Mọi người ơi giúp mình bài tập này với!
Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính năm 2011 của Cty ABC, kiểm toán viên phát hiện các vấn đề sau đây
1. Việc kiểm tra dự phòng nợ phải thu khó đòi phát hiện có 2 khách hàng xuất hiện khả năng khó đòi:
Cty M:120.000.000 đồng, Cty N: 410.000.000 đồng. Qua thảo luận với Ban giám đốc đồng ý phải lập dự phòng toàn bộ đối với Cty M. Còn Cty N khả năng thu hồi là 200.000.000đ lập dự phòng số chênh lệch.
2. Việc kiểm tra hàng tồn kho cho thấy đơn vị áp dụng phương pháp đánh giá xuất không đúng đối với thành phẩm làm cho giá trị hàng tồn kho bị giảm 82.000.000 đồng, đơn vị đã chấp nhận điều chỉnh.
3. Việc khóa sổ hàng tồn kho cũng cho thấy một số hàng trị giá 200.000.000 đồng đã nhận hóa đơn nhưng hàng chưa về kho. Kế toán đơn vị do thiếu sót đã không hạch toán vào hàng đi đường, kế toán đồng ý điều chỉnh.
4. Việc kiểm kê tài sản cố định cho thấy một số máy móc và thiết bị bán hàng hiện đại mua trong kỳ phản ảnh vào chi phí bán hàng mà không hạch toán tăng TSCĐ trị giá 100.000.000 đồng, nhận từ đầu tháng 2/2011, tỷ lệ khấu hao 12% năm.
5. Việc kiểm tra chi phí phải trả cho thấy những bằng chứng đơn vị đưa ra về số dư 420.000.000 đồng không có mối quan hệ hợp lý với năm sau. Qua trao đổi đơn vị đồng ý :
- Hoàn trả lại chi phí quản lý doanh nghiệp là 220.000.000 đồng.
- Hoàn trả lại chi phí bán hàng 50.000.000 đồng.
- Số còn lại có đủ bằng chứng về mối quan hệ với kỳ sau.
6. Việc kiểm tra khóa sổ doanh thu cho thấy một phần doanh thu trị giá 400.000.000 đồng từ 26/12 đến 31/12 đã ghi vào năm sau. Trong số này người mua đã trả 200.000.000 đồng, đơn vị hạch toán vào khoản tiền ứng trước của khách hàng, giá vốn của số này là 230.000.000 đồng. Qua kiểm kê cho thấy đã xuất bán nhưng đơn vị còn để trên số dư thành phẩm, thuế GTGT 10%.
7. Việc kiểm tra các khoản vay dài hạn cho thấy có 300.000.000 đồng tới hạn trả năm 2011. Đơn vị đã đồng ý chuyển sang nợ ngắn hạn.
Yêu cầu:
Xác định ảnh hưởng của mỗi sai sót trên đến các chỉ tiêu sau đây của báo cáo tài chính ngày 31/12/2011 của công ty:
- Bảng cân đối kế toán: Tổng tài sản, tổng nguồn vốn (Nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận sau thuế (cho biết thuế TNDN 25%)
Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính năm 2011 của Cty ABC, kiểm toán viên phát hiện các vấn đề sau đây
1. Việc kiểm tra dự phòng nợ phải thu khó đòi phát hiện có 2 khách hàng xuất hiện khả năng khó đòi:
Cty M:120.000.000 đồng, Cty N: 410.000.000 đồng. Qua thảo luận với Ban giám đốc đồng ý phải lập dự phòng toàn bộ đối với Cty M. Còn Cty N khả năng thu hồi là 200.000.000đ lập dự phòng số chênh lệch.
2. Việc kiểm tra hàng tồn kho cho thấy đơn vị áp dụng phương pháp đánh giá xuất không đúng đối với thành phẩm làm cho giá trị hàng tồn kho bị giảm 82.000.000 đồng, đơn vị đã chấp nhận điều chỉnh.
3. Việc khóa sổ hàng tồn kho cũng cho thấy một số hàng trị giá 200.000.000 đồng đã nhận hóa đơn nhưng hàng chưa về kho. Kế toán đơn vị do thiếu sót đã không hạch toán vào hàng đi đường, kế toán đồng ý điều chỉnh.
4. Việc kiểm kê tài sản cố định cho thấy một số máy móc và thiết bị bán hàng hiện đại mua trong kỳ phản ảnh vào chi phí bán hàng mà không hạch toán tăng TSCĐ trị giá 100.000.000 đồng, nhận từ đầu tháng 2/2011, tỷ lệ khấu hao 12% năm.
5. Việc kiểm tra chi phí phải trả cho thấy những bằng chứng đơn vị đưa ra về số dư 420.000.000 đồng không có mối quan hệ hợp lý với năm sau. Qua trao đổi đơn vị đồng ý :
- Hoàn trả lại chi phí quản lý doanh nghiệp là 220.000.000 đồng.
- Hoàn trả lại chi phí bán hàng 50.000.000 đồng.
- Số còn lại có đủ bằng chứng về mối quan hệ với kỳ sau.
6. Việc kiểm tra khóa sổ doanh thu cho thấy một phần doanh thu trị giá 400.000.000 đồng từ 26/12 đến 31/12 đã ghi vào năm sau. Trong số này người mua đã trả 200.000.000 đồng, đơn vị hạch toán vào khoản tiền ứng trước của khách hàng, giá vốn của số này là 230.000.000 đồng. Qua kiểm kê cho thấy đã xuất bán nhưng đơn vị còn để trên số dư thành phẩm, thuế GTGT 10%.
7. Việc kiểm tra các khoản vay dài hạn cho thấy có 300.000.000 đồng tới hạn trả năm 2011. Đơn vị đã đồng ý chuyển sang nợ ngắn hạn.
Yêu cầu:
Xác định ảnh hưởng của mỗi sai sót trên đến các chỉ tiêu sau đây của báo cáo tài chính ngày 31/12/2011 của công ty:
- Bảng cân đối kế toán: Tổng tài sản, tổng nguồn vốn (Nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận sau thuế (cho biết thuế TNDN 25%)