Thuế TNDN hoãn lại khó quá, mọi người giúp em bài này với

victran_0703

New Member
Hội viên mới
Tình hình tại DN A như sau : ĐVT : 1000đ

1, Lợi nhuận kế toán trước thuế DNA đạt trong 5 năm liên tiếp là 10.000 / 1 năm ( từ năm N đến N+1 )

2, Đầu năm N, DN mua 1 TSCĐ nguyên giá là 10.000, thời gian hữu dụng theo quan điểm kế toán là 5 năm, sử dụng phương pháp khấu hao đều. Theo quan điểm của thuế thì DNA sẽ sử dụng phương pháp khấu hao nhanh ( Khấu hao theo số dư giảm dần ) với tỷ lệ khấu hao là 40%.
Giả định chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế chỉ là chênh lệch về chi phí khấu hao trên.

Y/c 1 : Lập bảng tính thuế TNDN hiện hành phải nộp của DNA
Y/c 2 : Lập bảng tính thuế TN hoãn lại phải trả
Y/c 3 : Căn cứ vào 2 bảng trên, ghi các bút toán định khoản tương ứng.
 
Ðề: Thuế TNDN hoãn lại khó quá, mọi người giúp em bài này với

Bảng tính khấu hao nhanh theo qd của thuế :
Năm Giá trị còn lại Mức KH
1 10.000 10.000 x 40% = 4.000
2 6.000 6.000 x 40% = 2.400
3 3.600 3.600 x 40% = 1.440
4 2.160 2.160 / 2 = 1.080
5 1.080 1.080

1. Bảng tính thuế TNDN hiện hành
Năm. LNKT. CFKH(ktoán). CFKH( thuế). CL CFKH(thuế/ktoan). TNCT ThuếTNDNHH
1. 10.000. 2.000. 4.0000. 2.000. 8.000. 2.000.
2. 10.000. 2.000. 2.400. 400. 9.600. 2.400
3. 10.000. 2.000. 1.440. (560). 10.560. 2.640.
4. 10.000. 2.000. 1.080. (920). 10.920. 2.730
5 10.000. 2.000. 1.080. (920). 10.920. 2.730

2. Bảng tính thuế TNDN hoãn lại phải trả
Năm LNKT Thuế TNDN(ktoan) Thuế TNDNHH Thuế TNDN hoãn lại PT
1 10.000 2.500 2.000 500
2 10.000 2.500 2.400 100
3 10.000 2.500 2.640 (140)
4 10.000 2.500 2.730 (230)
5 10.000 2.500 2.730 (230)

3. ĐK
Năm N : a) N8211 /C334 : 2.500 b) N8212 /C347 : 500
Năm N+1 a) N8211/ C3334 : 2.500 b) N8212/ C347 :100
Năm N+2 a) N8211/ C3334 :2.500 b) N347/ C8212 : 140
2năm còn lại bạn làm tương tự như năm N+2 nhé!
Hi vọng giúp thêm một chút để bạn ôn thi tốt hơn.
Chúc bạn thi tốt nhé!
 
Ðề: Thuế TNDN hoãn lại khó quá, mọi người giúp em bài này với

Bảng tính khấu hao nhanh theo qd của thuế :
Năm Giá trị còn lại Mức KH
1 10.000 10.000 x 40% = 4.000
2 6.000 6.000 x 40% = 2.400
3 3.600 3.600 x 40% = 1.440
4 2.160 2.160 / 2 = 1.080
5 1.080 1.080

1. Bảng tính thuế TNDN hiện hành
Năm. LNKT. CFKH(ktoán). CFKH( thuế). CL CFKH(thuế/ktoan). TNCT ThuếTNDNHH
1. 10.000. 2.000. 4.0000. 2.000. 8.000. 2.000.
2. 10.000. 2.000. 2.400. 400. 9.600. 2.400
3. 10.000. 2.000. 1.440. (560). 10.560. 2.640.
4. 10.000. 2.000. 1.080. (920). 10.920. 2.730
5 10.000. 2.000. 1.080. (920). 10.920. 2.730

2. Bảng tính thuế TNDN hoãn lại phải trả
Năm LNKT Thuế TNDN(ktoan) Thuế TNDNHH Thuế TNDN hoãn lại PT
1 10.000 2.500 2.000 500
2 10.000 2.500 2.400 100
3 10.000 2.500 2.640 (140)
4 10.000 2.500 2.730 (230)
5 10.000 2.500 2.730 (230)

3. ĐK
Năm N : a) N8211 /C334 : 2.500 b) N8212 /C347 : 500
Năm N+1 a) N8211/ C3334 : 2.500 b) N8212/ C347 :100
Năm N+2 a) N8211/ C3334 :2.500 b) N347/ C8212 : 140
2năm còn lại bạn làm tương tự như năm N+2 nhé!
Hi vọng giúp thêm một chút để bạn ôn thi tốt hơn.
Chúc bạn thi tốt nhé!

Theo mình thì phần định khoản phải như thế này:

Năm 1:
a) N8211 / C334: 2.000
b) N 8212 / C347: 500
Như vậy tổng TNDN theo kế toán là 2.500

Năm 2: tương tự năm 1

Năm 3:
a) N8211 / C334: 2.640
b) N243 / C8212: 140
Như vậy tổng TNDN theo kế toán là 2.500

Năm 4, 5: tương tự năm 3
 
Ðề: Thuế TNDN hoãn lại khó quá, mọi người giúp em bài này với

Theo mình thì phần định khoản phải như thế này:

Năm 1:
a) N8211 / C334: 2.000
b) N 8212 / C347: 500
Như vậy tổng TNDN theo kế toán là 2.500

Năm 2: tương tự năm 1

Năm 3:
a) N8211 / C334: 2.640
b) N243 / C8212: 140
Như vậy tổng TNDN theo kế toán là 2.500

Năm 4, 5: tương tự năm 3

Bạn ơi, thực chất vấn đề ở đây là bạn phải chỉnh sửa số liệu theo bên thuế, chứ không phải theo kế toán đâu, các bút toán đk phần (a) N8211/C3334 : 2.500 là kế toán đã ghi sổ rồi, giờ bạn chỉ dung các bút toán bổ sung (các bút toán (b) để chỉnh sửa lại sao cho khớp với thuế thôi, nên sau khi bạn dung các bút toán bổ sung thì chênh lệch tạm thời giữa kt và thuế = 0 (N347: 600,C347:600)
2 năm đầu bạn dung C347, 3năm sau bạn dung N243 , tổng , vậy cuối cùng bạn sẽ xử lý 2Tk này như thế nào?
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top