bài tập xác định chênh lệch tạm thời

[haiminhdang]

Tại cty A, trong năm x có doanh thu nhận trước tiền cho thuê TSCĐ trong 3 năm ( năm nay và 2 năm tới) tổng cộng 30.000, bắt đầu cho thuê năm x, thời gian ghi nhận doanh thu theo kế toán là 3 năm. Tuy nhiên về thuế, đơn vị chọn cách ghi nhận toàn bộ tiền thuê vào doanh thu năm nay.
Xác định chênh lệch tạm thời và hạch toán các bút toán liên quan vào cuối mỗi năm.
Cả nhà giúp em bài này với

 

[BBC]

Ðề: bài tập xác định chênh lệch tạm thời

Năm X:
- Chênh lệch tạm thời chịu thuế: 20.000
- TS thuế TNDN hoãn lại: 20.000 x 25% = 5.000
Năm X+1:
- Chênh lệch tạm thời chịu thuế: 10.000
- TS thuế TNDN hoãn lại: 10.000 x 25% = 2.500
Năm X+2:
- Chênh lệch tạm thời chịu thuế: 0
- TS thuế TNDN hoãn lại: 0

 

[haiminhdang]

Ðề: bài tập xác định chênh lệch tạm thời

bạn ơi, bạn có thể hướng dẫn cách làm cụ thể được không? hoặc hướng dẫn những tip làm bài dạng này được không?
cảm ơn bạn nhiều ! ^^

 

[uyenktktdhkt]

Ðề: bài tập xác định chênh lệch tạm thời

Năm X:
- Chênh lệch tạm thời chịu thuế: 20.000
- TS thuế TNDN hoãn lại: 20.000 x 25% = 5.000
Năm X+1:
- Chênh lệch tạm thời chịu thuế: 10.000
- TS thuế TNDN hoãn lại: 10.000 x 25% = 2.500
Năm X+2:
- Chênh lệch tạm thời chịu thuế: 0
- TS thuế TNDN hoãn lại: 0

Bạn ơi mình nghĩ chênh lệch tạm thời chịu thuế <> thuế TNDN hoãn lại phải trả chứ .

Bài này sẽ phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại và chênh lệch tạm thời được khấu trừ chứ nhỉ?

Vì là Lợi nhuận theo kế toán < Lợi nhuận theo thuế .

 

[suân le]

việc ghi nhận toàn bộ doanh thu để tính thuế cho năm nay sẽ làm LNKT < TNCT dẫn đến phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ.
cuối năm hạch toán như sau:
kế toán ghi nhận thuế phải nộp
Nợ TK 8211 10tr x 20% kết chuyển Nợ TK 911
Có TK 3334 10tr x 20% Có TK 8211

khi nộp thuế Nợ TK 3334 10tr x 20%
Có TK 112 10tr x 20%

ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ TK 243 20tr x 20% kết chuyển Nợ TK 8212 20tr x 20%
Có TK 8212 20tr x 20% Có TK 911 20tr x 20%