Bài tập "kế toán XNK"

bachngan

Member
Hội viên mới
Cả nhà ơi giúp em làm bài tập này với!
Công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu trong tháng 4 năm N như sau: (ĐV: 1.000đ)
Tỷ giá hạch toán trong tháng 16/USD
Trong tháng 4/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ngáy 2/4, Cty thu mua nhập kho 1 lô hàng phục vụ xuất khẩu, giá mua trên hóa đơn chưa có thuế GTGT 10% là 360.000. Tiền hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản VNĐ sau khi trừ chiết khấu thanh toán được hưởng 0,8%. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt VNĐ 8.400, trong đó thuế GTGT 5%.
2. Ngày 5/4, cty chuyển lô hàng mua ngày 2/4 đi làm thủ tục xuất khẩu với giá FOB là 32.000 USD. Chi phí vận chuyển hàng thuê ngoài thanh toán bằng tiền mặt VNĐ 7.350, trong đó thuế GTGT 5%. Tỷ giá thực tế trong ngày 16,05/USD.
3. Ngày 12/4, Cty làm thủ tục hải quan cho lô hàng ở ngày 5/4, thuế suất thuế xuất khẩu 5%, thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu 0%. Tỷ giá thực tế trong ngày 16,1/USD, tỷ giá tính thuế quy định của hải quan là 15,95/USD.
4. Ngày 14/4 Cty nộp thuế xuất khẩu bằng chuyển khoản VNĐ
5. Ngày 18/4 Cty hoàn thành việc giao hàng cho người nhập khẩu lên phương tiện vận chuyển quốc tế. Tỷ giá quy đổi ghi trên hóa đơn GTGT thuế suất 0% do cty phát hành là 16,15/USD. Chi phí bốc dỡ chi bằng tiền mặt VNĐ 2.500
6. Ngày 25/5 người nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho cty bằng chuyển khoản 32.000, tỷ giá thực tế trong ngày 16,18/USD
7. Ngày 28/4 Cty bán 32.000USD thu tiền VNĐ nhập quỹ. Tỷ giá ngoại tệ bán là 16,05/USD.
YÊU CẦU:
1. Xác định giá vốn lô hàng xuất khẩu biết cty tính giá hàng hóa xuất theo phương pháp giá đích danh.
2. Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kể cả bút toán điều chỉnh. Biết cty tính ngoại tệ giảm theo phương pháp tỷ giá đích danh và tỷ giá thực tế cuối tháng là 16,24/USD.
3. Thực hiện các bút toán kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, biết chi phí bán hàng và chi phí quản lys doanh nghiệp (chưa tính số phát sinh trong các nghiệp vụ ở trên) lần lượt là 18.700 và 26.800.
4. Thực hiện các yêu cầu 2, 3 trong trường hợp Cty sử dụng tỷ giá hạch toán để quy đổi ngoại tệ.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top