để treo 131 cho nó an phận đưa vào 352 làm tốn kém giấy mực và vài ly cà fe mất ngủ với nó =>:thodai:

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU
1. Khi trích lập dự phòng cho các khoản chi phí tái cơ cấu doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426)
Có TK 352 - Dự phòng phải trả.
2. Nếu doanh nghiệp có hợp đồng có rủi ro lớn mà trong đó những chi phí bắt buộc phải trả cho các nghĩa vụ liên quan đến hợp đồng vượt quá những lợi ích kinh tế dự tính thu được từ hợp đồng đó. Các chi phí bắt buộc phải trả theo các điều khoản của hợp đồng như khoản bồi thường hoặc đền bù do việc không thực hiện được hợp đồng, khi xác định chắc chắn một khoản dự phòng phải trả cần lập cho một hợp đồng có rủi ro lớn, ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426)
Có TK 352 - Dự phòng phải trả.
3. Trường hợp doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng có kèm theo giấu bảo hành sửa chữa cho các khoản hỏng hóc do lỗi sản xuất được phát hiện trong thời gian bảo hành sản phẩm, hàng hoá, doanh nghiệp phải xác định cho từng mức chi phí sửa chữa cho toàn bộ nghĩa vụ bảo hành. Khi xác định số dự phòng phải trả cần lập về chi phí sửa chữa, bảo hành sản phẩm đã bán, ghi:
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
Có TK 352 - Dự phòng phải trả.
Khi xác định số dự phòng phải trả về chi phí bảo hành công trình xây lắp, ghi:
Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung
Có TK 352 - Dự phòng phải trả.
4. Khi xác định số dự phòng phải trả khác cần lập tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426)
Có TK 352 - Dự phòng phải trả.
5. Khi phát sinh các khoản chi phí liên quan đến khoản dự phòng phải trả đã lập ban đầu, ghi:
5.1. Khi phát sinh các khoản chi phí bằng tiền mặt, ghi:
Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả
Có các TK 111, 112, 331,. . .
5.2. Khi phát sinh các khoản chi phí liên quan đến khoản dự phòng phải trả về bảo hành sản phẩm, công trình xây lắp đã lập ban đầu, như chi phí nguyên vật liệu, chiphí nhân công trực tiếp, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài. . .,:
a. Trường hợp không có bộ phận độc lập về bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp:
- Khi phát sinh các khoản chi phí liên quan đến việc bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp, ghi:
Nợ các TK 621, 622, 627,. . .
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
Có các TK 111, 112, 152, 214, 331, 334, 338,. . .
- Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp thực tế phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 154 - Chi phí SXKD dỡ dang
Có các TK 621, 622, 627,. . .
- Khi sửa chữa bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp hoàn thành bàn giao cho khách hàng, ghi:
Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (Phần dự phòng phải trả về bảo hành sản phẩm, hàng hoá còn thiếu)
Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang.
b. Trường hợp có bộ phận độc lập về bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp, số tiền phải trả cho bộ phận bảo hành về chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp hoàn thành bàn giao cho khách hàng, ghi:
Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (Chênh lệch nhỏ hơn giữa dự phòng phải trả về bảo hành sản phẩm, hàng hoá so với chi phí thực tế về bảo hành)
Có TK 336 - Phải trả nội bộ.
6. Cuối kỳ kế toán hoặc cuối kỳ kế toán giữa niên độ (sau đây gọi tắt chung là kỳ kế toán), doanh nghiệp phải tính, xác định số dự phòng phải trả cần lập ở cuối kỳ kế toán:
- Trường hợp số dự phòng phải trả cần lập ở kỳ kế toán này lớn hơn số dự phòng phải trả đã lập ở kỳ kế toán trước nhưng chưa sử dụng hết thì số chênh lệch hạch toán vào chi phí, ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426).
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng (Đối với dự phòng phải trả về bảo hành sản phẩm, hàng hoá)
Có TK 352 - Dự phòng phải trả.
- Trường hợp số dự phòng phải trả cần lập ở kỳ kế toán này nhỏ hơn số dự phòng phải trả đã lập ở kỳ kế toán trước nhưng chưa sử dụng hết thì số chênh lệch hoàn nhập ghi giảm chi phí, ghi:
Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426).
Có TK 641 - Chi phí bán hàng (Đối với dự phòng phải trả về bảo hành sản phẩm, hàng hoá).
- Cuối kỳ kế toán giữa niên độ hoặc cuối kỳ kế toán năm, khi xác định số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, ghi:
Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả
Có TK 711 - Thu nhập khác.
7. Hết thời hạn bảo hành công trình xây lắp, nếu công trình không phải bảo hành hoặc số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch phải hoàn nhập, ghi:
Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả
Có TK 711 - Thu nhập khác.
8. Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể tìm kiếm một bên thứ 3 để thanh toán một phần hay toàn bộ chi phí cho khoản dự phòng (Ví dụ, thông qua các hợp đồng bảo hiểm, các khoản bồi thường hoặc các giấy bảo hành của nhà cung cấp), bên thứ 3 có thể hoàn trả lại những gì mà doanh nghiệp đã thanh toán. Khi doanh nghiệp nhận được khoản bồi hoàn của một bên thứ 3 để thanh toán một phần hay toàn bộ chi phí cho khoản dự phòng, kế toán ghi:
Nợ các TK 111, 112,. . .
Có TK 711 - Thu nhập khác.
Bình thường là mấy năm nay em cũng làm như a hướng dẫn.
Nhưng vì cái vụ đi học nghiệp vụ, mà e đnag đắn đo, cái khoản bảo hành có ghi vào 352 ko?

---------- Post added at 01:35 ---------- Previous post was at 01:31 ----------


Bên em không hề phát sinh thêm khoản sửa chữa, bảo hành nào nữa a nhé,
Sau 12 tháng bảo hành, nhà thầu chuyển nốt số tiền 5% còn lại
Nếu trong quá trình bảo hành, có hỏng hóc, sửa chữa phát sinh thêm, em sẽ làm như thế nào
Có cần tạm tính không trước : Nợ 154/có 352
khi phát sinh N352/C 111:
Nếu khoản chênh lệch xử lý thế nào?
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Bên anh cũng làm vậy ko đưa vào 352 làm gì cho khổ mình thêm nên cứ để treo 131 cho nó an phận đưa vào 352 làm tốn kém giấy mực và vài ly cà fe mất ngủ với nó
Thank a Chudinhxinh! E cũng làm như cũ, không tốn kém thêm về khoản 352 nữa
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Để đơn giản hóa khi đi làm :
Khi có quyết toán: Tổng giá trị công trình: 100%
- Khi xuất hóa đơn 100% giá trị công trình cho nhà thầu chính (VD: giá trị CT: 300.000.000 đ, trước thuế), mình ghi nhận như sau:
Nợ TK 131: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK 3331: 30.000.000

- Nhà thầu chuyển tiền qua NH thanh tooán 95% giá trị HD
Nợ TK 1121: 313.500.000
Có TK 131: 313.500.000
Còn dư nợ 5% trên 131 là tiền bảo hành khi hết hạn đòi tiền hạch toán nốt số phải thu.
Sau 12 tháng nhà thầu chuyển khoản m ghi nhận: Nợ TK 1121/Có TK 131:16.500.000

Bạn hạch toán có khác gì chủ topic đâu bác chudinhxinh
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Để đơn giản hóa khi đi làm : lẽ ra phải chèn thêm một câu cho đầy đủ văn tự, nội dung anh cũng làm như em cho nó đơn giản hóa vấn đề ko đưa vào TK 352 làm gì cho mệt thì hay:motsach:

Thank you: dankeboy

Khi có quyết toán: Tổng giá trị công trình: 100%
- Khi xuất hóa đơn 100% giá trị công trình cho nhà thầu chính (VD: giá trị CT: 300.000.000 đ, trước thuế), mình ghi nhận như sau:
Nợ TK 131: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK 3331: 30.000.000

- Nhà thầu chuyển tiền qua NH thanh tooán 95% giá trị HD
Nợ TK 1121: 313.500.000
Có TK 131: 313.500.000
Còn dư nợ 5% trên 131 là tiền bảo hành khi hết hạn đòi tiền hạch toán nốt số phải thu.
Sau 12 tháng nhà thầu chuyển khoản m ghi nhận: Nợ TK 1121/Có TK 131:16.500.000
Bạn hạch toán có khác gì chủ topic đâu bác chudinhxinh
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Tiện đây cho em hỏi vấn đề tập hợp chi phí tính giá thành trong xây dựng với
Vì bên đơn vị em đang thực tập, kt đưa tất cả các chi phí liên quan với công trình vào TK154 để tính giá vốn của công trình
Như các chi phí 621, 622, 623, 627 thì em không đề cập gì đến, nhưng có chi phí đưa vào tk 642 như (chi phí photo hồ sơ xây dựng, hồ sơ biên bản nghiệm thu công trình, rồi xăng xe đi công trình, rồi vật tư linh tinh......).
Anh chị ơi như vậy có đúng không anh chị ha? Và những chi phí này nếu được thì đưa vào chi phí để tính giá thành thì nên hạch toán vào tk nào hợp lý hơn các anh chị ha?
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Sao ko ai "heo mi" voi vay nek ,huhu

---------- Post added at 01:42 ---------- Previous post was at 01:39 ----------

Sao ko ai "heo mi" vay .................cac su huynh su ty dau het rui vay?
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Thank a Chudinhxinh! E cũng làm như cũ, không tốn kém thêm về khoản 352 nữa

Ko làm tuy có đỡ mệt nhưng chưa đúng và k có lợi cho DN về thuế
 
cho em hỏi là tại sao khi thực tế phát sinh > số đã lập dự phòng phải trả cho công trình xây lắp, ta ghi tăng giá vốn. nhưng khi số thực tế < số đã lập thì phần chênh lệch lại ghi vào 711 mà không phải là ghi giảm chi phí ạ ?
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé

Tiện đây cho em hỏi vấn đề tập hợp chi phí tính giá thành trong xây dựng với
Vì bên đơn vị em đang thực tập, kt đưa tất cả các chi phí liên quan với công trình vào TK154 để tính giá vốn của công trình
Như các chi phí 621, 622, 623, 627 thì em không đề cập gì đến, nhưng có chi phí đưa vào tk 642 như (chi phí photo hồ sơ xây dựng, hồ sơ biên bản nghiệm thu công trình, rồi xăng xe đi công trình, rồi vật tư linh tinh......).
Anh chị ơi như vậy có đúng không anh chị ha? Và những chi phí này nếu được thì đưa vào chi phí để tính giá thành thì nên hạch toán vào tk nào hợp lý hơn các anh chị ha?



Tùy theo doanh nghiệp áp dụng chế độ sổ sách kế toán theo hình thức nào:


- Quyết định 48 ko có TK 621,622,627,623 nên tất cả các chi phí này tập hợp hết vào 154 theo đối tượng công trình để tính giá thành

- Quyết định 15 thì có TK 621,622,627,623 nên tất cả các chi phí phát sinh thì được hoạch toán vào các tài khoản này để kết chuyển tính giá thành xây lắp
 
Ðề: các bác xây dựng vào cho em ý kiến về vấn đề bảo hành công trình xây lắp nhé



Ko làm tuy có đỡ mệt nhưng chưa đúng và k có lợi cho DN về thuế
Bạn MHT nói rõ giúp cho mọi người chưa đúng như thế nào và không có lợi về thuế thế nào với.
 
Có một vấn đề, em đang lơ tơ mơ như thế này:
Bên B ký HD với Bên A thi công công trình xây lắp, trong hợp đồng có quy định Khi công trình hoàn thành, nghiệm thu và bàn giao. nhà thầu giữ lại 5% giá trị công trình để bảo hành CT trong vòng 12 tháng.
- Khi xuất hóa đơn 100% giá trị công trình cho nhà thầu chính (VD: giá trị CT: 300.000.000 đ, trước thuế), mình ghi nhận như sau:
Nợ TK 131: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK 3331: 30.000.000
- Nhà thầu chuyển tiền qua NH thanh tooán 95% giá trị HD
Nợ TK 1121: 313.500.000
Có TK 131: 313.500.000
Còn 5% tiền bảo hành sau 12 tháng bên m vẫn treo trên công nợ, chứ ko đưa vào TK352
Sau 12 tháng nhà thầu chuyển khoản m ghi nhận: Nợ TK 1121/Có TK 131:16.500.000
Cách ghi nhận của bên mình như thế đúng hay sai?[
CHo em hỏi thêm:
Vậy bên B khi hạch toán không trích lập dự phòng luôn hay sao ạ ?
Nếu không trích lập mà mình đã đưa hết chi phí vào đến lúc phát sinh lỗi bảo hành mình hạch toán vào có bị lỗ không ạ?
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top