Tình hình tại DN A như sau : ĐVT : 1000đ
1, Lợi nhuận kế toán trước thuế DNA đạt trong 5 năm liên tiếp là 10.000 / 1 năm ( từ năm N đến N+1 )
2, Đầu năm N, DN mua 1 TSCĐ nguyên giá là 10.000, thời gian hữu dụng theo quan điểm kế toán là 5 năm, sử dụng phương pháp khấu hao đều. Theo quan điểm của thuế thì DNA sẽ sử dụng phương pháp khấu hao nhanh ( Khấu hao theo số dư giảm dần ) với tỷ lệ khấu hao là 40%.
Giả định chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế chỉ là chênh lệch về chi phí khấu hao trên.
Y/c 1 : Lập bảng tính thuế TNDN hiện hành phải nộp của DNA
Y/c 2 : Lập bảng tính thuế TN hoãn lại phải trả
Y/c 3 : Căn cứ vào 2 bảng trên, ghi các bút toán định khoản tương ứng.
1, Lợi nhuận kế toán trước thuế DNA đạt trong 5 năm liên tiếp là 10.000 / 1 năm ( từ năm N đến N+1 )
2, Đầu năm N, DN mua 1 TSCĐ nguyên giá là 10.000, thời gian hữu dụng theo quan điểm kế toán là 5 năm, sử dụng phương pháp khấu hao đều. Theo quan điểm của thuế thì DNA sẽ sử dụng phương pháp khấu hao nhanh ( Khấu hao theo số dư giảm dần ) với tỷ lệ khấu hao là 40%.
Giả định chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế chỉ là chênh lệch về chi phí khấu hao trên.
Y/c 1 : Lập bảng tính thuế TNDN hiện hành phải nộp của DNA
Y/c 2 : Lập bảng tính thuế TN hoãn lại phải trả
Y/c 3 : Căn cứ vào 2 bảng trên, ghi các bút toán định khoản tương ứng.