THÔNG BÁO LỊCH TẬP HUẤN CỦA CỤC THUẾ VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ MỚI
TỪ NGÀY 17/07/2014 ĐẾN NGÀY 23/07/2014


DOWNLOAD CÁC VĂN BẢN HIỆU LỰC NĂM 2014 VỀ THUẾ TNDN - TNCN - GTGT - HÓA ĐƠN

kết quả từ 1 tới 9 trên 9

Ðề tài:
Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

  1. #1
    Tham gia ngày
    Jul 2009
    Bài gởi
    207
    Cảm ơn
    12
    Được cảm ơn 91 lần trong 80 bài viết
    Rep Power
    13

    Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Cả nhà cho mình hỏi đã có hướng dẫn về cách tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ chưa. Giờ làm BCTC mà chưa thấy hướng dẫn gì hết làm sao nhỉ. 6 tháng đầu thuế suất 25 %, 6 tháng cuối thuế suất 20%. Không biết là tính riêng hay gộp chung chia đều đây ta.

    Các bài viết khác cùng chuyên mục:


  2. # ADS
    DanketoanAds Circuit advertisement
    Tham gia ngày
    Always
    Bài gởi
    Many
     
  3. #2
    Tham gia ngày
    Jan 2012
    Bài gởi
    1,028
    Cảm ơn
    165
    Được cảm ơn 877 lần trong 403 bài viết
    Rep Power
    24

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    mình hấy ở phần mềm 3.2 có chỗ dòng ghi là thuế xuất được miễn đó có khi bạn phải tự chia ra nửa năm đầu nửa năm sau tính áp dụng thuế xuất ghi phần được miễn vào thui
    Nhận Làm báo cáo thuế hàng tháng, quý năm, BCTC 0985 269 586
    Nhận đăng ký chữ ký số, kê khai qua mạng

  4. #3
    Tham gia ngày
    Jul 2009
    Bài gởi
    207
    Cảm ơn
    12
    Được cảm ơn 91 lần trong 80 bài viết
    Rep Power
    13

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Thuế được miễn khác, còn đây là thay đổi thuế suất mà. Mình thấy không đúng.

  5. #4
    Tham gia ngày
    Dec 2008
    Nơi ở
    trái đất này là của chúngmình...
    Bài gởi
    266
    Cảm ơn
    567
    Được cảm ơn 584 lần trong 342 bài viết
    Rep Power
    19

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    hôm trước đi tập huấn , bc viên có nói rằng sau ngày 01/3 sẽ có hướng dẫn cách tính và cách kê khai thuế tndn của năm 2013 cho các doanh nghiệp có doanh thu 2012 dưới 20 tỷ. chắc phải chờ thôi

  6. #5
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Nơi ở
    Quy Nhơn - Bình Định
    Bài gởi
    1,477
    Cảm ơn
    812
    Được cảm ơn 1,614 lần trong 894 bài viết
    Rep Power
    43

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Trích Nguyên văn bởi Fugaca View Post
    Cả nhà cho mình hỏi đã có hướng dẫn về cách tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ chưa. Giờ làm BCTC mà chưa thấy hướng dẫn gì hết làm sao nhỉ. 6 tháng đầu thuế suất 25 %, 6 tháng cuối thuế suất 20%. Không biết là tính riêng hay gộp chung chia đều đây ta.
    Trên TK QTT TNDN tất cả các chỉ tiêu sẽ được tính bình thường.
    Phần thu nhập chịu thuế suất 20% được tính dựa trên việc tính bình quân thu nhập tính thuế của 12 tháng nhân cho số tháng được hưởng mức thuế suất 20% (có thể khác nhưng thường là 6 tháng, nên nói nôm na là chia đôi phần thu nhập tính thuế ở chỉ tiêu C4 trên QTT TNDN).
    Sau đó lấy số đã chia đôi này, ghi vào chỉ tiêu (1) : Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi . trên PL 03-3A TNDN
    Chỉ tiêu (2) trên 03-3A là chỉ tiêu tự tính toán : lấy chỉ tiêu 1 nhân với thuế suất ưu đãi được nhập ở mục 2.1 (Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của phần 2 trên PL 03-3A) là 20%.
    Chỉ tiêu (3) của PL 03-3A là tính thuế bình thường theo thuế suất phổ thông 25%.
    Số liệu tính được tại chỉ tiêu (4) của PL này được sử dụng để ghi vào mã chỉ tiêu C8 trên TK QTT TNDN mẫu 03/TNDN

  7. Các thành viên đã cảm ơn pqhung091965 về bài viết hữu ích này :


  8. #6
    Tham gia ngày
    Jan 2012
    Bài gởi
    1,028
    Cảm ơn
    165
    Được cảm ơn 877 lần trong 403 bài viết
    Rep Power
    24

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    í dụ 1:

    Doanh nghiệp A có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/4/2013 đến hết ngày 31/3/2014 (năm tài chính liền kề trước đó có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ) có tổng thu nhập chịu thuế là 1.200.000.000 đồng thì việc xác định thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014 (09 tháng) như sau:

    Thu nhập thuộc diện được áp dụng thuế suất 20% kể từ 01/7/2013 đến ngày 31/3/2014

    =

    1.200.000.000 (đồng)

    x 9 (tháng)

    = 900.000.000 (đ)

    12 (tháng)
    Mình trích dẫn ví dụ trong thông tư 141/2013 /tt-btc hướng dẫn quyết toán thuế tndn2013 nhé
    Nhận Làm báo cáo thuế hàng tháng, quý năm, BCTC 0985 269 586
    Nhận đăng ký chữ ký số, kê khai qua mạng

  9. Các thành viên đã cảm ơn nguyenhau.90 về bài viết hữu ích này :


  10. #7
    Tham gia ngày
    Dec 2008
    Nơi ở
    trái đất này là của chúngmình...
    Bài gởi
    266
    Cảm ơn
    567
    Được cảm ơn 584 lần trong 342 bài viết
    Rep Power
    19

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    a) Doanh nghiệp phải hạch toán riêng phần thu nhập được áp dụng thuế suất 20% và phần thu nhập không được áp dụng thuế suất 20%. Trường hợp doanh nghiệp không hạch toán riêng được phần thu nhập được áp dụng thuế suất 20% và phần thu nhập không được áp dụng thuế suất 20% thì thu nhập được áp dụng thuế suất 20% được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được áp dụng thuế suất 20% trên tổng doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp.

    b) Sau khi xác định riêng được thu nhập, doanh nghiệp được phép bù trừ lãi, lỗ giữa các hoạt động với nhau, phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động còn thu nhập. Việc bù trừ lãi, lỗ giữa các hoạt động với nhau trong từng giai đoạn được áp dụng văn bản cụ thể như sau:

    - Đối với giai đoạn từ ngày 01/7/2013 đến hết ngày 31/12/2013 thực hiện theo quy định tại Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

    - Kể từ ngày 01/01/2014 thực hiện theo quy định tại khoản 10 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

    c) Xác định thu nhập được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013:

    - Trường hợp doanh nghiệp xác định được doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 thì áp dụng thuế suất 20% theo thực tế doanh nghiệp hạch toán được kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013.

    phần ví dụ của bạn nguyenhau.90 là áp dụng cho trường hợp doanh nghiệp không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013 thì thu nhập được áp dụng thuế suất 20% kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2013 được xác định trên cơ sở số thu nhập được áp dụng thuế suất 20% phát sinh bình quân trong các tháng nhân (×) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh tính từ ngày 01/7/2013 đến hết năm tài chính đó
    thay đổi nội dung bởi: zap ca, 11-03-2014 lúc 11:59

  11. #8
    Tham gia ngày
    Aug 2011
    Nơi ở
    Hoàng Mai - Hà Nội
    Bài gởi
    327
    Cảm ơn
    114
    Được cảm ơn 432 lần trong 205 bài viết
    Rep Power
    13

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    trích nguyên văn bởi pqhung091965
    Trên TK QTT TNDN tất cả các chỉ tiêu sẽ được tính bình thường.
    Phần thu nhập chịu thuế suất 20% được tính dựa trên việc tính bình quân thu nhập tính thuế của 12 tháng nhân cho số tháng được hưởng mức thuế suất 20% (có thể khác nhưng thường là 6 tháng, nên nói nôm na là chia đôi phần thu nhập tính thuế ở chỉ tiêu C4 trên QTT TNDN).
    Sau đó lấy số đã chia đôi này, ghi vào chỉ tiêu (1) : Tổng thu nhập tính thuế được hưởng thuế suất ưu đãi . trên PL 03-3A TNDN
    Chỉ tiêu (2) trên 03-3A là chỉ tiêu tự tính toán : lấy chỉ tiêu 1 nhân với thuế suất ưu đãi được nhập ở mục 2.1 (Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của phần 2 trên PL 03-3A) là 20%.
    Chỉ tiêu (3) của PL 03-3A là tính thuế bình thường theo thuế suất phổ thông 25%.
    Số liệu tính được tại chỉ tiêu (4) của PL này được sử dụng để ghi vào mã chỉ tiêu C8 trên TK QTT TNDN mẫu 03/TNDN
    Con đồng ý với Chú Hùng,
    Trên phụ lục 03-1A/TNDN sẽ kê khai bình thường chỉ tiêu Doanh thu, CP sản xuất kinh doanh (gồm CP bán hàng, giá vốn, CP Quản lý doanh nghiệp).
    Kê khai phần chịu thuế TNDN 20% từ ngày 1/7/2013 : TN Chịu thuế =((Doanh thu - CP sản xuất kinh doanh HH,DV)/12)* 6 = a
    Phần TN hưởng TS 20% kê khai vào phụ lục 03-3A/TNDN, phần điều kiện ưu đãi tích ô ưu đãi khác, phần 2: mức độ ưu đãi: ghi 20%
    chỉ tiêu 3.2 (PL03-3A/TNDN) điền TN chịu thuế như kết quả a đã tính theo công thức ở trên
    Nhận làm thủ tục Hải quan, Trucking, Sea Freight, Air Freight, hàng LCL, FCL tại các cửa khẩu
    Liên hệ: 0934.635.216

  12. #9
    Tham gia ngày
    Apr 2011
    Bài gởi
    52
    Cảm ơn
    8
    Được cảm ơn 16 lần trong 12 bài viết
    Rep Power
    7

    Ðề: Tính thuế TNDN cho DN có DT dưới 20 tỷ

    Hôm vừa rồi mình vừa tập huấn thuế ở nhà hát Hòa Bình thì đâu có gì phức tạp như các bạn thảo luận đâu ta, chỉ là vầy: Báo cáo năm nay không có gì khác so với năm 2012, riêng phần thuế suất 20% hay 25% thì cuối năm 2013 cứ để 20%, chỉ chỉnh sửa phần tiền thuế bên dưới sao cho đúng với số tiền thuế phải nộp là ok (25% cho 6 tháng đầu năm 2013 và 20% cho 6 tháng còn lại), phần mềm kê khai IHTKK 3.2.0 hoặc 3.2.1 cho phép chỉnh sửa số tiền thuế. Mình chỉ mới tập huấn nghe hướng dẫn vậy thôi chứ chưa làm, các bạn thử xem có được không. Còn nếu không đúng các bạn góp ý thêm nha

Thông tin về chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện đang có 1 người xem chủ đề này. (0 thành viên và 1 khách)

Quyền hạn

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của mình
  •