xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN

[meocon_87]

Trong năm doanh nghiệp có thực hiện trích trước các khoản chi phí nhưng chưa phát sinh bao gồm :
-Chi phí sửa chửa nhà xưởng 10tr
- Chi phí bảo hành sản phẩm 3tr
-Tiền lương nghĩ phép của công nhân trực tiếp sản xuất
Lợi nhuận kê khai của kế toán trong năm là 100tr. Hãy xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN

 

[TrietThai]

Ðề: xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN

Trong năm doanh nghiệp có thực hiện trích trước các khoản chi phí nhưng chưa phát sinh bao gồm :
-Chi phí sửa chửa nhà xưởng 10tr
- Chi phí bảo hành sản phẩm 3tr
-Tiền lương nghĩ phép của công nhân trực tiếp sản xuất
Lợi nhuận kê khai của kế toán trong năm là 100tr. Hãy xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN

Chi phí sửa chữa nhà xưởng và tiền lương nghỉ phép của cnttsx đưa qua TK335.
Chi phí bảo hành SP cho vào TK352.
Đề bài ko nói rõ là các khoản trích trước này thực tế cuối năm đã chi chưa.
- Nếu chi rồi, thuế TNDN : 100x28%
- Nếu chưa chi, thuế TNDN : (100+10+tiền lương nghỉ phép)x28%.
Thân !!!

 

[khoinhat]

Ðề: xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN

Trong năm doanh nghiệp có thực hiện trích trước các khoản chi phí nhưng chưa phát sinh bao gồm :
-Chi phí sửa chửa nhà xưởng 10tr
- Chi phí bảo hành sản phẩm 3tr
-Tiền lương nghĩ phép của công nhân trực tiếp sản xuất
Lợi nhuận kê khai của kế toán trong năm là 100tr. Hãy xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN

Chi phí trích trước bảo hành và chi phí về tiền lương được phép có số dư cuối năm, trong đó chi phí bảo hành phải đựoc trích trước theo qui định của nhà nước và chi phí trích trước tiền lương nghỉ phép phải được thanh toán hết khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN ( sau 90 ngày kết thúc năm). Còn chi phí trích trước sửa chữa nhà xưởng không có số dư vào cuối năm.

- trường hợp tiền lương nghỉ phép đã được trả hết tới thời điểm quyết toán: chi phí sửa chữa nhà xưởng bị loại ra khỏi chi phí hợp lý, hợp lệ
Thuế TNDN = ( 100t+10t) x 28% = 30.8 t
- Trường hợp tiền lương nghỉ phép chưa được thanh toán khi tới thời điểm quyết toán thuế TNDN: Loại chi phí trích trước sửa chữa nhà xưởng và tiền lưong nghỉ phép
Thuế TNDN = ( 100t+10t+tiền lưong nghỉ phép) * 28%

Thân

 

[TrietThai]

Ðề: xác định và lập các bút toán liên quan đến thuế TNDN

Chi phí trích trước bảo hành và chi phí về tiền lương được phép có số dư cuối năm, trong đó chi phí bảo hành phải đựoc trích trước theo qui định của nhà nước và chi phí trích trước tiền lương nghỉ phép phải được thanh toán hết khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN ( sau 90 ngày kết thúc năm). Còn chi phí trích trước sửa chữa nhà xưởng không có số dư vào cuối năm.

- trường hợp tiền lương nghỉ phép đã được trả hết tới thời điểm quyết toán: chi phí sửa chữa nhà xưởng bị loại ra khỏi chi phí hợp lý, hợp lệ
Thuế TNDN = ( 100t+10t) x 28% = 30.8 t
- Trường hợp tiền lương nghỉ phép chưa được thanh toán khi tới thời điểm quyết toán thuế TNDN: Loại chi phí trích trước sửa chữa nhà xưởng và tiền lưong nghỉ phép
Thuế TNDN = ( 100t+10t+tiền lưong nghỉ phép) * 28%

Thân

Bổ sung thêm tí.
Theo Quy định tại TT13/2006 :

[FONT=&quot]Tổng mức trích lập dự phòng bảo hành của các sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp theo quy định đã cam kết với khách hàng nhưng tối đa không vượt quá 5% tổng doanh thu tiêu thụ của các sản phẩm, hàng hoá. [/FONT]

TT134/2007 : Chi phí ko hợp lý

2.18. Trích, lập và sử dụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự phòng nợ phải thu khó đòi và dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp không theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.