7.33. (*) Ba tuần sau khi phát hành báo cáo kiểm toán cho công ty cổ phần Song An cho niên độ kế toán kết thúc vào 31/12/20X0, kiểm toán viên Lân phát hiện Song An có một số giao dịch với bên liên quan và có dấu hiệu vi phạm pháp luật. Cụ thể là trong
năm tài chính 20x0, Song An mua của Ánh Dương một số hàng hóa với giá cao hơn rất nhiều so với giá thị trường. Theo thông tin Lân vừa nhận được, giám đốc của công ty Song An là cha của giám đốc công ty Anh Dương. Việc mua lỗ hàng này đã làm cho Song An bị thiệt hại gần 1 tỷ đồng. Tuy nhiên, các giao dịch này không được công bố trong thuyết minh báo cáo tài chính. Hơn thế nữa, dựa trên thông tin vừa phát hiện, Lân đánh giá rằng lợi nhuận trên báo cáo tài chính của Song An bị ảnh hưởng trọng yếu do giao dịch này.
Lân đã yêu cầu Song An điều chỉnh thông tin trên thuyết minh và phát hành lại báo cáo tài chính, nhưng Song An từ chối với lý do là báo cáo tài chính không có sai lệch trọng yếu. Giám đốc của Song An còn cho rằng các giao dịch này không vi phạm pháp luật và đây không phải là bên liên quan. Ngoài ra, giám đốc của Song An cũng cho rằng nếu thông báo thông tin này cho các cổ đông thì kiểm toán viên sẽ vi phạm tính bảo mật. Yêu cầu:
a) Cho biết giao dịch mà Lân phát hiện có phải là hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định hay gian lận không? b) Kiểm toán viên Lân có vi phạm tính bảo mật nếu công bố
thông tin này không?
c) Nếu bạn là Lân, bạn nên làm gì trong trường hợp này?
Bài giải
a) Dựa trên tình huống, giao dịch giữa Song An và Ánh Dương là không tuân thủ luật pháp và các quy định, vì nó liên quan đến xung đột lợi ích và vi phạm các quy định về giá.
b) Việc tiết lộ những thông tin đó không vi phạm tính bảo mật, vì kiểm toán viên cần phải truyền đạt bất kỳ sai sót trọng yếu nào đã được xác định hoặc việc không tuân thủ luật pháp và quy định cho các bên liên quan, bao gồm cả các cổ đông của Song An và cơ quan quản lý.
c) Nếu tôi là Lân, tôi sẽ báo cáo vấn đề này với ban quản lý cấp cao của công ty kiểm toán của tôi và thảo luận về các lựa chọn khả thi, chẳng hạn như đưa ra ý kiến kiềm toán ngoại trừ, rút khỏi hợp đồng kiểm toán hoặc báo cáo hành vi không tuân thủ cho cơ quan quản lý có liên quan. Tôi cũng sẽ cẩn thận ghi lại tất cả các cuộc thảo luận và liên lạc với Song An, đồng thời duy trì tính khách quan và chính trực trong việc thực hiện nhiệm vụ của mình với tư cách là kiểm toán viên.
năm tài chính 20x0, Song An mua của Ánh Dương một số hàng hóa với giá cao hơn rất nhiều so với giá thị trường. Theo thông tin Lân vừa nhận được, giám đốc của công ty Song An là cha của giám đốc công ty Anh Dương. Việc mua lỗ hàng này đã làm cho Song An bị thiệt hại gần 1 tỷ đồng. Tuy nhiên, các giao dịch này không được công bố trong thuyết minh báo cáo tài chính. Hơn thế nữa, dựa trên thông tin vừa phát hiện, Lân đánh giá rằng lợi nhuận trên báo cáo tài chính của Song An bị ảnh hưởng trọng yếu do giao dịch này.
Lân đã yêu cầu Song An điều chỉnh thông tin trên thuyết minh và phát hành lại báo cáo tài chính, nhưng Song An từ chối với lý do là báo cáo tài chính không có sai lệch trọng yếu. Giám đốc của Song An còn cho rằng các giao dịch này không vi phạm pháp luật và đây không phải là bên liên quan. Ngoài ra, giám đốc của Song An cũng cho rằng nếu thông báo thông tin này cho các cổ đông thì kiểm toán viên sẽ vi phạm tính bảo mật. Yêu cầu:
a) Cho biết giao dịch mà Lân phát hiện có phải là hành vi không tuân thủ pháp luật và các quy định hay gian lận không? b) Kiểm toán viên Lân có vi phạm tính bảo mật nếu công bố
thông tin này không?
c) Nếu bạn là Lân, bạn nên làm gì trong trường hợp này?
Bài giải
a) Dựa trên tình huống, giao dịch giữa Song An và Ánh Dương là không tuân thủ luật pháp và các quy định, vì nó liên quan đến xung đột lợi ích và vi phạm các quy định về giá.
b) Việc tiết lộ những thông tin đó không vi phạm tính bảo mật, vì kiểm toán viên cần phải truyền đạt bất kỳ sai sót trọng yếu nào đã được xác định hoặc việc không tuân thủ luật pháp và quy định cho các bên liên quan, bao gồm cả các cổ đông của Song An và cơ quan quản lý.
c) Nếu tôi là Lân, tôi sẽ báo cáo vấn đề này với ban quản lý cấp cao của công ty kiểm toán của tôi và thảo luận về các lựa chọn khả thi, chẳng hạn như đưa ra ý kiến kiềm toán ngoại trừ, rút khỏi hợp đồng kiểm toán hoặc báo cáo hành vi không tuân thủ cho cơ quan quản lý có liên quan. Tôi cũng sẽ cẩn thận ghi lại tất cả các cuộc thảo luận và liên lạc với Song An, đồng thời duy trì tính khách quan và chính trực trong việc thực hiện nhiệm vụ của mình với tư cách là kiểm toán viên.
